Заполнение 3 НДФЛ для имущественного вычета при покупке квартиры

НДФЛ

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры правильно? В данном вопросе есть свои нюансы, которые необходимо учесть при формировании отчетности на возврат подоходного налога. Например, при обмене квартиры или при покупке в ипотеку. Еще одно установленное законодательством допущение — право физлиц на возмещение за несколько налоговых периодов, но с ограничениями по срокам.

13%

Заполнения декларации 3 НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры

Составление декларации при покупке недвижимости может отличаться, в зависимости от условий проведенной сделки. Если, например, налогоплательщик сначала продал жилье, а потом приобрел новое побольше, то важно знать, как заполнить 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Сумма вычета у налогового агента в 3 НДФЛ код 311

При покупке жилья, гражданин имеет право на имущественный вычет.

Оформить возмещение допускается двумя способами:

  • через территориальное отделение ИФНС;
  • через работодателя.

При возврате подоходного налога через работодателя, компенсация начисляется ежемесячно с момента подачи заявления. Но для этого требуется получить уведомление в ФНС о праве на налоговый вычет при покупке квартиры, которое действительно 1 год.

В связи с тем, что за один период выбрать всю сумму к возврату, в большинстве случаев, не удается, в следующем году приходится получать новый документ в ФНС, подтверждающий право на вычет. Для этого потребуется подать декларацию по форме 3 НДФЛ с указанием суммы, с которой уже получен возврат. Данная операция отражается в отчетности в виде кода -311.

Налоговый агент использует шифр при заполнении отчетности, оформляя ежемесячное начисление компенсации НДФЛ сотруднику. В документе, напротив кода, указывается остаток, с которого необходимо произвести возврат подоходного налога.

Заполнение 3 НДФЛ при возврате налога на квартиру за второй год

Максимальная сумма, с которой по закону можно востребовать возврат НДФЛ – 2 млн. руб.  Доход большей части населения страны не позволяет возместить вычет в полном объеме за один налоговый период. Поэтому декларацию 3 НДФЛ на имущественный вычет требуется оформлять повторно до тех пор, пока не вернется 260 тыс. руб.

Для каждой последующей заявки необходимо сформировать пакет из тех документов, которые меняются ежегодно:

  • декларация 3 НДФЛ;
  • справка 2 НДФЛ;
  • справка по форме банка об уплаченных процентах;
  • заявление.

На второй год подавать декларацию в налоговую придется независимо от способа получения вычета — через работодателя или ФНС. В первом случае она необходима для получения уведомления на право предоставления возврата НДФЛ, в ней отражается сумма остатка. Во втором случае – это обязательная процедура.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Код вида дохода в декларации 3 НДФЛ

При формировании отчетности требуется заполнить титульный лист, 1 и 2 разделы, а так же приложения 1 и 7.

Порядок заполнения выглядит следующим образом:

  1. В первую очередь составляется Приложение №7:

строки

сведения

ФИО полностью, печатными буквами, в соответствии с паспортом
010 «2» — квартира;

«1» -дом

020 «01» — собственник
030 и 031 соответствующий признак и присвоенный ему номер
032 адрес, в соответствии с местонахождением
050 дата регистрации на основании выписки из ЕГРН
080 сумма расходов, но не более 2 млн. руб.
100 использованный вычет в прошлом периоде или при покупке другой недвижимости
140 налогооблагаемая база за год, на основании справки 2 НДФЛ за этот период
150 остаток к возврату
180 остаток имущественного вычета, который перенесется на следующий год
  1. Далее заполняется Приложение №1:

строки

сведения

010 процентная ставка – 13% или 30%

 

020 07 – зарплата физлица
030-060 сведения о наймодателе, которые отражены в справке 2 НДФЛ
070 сумма вознаграждений, облагаемых НДФЛ за отчетный период, в соответствии со справкой о доходах
080 размер удержанного подоходного налога с сотрудника, согласно справке 2 НДФЛ

 

  1. Следующим заполняется Раздел 2 декларации:

строки

сведения

010 и 030 сумма полученной прибыли за отчетный период, согласно справке о доходах

 

040 остаток вычета
060 разница строк 010 и 040 – остаток, переходящий на следующий год
070 НДФЛ, исчисленный к возврату
080 размер удержанного НДФЛ за прошедший период
160 начисленная к возврату сумма подоходного налога
  1. В Разделе 1 необходимо отразить итог.
  2. Титульный лист заполняется в соответствии с паспортными данными.

При повторной подаче декларации необходимо:

  • знать остаток вычета;
  • предоставить копии документов, которые изменились с прошлого предоставления сведений в ФНС.

Как заполнить при продаже квартиры

Заполнение 3 НДФЛ при продаже квартиры отличается от формирования отчетности   для имущественного вычета. Прежде всего, меняется состав декларации: вместо 7 Приложения, заполняется шестое, а к Приложению 1 дополнительно формируется расчет.

Порядок заполнения отчетности:

  1. Титульный лист и Раздел 1 заполняются по стандартной схеме, аналогично оформлению на вычет.
  2. В Раздел 2 вносятся данные из приложений 1 и 6 – о доходах и вычетах соответственно:

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

строки сведения
010 процентная ставка, в зависимости от статуса налогоплательщика

 

020 код вида прибыли
030-060 сведения о покупателе:

·       030-060 если это юрлицо или ИП,

·       060 если это физлицо

070 общая сумма прибыли (из расчета к прил.1)
080 размер удержанного НДФЛ за прошедший период

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

010 сумма вычета
020 размер понесенных расходов

В стр.160 показывается сумма расходов и примененных вычетов. Этот показатель переносится в раздел для исчисления НДФЛ.

  1. Расчет к Приложению 1 делается для определения дохода, с которого будет взиматься налог, в зависимости от договорной и кадастровой стоимости недвижимости.
строки сведения
010 кадастровый номер объекта
020 кадастровая стоимость предмета сделки
030 договорная цена
040 кадастр. стоимость умноженная на коэффициент 0,7
050 вносится более высокая стоимость из стр. 040 и 030

Заполнения 3 НДФЛ при совместной и общей долевой собственности

Рассмотрим сначала порядок оформления общей собственности. Если понесенные затраты составили более 4 млн. руб., то каждый из супругов может оформить вычет на себя по 2 млн. руб. В ситуации, если затраты были меньше, вычет может быть распределен между мужем и женой в пропорции по договоренности: 50/50, 70/30 или даже 100/0.

В последнем случае, второй супруг не теряет своего права на возврат НДФЛ, а может воспользоваться им при покупке другой недвижимости.

Распределение доли вычета должно быть подтверждено документально в виде соглашения и предоставлено в налоговую вместе с декларацией. После этого изменить соотношение долей уже будет нельзя.

Декларация формируется на каждого из супругов согласно распределенных долей вычета, по общим правилам.

При продаже или покупке общей долевой собственности заполняются стр. 030 и 040 Прилож. 6 соответственно. А в стр.160 суммируются все затраты и вычеты, в том числе стр. 010 и 020.

Расходы на ремонт квартиры, что включать в декларацию

Согласно законодательству граждане имеют право возместить НДФЛ не только с покупки жилья, но и с понесенных расходов на ремонт.

В соответствии с НК РФ, ст.220 к таким затратам относятся:

  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • отделочные работы, при условии, что в договоре купли-продажи указано на отсутствие отделки;
  • подключение к коммуникациям.

При оформлении возврата НДФЛ по данному основанию, в ФНС должно быть предоставлено соответствующее заявление с подтверждающими документами (чеками, квитанциями, и др. платежными документами). Остальной перечень документов аналогичный как при получении имущественного вычета. Состав декларации при возврате НДФЛ за ремонт: титульный лист, 1 и 2 разделы, приложения 1 и 7.

3-НДФЛ при обмене квартиры

В соответствии с ГК РФ, договор купли-продажи и мены имеет одинаковую экономическую природу, то есть предполагает получение прибыли одной из сторон. Но во втором случае каждый из участников признается одновременно и продавцом товара и покупателем.

Договор обмена может быть составлен, при условии, что предметы сделки являются равноценными или с доплатой. Исходя из этого, заполнение декларации по форме 3 НДФЛ является обязательным для обоих участников сделки.

Налогоплательщики, имеют право на возврат НДФЛ, в зависимости от того, сколько лет была в собственности недвижимость. Если менее 3-х лет, то вычет не может превышать 1 млн. руб., а если более, то он может быть приравнен к стоимости предмета обмена.

Отчетность в данном случае заполняется на продажу квартиры, с уменьшением налогооблагаемой базы на сумму понесенных затрат или на размер фиксированного вычета – 1 млн. руб.

Если стоимость объектов равнозначна, налогооблагаемая база равна нулю.

Как заполнить 3 НДФЛ на взаимозачет

В ситуации, когда налогоплательщик за один период приобрел и продал квартиру, он должен уплатить налог в госбюджет, но в то же время имеет право на имущественный вычет. В таком случае, оформление отчетности допускает совмещение проведенных операций, в результате чего осуществляется взаимозачет налога.

Заполнение формы 3 НДФЛ при покупке квартиры предполагает состав декларации по стандартной форме, с прилож. 1, 6 и расчетом. В приложениях указываются суммы доходов и понесенных расходов, в итоге рассчитывается сумма налога взаимозачетом.

Различия при ипотеке

Оформление декларации осуществляется одинаковым способом, независимо от того, какие средства использовались на покупку жилья – собственные или заемные.

Единственное отличие, что покупатель имеет право вернуть НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с уплаченных процентов. Для этого требуется взять соответствующую справку в банке.

Кто сдает декларацию

Декларацию за отчетный период должны предоставить граждане для уплаты налога с полученного вознаграждения (при продаже) и оформления компенсации НДФЛ (при покупке).

Получить вычет доступно не каждому покупателю недвижимости. Условием для права на льготу является уплата НДФЛ в бюджет за тот период, за который оформляется возврат.

Следует отметить, что кроме собственника, оформить декларацию может второй супруг, так как имущество является совместным.

Работодатель

Наймодателю для исчисления имущественного вычета сотрудника, достаточно получить от него уведомление на право возврата НДФЛ и письменное заявление. Данное уведомление является основанием для начисления положенных средств.

Физ.лицо

Налогоплательщик сдает декларацию З НДФЛ в двух случаях:

  • при оформлении компенсационной выплаты через ФНС;
  • при повторном оформлении возврата НДФЛ через работодателя.

Когда подавать декларацию

Срок отличается исходя из основания оформления отчетности:

  • при уплате НДФЛ с прибыли, документы должны быть предоставлены до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • для расчетавычета подать документы допускается в течение 3-х лет с момента покупки жилья, в любое время, нет ограничений в течение года.

Если по истечении 3-х лет налогоплательщик не воспользовался своим правом на возврат НДФЛ, то он теряет его, в отношении данного объекта сделки.

Заполнить онлайн

Заполнить 3 НДФЛ на имущественный вычет можно онлайн, в первую очередь через сайт ФНС используя программу «Декларация». Кроме этого, есть ряд других официальных ресурсов, с помощью которых налогоплательщик может самостоятельно сформировать отчетность:

  • «Верни налог»;
  • «НДФЛка»;
  • «Налогия».

Но предоставление услуг на этих сайтах платное.

ИФНС

Заполненную декларацию, заявление и требуемый пакет документов необходимо предоставить в территориальное отделение ИФНС по месту нахождения имущества.

Список документов для имущественного вычета на возврат денег

При формировании отчетности для возврата НДФЛ, необходимо приложить следующие документы:

документы

При формировании декларации взаимозачетом, потребуется приложить бумаги, подтверждающие сумму понесенных затрат.

Образец заполнения 3 НДФЛ для налогового вычета при покупке квартиры

1 2 3 4 5

Бланк декларации 3 НДФЛ

Бланк отчетности формируется в зависимости от условий получения имущественного вычета.

1

Заключение

Как заполнить 3 НДФЛ при покупке квартиры зависит от обстоятельств сделки, оформляется ли долевая собственность или основанием служит договор взаимовыгодного обмена. Данные факторы влияют на состав отчетности, будет заполняться Приложение 7 или 6, потребуется ли дополнительный расчет.

Сформировать декларацию можно в электронном виде или самостоятельно заполнив сведения от руки. Сдавать 3 НДФЛ налогоплательщику придется независимо от того, оформляет он возврат через ФНС или через наймодателя. В последнем случае, предоставление потребуется при получении повторного уведомления, для расчета остатка вычета.

Анна Филимонова
Анна Филимонова

Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.

Оцените автора
( Пока оценок нет )
Налоговый вычет
Добавить комментарий