Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее и более 3 лет

НДФЛ

Заполнение декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля, так же как и при отчуждении других видов имущества, предусмотрено законодательством. Предоставление данного вида отчетности требуется для уплаты НДФЛ с полученной прибыли. Но при внесении данных необходимо учитывать некоторые нюансы и ограничения сделки.

в собственности менее 3-х лет

Представление отчетности

Необходимость предоставления декларации 3 НДФЛ при продаже машины зависит от срока владения ТС:

  • если по документам период нахождения автомобиля составляет менее 3-х лет, то форма заполняется независимо от того, была получена прибыль или нет (при отсутствии налогооблагаемой базы требуется подтверждение данного факта);
  • если срок владения ТС превышает 3 года, то отчитываться в ФНС не придется.

Отсчет периода осуществляется не с момента регистрации ТС, а с даты заключения сделки.

Сроки представления налоговой декларации

Декларация при продаже автомобиля подается в ФНС до 30.04 года, следующего за отчетным. То есть при отчуждении ТС в 2020, необходимо предоставить отчетность с 01 января по 30 апреля 2021 года.

Какие документы нужны

Чтобы отчитаться в ФНС, необходимо знать какие документы нужны для заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже ТС:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Договор подтверждающий факт отчуждения ТС.
  3. Документ, подтверждающий право собственности (сделка дарения, свидетельств о праве на наследство и др.).
  4. ИНН плательщика.

При одновременном оформлении на стандартный вычет потребуется справка 2-НДФЛ за соответствующий период.

Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Согласно Приказу Минфина №99Н от 26.12.2013, ст.28, отчетность за доходы от продажи автомобиля по форме 3 НДФЛ может быть не принята инспектором к рассмотрению по следующим причинам:

  • отсутствие документа, удостоверяющего личность;
  • отсутствие доверенности, удостоверяющей полномочия представителя на право подачи документов на рассмотрение;
  • отчетность заполнена не по предусмотренному образцу;
  • при отсутствии в форме, представленной в бумажном варианте подписи бывшего владельца ТС;
  • подача 3 НДФЛ в отдел ИФНС, в компетенцию которого не входит выполнение данной функции.

Согласно пт.4 ст.80 НК РФ, ФНС не вправе отказать в приеме отчетности, если она предъявлена по установленной законом форме.

 Уплата налога

При владении ТС менее 3-х лет, законодательство обязывает платить НДФЛ  в госбюджет с продажи автомобиля. Но не всегда потребуется данная операция. Не платится подоходный налог, если стоимость продажи авто меньше цены при его приобретении.  При внесении данных это не влияет на то, какой код дохода ставить в 3 НДФЛ.

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

При расчете НДФЛ после продажи автомобиля в декларации, имеет значение период пребывания физлица в Российской Федерации.

Для граждан проживающих в РФ более полугода применяется одна процентная ставка, а для тех, кто находится меньше 6 месяцев – другая.

Размер налога с продажи машины и налоговый вычет

Сумма НДФЛ для физлица может быть уменьшена. Основанием для этого служит право налогоплательщика на получение стандартного вычета в размере, не превышающем 250 тыс. руб., за счет которого можно сократить сумму налогооблагаемой прибыли.

Но данная привилегия предоставляется только один раз, т. е. уменьшить сумму НДФЛ таким способом возможно с продажи нескольких автомобилей, но не превышая 250 т. р. совокупно.

Для того, чтобы определить размер НДФЛ на автомобиль в декларации, требуется приложить подтверждающие стоимость ТС документы.

Ставка по налогу

Ставка по НДФЛ с продажи машины определяется в зависимости от категории налогоплательщика:

  • 13% — гражданам проживающим на территории РФ более 183 дней;
  • 30% — лицам, пребывающим в РФ менее 183 суток.

Имущественный вычет

Снизить платеж в госбюджет возможно посредством уменьшения налогооблагаемой базы за счет вычета: при реализации автомобиля за 600 тыс. руб., за минусом 250 тыс. остается 350 тыс. руб. Т.о. НДФЛ с продажи машины взымается от остаточной суммы, и составляет 45,5 тыс. р.

Воспользоваться вычетом, может гражданин, который работает и отчисляет НДФЛ в бюджет.

В подтверждение к пакету документов в налоговую прикладывается справка 2-НДФЛ.

Продажа авто за сумму более 250 000 рублей

Если стоимость авто больше 250 тыс. руб., то при заполнении отчетности в налоговую при продаже автомобиля, можно уменьшит сумму прибыли на размер расходов и рассчитать налог с получившейся суммы.

Если использовать в качестве вычета расходы на приобретение ТС, то получается при покупке автомобиля за 300 тыс. руб. и продаже 350 тыс.: 350 тыс. р.-300 тыс. р.=50 т. р., 13% составит 6,5 тыс. руб.

Пример расчета налога

Пример 1. Продажа ТС, которым владели более 3-х лет.

ДАНО: Быков А.И приобрел машину LADA KALINA в 2012 году, и продал ее в 2020 г.

НАЛОГ: Автомобиль был в собственности более трех лет, следовательно, полученная прибыль не облагается НДФЛ.

ПОДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ: Быков А.И. не должен подавать форму 3 НДФЛ в ФНС.

Пример 2. Применение имущественного вычета.

ДАНО: Савинов Б.И. в 2018 г получил в наследство автомобиль Mitsubishi. В 2020 г., владелец продал ТС за 450 тыс. руб.

НАЛОГ: Применение вычета позволяет уменьшить налогооблагаемую базу – (450 т.р. – 250 т.р.) = 200 т.р. Сумма налога составит — (200 т.р. х13%) = 26 т.р.

ПОДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ: Савинов Б.И. должен предоставить отчетность за 2020 г. до 30.04.2021 г.

Пример 3. Применение расходов на приобретение ТС (без налога).

ДАНО: Савельева Д.А. приобрела в начале 2020 г. автомобиль Chevrolet Cruze за 580 тыс. руб. В конце года она продала его за 500 тыс. руб.

НАЛОГ: Сумма расходов превышает полученную прибыль, т. е. (500 т.р.-580 т.р.)= — 80 т.р., налогооблагаемая база «отрицательная» или налогооблагаемая прибыль равна нулю. Следовательно, оплата госплатежа в бюджет в данной ситуации не требуется.

ПОДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ: Но подача декларации необходима, т.к. период владения ТС менее трех лет.

Пример 4. Применение расходов на приобретение ТС (с налогом).

ДАНО: Манченко Е.П. приобрела в 2019 г. автомобиль KIA SPORTAGE за 480 тыс. руб. В 2020 г. он реализовал его по цене 550 тыс. руб.

НАЛОГ: Сумма расходов не превышает полученную прибыль, т. е. (550 т.р.-480 т.р.)= 70 т.р., Сумма налога составит — (70 т.р.х13%) = 9,1 т.р.

ПОДАЧА ОТЧЕТНОСТИ: В налоговую требуется предоставление декларации, т.к. Манченко Е.П. продал машину, которой владел менее 3-х лет.

Как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля

Чтобы в ФНС приняли к рассмотрению предоставленную отчетность, необходимо знать как заполнить 3 НДФЛ при продаже ТС с учетом обстоятельств и условий сделки.

3 НДФЛ за продажу автомобиля менее 3 лет образец заполнения

При заполнении формы 3 HДФЛ при отчуждении автомобиля требуется внести сведения в соответствующие графы листов:

  • титульного;
  • разделов 1 и 2;
  • A и Д2.

Заполняется декларация в следующей последовательности:

1.       Лист Д
130полученная прибыль – 420 т.р.
140расходы – 400 т.р.
2.       Лист А
060Севрюкова Нина Петровна
010ставка – 13%
020код вида дохода — 02
070прибыль – 420 т.р.
080налогооблагаемая база (из прибыли вычтите расходы 420 т.р.-400 т. р.= 20 т.р.)
090сумма налога, рассчитывается: 20 т.р.х13% = 2,6 т. р.
100ставится ноль «0»
Раздел 2
002проставляется код «3»
010 и 030прибыль 420 т.р.
040сумма затрат на приобретение 400 т.р.
060налогооблагаемая база (080 из листа А) 20 т.р.
070, 121 и 130сумма к уплате (090 из листа А) 2600
остальные

строки

Необходимо проставить нули «0»
Раздел 1
010проставляется код «1»
02018210102030011000110
ОКТМОреквизит отдела налоговой
040сумма к уплате (090 из листа А) 2600
050«0»
Титульный – заполняется в соответствии с прописанными в бланке указаниями

После заполнения данных необходимо пронумеровать страницы декларации, начиная с титульника, поставить подпись и дату, когда документы будут поданы в ФНС.

3 НДФЛ за продажу автомобиля более 3 лет образец заполнения

Если с момента приобретения ТС прошло более 3-х лет, сдавать отчетность в ФНС не требуется. Но бывают ситуации, когда из ФНС приходит письмо о необходимости уплаты налога. В таком случае необходимо предоставить документы, подтверждающие период владения ТС и составить заявление в произвольной форме.

Образец нулевой декларации при продаже автомобиля

При нулевой налогооблагаемой базе (автомобиль был куплен за 250 т.р, а продан за 230 т.р.)  образец заполнения 3 НДФЛ при продаже автомобиля выглядит следующим образом:

1.       Лист Д2
130полученная прибыль – 230 т.р.
140расходы – 230 т.р.
210230 т.р.
2.       Лист А
060ФИО
010ставка – 13%
02002
070прибыль – 230 т.р.
080, 090, 100«0»
Раздел 2
002код «3»
010 и 030прибыль 230 т.р.
040сумма затрат на приобретение 230 т.р.
остальные

строки

Необходимо проставить нули «0»
Раздел 1
010проставляется код «1»
02018210102030011000110
ОКТМОреквизит отдела налоговой
040, 050«0»
Титульный – заполняется в соответствии с прописанными в бланке указаниями

При заполнении нулевой декларации, даже если сума расходов превышает прибыль, в декларации    указывается цифра не превышающая доход.

нулевая 3 НДФЛ

Машина досталась в наследство или по завещанию

Если ТС средство досталось в наследство, то в момент продажи на него распространяются общие правила налогообложения.

Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля в налоговую зависит от времени реализации ТС. Т.е., при владении более 3-х лет – отчислять 13% в бюджет не требуется, а при меньшем периоде необходимо заплатить налог.

В данном случае есть возможность снизить налогооблагаемую базу на сумму налогового вычета 250 т.р. При заполнении декларации, этот аспект указывается в Листе Д2 строке 080.

лист Д2

В остальном, заполнение проходит по аналогии со стандартной ситуацией.

Продали авто дороже, чем купили

При продаже ТС по цене большей, чем покупки, применяется способ уменьшения базы для налогообложения путем снижения прибыли за счет понесенных ранее расходов на приобретение.

При заполнении 3 НДФЛ при продаже автомобиля, в Листе Д2 в строках 130 и 140 указывается сумма прибыли и расходов, для исчисления налогооблагаемой базы, итог которой фиксируется в Листе А, графе 080.  В остальном порядок оформления стандартный.

применение суммы расходов

Продажа двух автомобилей в год

Если за налоговый период реализовано две машины на возмездной основе, декларация о продаже автомобилей подается в налоговую одна, а не на каждое ТС отдельно. Схема заполнения отчетности аналогичная с одним ТС, только в Листе А добавляется второй источник прибыли.

В отношении налогового вычета следует отметить, что при суммарном исчислении он не должен превышать 250 т.р. А уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов допускается по каждому ТС, если есть все подтверждающие стоимость документы.

Совмещение уменьшения налога за счет применения вычета и расходов (по каждому ТС отдельно) не запрещается.

Например, Самарин Сергей Сергеевич приобрел 2 автомобиля в 2017 г. за 230 т.р. и в 2018 г. за 380 т.р. А в 2018 продал за 250 т.р. и 420 т.р. соответственно. При составлении отчетности данные следует вносить следующим образом:

1.       Лист Д2
110(1 авто) сумма дохода 250 т.р.
120(1 авто) вычет – 250 т.р.
130(2 авто) 2полученная прибыль – 420 т.р.
140расходы – 380 т.р.
210630 т.р.
2.       Лист А
060Самарин Сергей Сергеевич
010ставка – 13%
02002
070(1 авто) прибыль 250 т.р.
080(1 авто) «0»
070(2 авто) прибыль – 420 т.р.
080(2 авто) налогооблагаемая база (из прибыли вычтите расходы 420 т.р.-380 т. р.= 40 т.р.)
090сумма налога, рассчитывается: 40 т.р.х13% = 5,2 т. р.
100ставится ноль «0»
Раздел 2
002проставляется код «3»
010 и 030прибыль (общая с двух ТС) 670 т.р.
040сумма вычитов 630 т.р.
060налогооблагаемая база (080 из листа А) 40 т.р.
070, 121 и 130сумма к уплате (090 из листа А) 5200
остальные

строки

Необходимо проставить нули «0»
Раздел 1
010проставляется код «1»
02018210102030011000110
ОКТМОреквизит отдела налоговой
040сумма к уплате (090 из листа А) 5200
050«0»
Титульный – заполняется в соответствии с прописанными в бланке указаниями

Ответственность за налоговые нарушения

Если гражданин не сдал в ФНС России для рассмотрения отчетность по налоговым обязательствам, к нему применяется мера ответственности в виде штрафных санкций. Согласно НК РФ, в размере 5% от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый полный месяц, но не превышая 30% от указанного платежа и не меньше 1000 рублей.

Заключение

Согласно законодательству, при продаже собственного автомобиля требуется сдача отчетности по форме 3 НДФЛ. Нюансы заполнения и сумма госплатежа в бюджет зависят от условий сделки. Сократить налогооблагаемую базу можно двумя способами: используя право на имущественный вычет или применив затраты на приобретение ТС ранее. Отчитаться в ФНС необходимо до 30.04 следующего года за налоговым периодом, в противном случае к нарушителю закона применяются штрафные санкции.

Анна Филимонова
Анна Филимонова
Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.
Оцените автора
( 8 оценок, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector