Как отразить и удержать алименты в 6 НДФЛ

НДФЛ

Всем известно, что такое алименты, но юридические нюансы этих средств обеспечения требуют подробного разбора. А когда бухгалтеру нужно отразить алименты в 6 НДФЛ и других отчетах для налоговой, возникают дополнительные сложности. Я постараюсь доступно и емко раскрыть данную тему.

Вычет НДФЛ и алиментов

В соответствии с Постановлением Правительства РФ 841 от 18 июля 1996 года в состав доходов, из которых взимаются алименты, относятся зарплата, надбавки, премии, региональные коэффициенты, доплаты, гонорары и другие вознаграждения сотрудника.

Важно! Если физлицо не противится выплате этих денег, то они удерживаются и переводятся на требуемые платежные реквизиты бухгалтерией организации согласно заявлению лица.

Срок взысканий из перечня видов доходов, как правило, совпадает с датой начисления дохода: сотруднику начислили заработок, удержали причитающиеся детям деньги и только потом выплатили остаток. Точную информацию можно узнать из исполнительного листа, там же указан срок взысканий и другие детали.

Таким образом, заработок лица уменьшается не только на подоходный налог, но и на материальное обеспечение нуждающихся близких родственников (ребенка, родителей). Чтобы немного уменьшить нагрузку, сотрудник вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей.

Вычет из НДФЛ уменьшит общую сумму налога, но не повлияет на размер алиментов, т. к. они рассчитываются из полной величины зарплаты.

Если лицо не является наемным работником, а работает самостоятельно, зарегистрировав индивидуальное предпринимательство и применяя спецрежим, то воспользоваться вычетом не получится. Почему: стандартный вычет – это возврат налога либо уменьшение налоговой базы по НДФЛ. А если человек не платит его, то и возвращать/уменьшать ему нечего.

Пример 1

Шишкин Сергей – ИП. Он занимается розничной продажей мужской одежды в собственном магазине. Выбранный спецрежим – ЕНВД. Согласно исполнительному листу он выплачивает 40% алиментов из получаемой выручки. Поскольку он не платит подоходный налог (освобожден от него из-за спецрежима), то вычет на детей ему не предоставляется.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ

Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника

В п.1 ст.80 СК РФ указано, что родители по собственному договору определяют порядок выплаты денег одной из сторон. Но часто согласовать процедуру не удается, и тогда решение принимает суд, а взыскание происходит по федеральному закону № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007 года.

исполнительный лист

Таблица 1. Варианты выплаты алиментов.

Согласованное решение сторон

Через суд

Самостоятельно – супруг отдает или переводит второй стороне деньги по оговоренным срокам и суммам

По судебному приказу – если ответчик согласился с требованиями заявителя

Через работодателя – супруг подает заявление руководству об удержании и перечислении части заработка на платежные реквизиты второго родителя.

По исполнительному листу – если вторая сторона не согласна выплачивать деньги и после рассмотрения возражений суд все равно принял решение в пользу первого супруга.

судебный приказ на алименты

Справочно! В исполнительном листе содержатся сведения об условиях, величине, порядке удержаний, платежные реквизиты или адрес для передачи денег. Полученный документ заявитель направляет работодателю бывшего мужа (жены) с произвольным заявлением, в котором указываются реквизиты для перевода.

Содержание исполнительного листа

Далее работодатель выполняет следующие задачи:

  • обеспечивает сохранность исполнительного листа и связанных с ним документов; за порчу или утрату бланков он может быть оштрафован в размере 2 500 руб. по ст.431 ГПК РФ;

  • регистрирует документы в журнале;

  • исполняет решение по листу либо возвращает его с сопроводительным письмом (если указанный сотрудник уволился).

Алименты считаются до или после вычета НДФЛ

Согласно ст.210 НК РФ при расчете база обложения по подоходному налогу не уменьшается на величину удержаний. А вот алименты, наоборот, удерживаются уже после вычета из дохода налога.

Пример 2

Шишкин Сергей получает заработную плату в размере 30 000 руб. При начислении работодатель сначала удерживает 13% в пользу государства: 30 000 × 13% = 3 900 руб. Из остатка высчитываются алименты в размере 50%: (30 000 – 3 900) × 50% = 13 050 руб.

На заметку! Если плательщик получает вычеты по месту работы, то алименты считаются из фактически получаемого дохода.

Пример 3

Шишкин Сергей зарабатывает 30 000 руб. в месяц. До получения стандартного вычета он платил 3 900 руб. государству. Вычет уменьшил налог на 1 000 руб., следовательно, Шишкин стал получать на руки 37 100 руб., из которых и будут удерживаться средства для детей.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Правила заполнения раздела 2 строки 130 декларации 6 НДФЛ

Интересная практика сложилась со случаем использования имущественного вычета в виде возврата. Лицо весь год платит налог, с остатка удерживаются деньги для детей. По истечению года он получает возврат в виде имущественного вычета, следовательно, фактически возвращает уплаченный годовой НДФЛ.

Но при исчислении алиментов доход в виде возврата, полученный с начала года, не учитывается. Судебные решения по этому вопросу принимались в пользу получателей возврата. По собственному желанию вы можете отдать часть вычета в качестве материального обеспечения бывшей семье, но никто не может обязать вас сделать это.

Максимальная сумма удержания алиментов из заработной платы

Если стороны согласовали вопрос сами, то доля для материального обеспечения детей может быть любой, но не меньше установленных законом величин.

На сумму влияет количество несовершеннолетних детей. Она может выражаться:

  • в процентах;

  • фиксированной сумме – ежегодно индексируется по ст.117 СК РФ;

  • передаваемом имуществе.

Периодичность, сроки и другие особенности выплат также определяются родителями в добровольном порядке.

Если же стороны решили обратиться в суд, то устанавливаются следующие значения из ст.81 СК РФ:

  • 25% – на одного ребенка;

  • 33% – на двух;

  • 50% – более двух детей.

Важно! Если плательщик алиментов ходатайствует об уменьшении величины в связи с трудным материальным положением, суд вправе вынести решение с учетом его интересов.

После принятого решения расчетом алиментов и НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя.

Облагается ли алиментами и подоходным налогом сумма, выигранная в суде

Что касается денег, которые вам должны заплатить по решению суда, например, моральная компенсация или возмещение вреда имуществу, здоровью, то их обложение алиментами и налогом зависит от следующих факторов:

  • относится ли выигранная сумма к доходам из перечня Правительства № 841;

  • признается ли эта сумма налогооблагаемым доходом по главе 23 НК РФ.

Вопрос алиментов через суд

К примеру, такая форма выигрыша, как погашение задолженности (вам через суд вернули долг) не облагается налогом и деньгами для семьи.

Берут ли подоходный налог с алиментов

Согласно ст.217 НК РФ в п.5 удержания для детей не подлежат подоходному налогообложению. А в форме 6 НДФЛ отражаются не алименты, а доходы лица от работодателя и удержанный с них налог.

Нужно ли отображать алименты в 6 НДФЛ

Согласно ст.226 НК РФ работодатель несет обязанности налогового агента – посредника между государством и сотрудником. Агенту вменено исчислять, удерживать и перечислять в казну подоходный налог с доходов сотрудника, которые агент же ему выплачивает. Классический случай – работодатель платит работнику зарплату, но перед выдачей или переводом удерживает из нее 13% НДФЛ.

Также агенту инкриминирована обязанность сдавать отчетность о начисленных персоналу доходах, удержанных и переведенных в бюджетную систему налогах. Один из видов такой отчетности – 6 НДФЛ. Эта форма подается по истечении каждого квартала, причем после IV квартала представляется уже годовой бланк.

Документ состоит из 2 разделов. В первом указывается информация за весь период с начала года, а во втором – отраженные данные за последние 3 месяца.

Важно! В бланке 6 НДФЛ учитываются доходы, полученные сотрудниками, а также удержанный и перечисленный с них налог. Поскольку подоходный налог взимается с полной суммы дохода, то алименты никак не указываются в этом документе.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Такой задачи, как отразить алименты, в 6 НДФЛ не предусмотрено. Эта форма предназначена для других целей: демонстрация доходов и удержанных с них сумм НДФЛ.

первый раздел в 6 ндфл

По какой строке заполнять данные по алиментам в 6 НДФЛ

Ни в первом, ни во втором разделах бланка 6 НДФЛ не нужно заполнять данные об удержаниях для бывшей семьи.

второй раздел формы 6 ндфл

Пример заполнения расчета 6 НДФЛ в случае удержания алиментов

Как отразить алименты в 6 НДФЛ – начинающие бухгалтеры задаются этим вопросом. В действительности этот отчет не предназначен для ввода сведений об удержаниях с доходов сотрудника, кроме подоходного налога. В форме указывается только итоговая база обложения и удержанный с нее НДФЛ.

А более подробная информация об образовании базы, примененных вычетах записывается в бланк 2 НДФЛ, но даже в нем не нужно указывать рассматриваемые средства. Поэтому ответ на вопрос, как отразить алименты в 6 НДФЛ, однозначен: никак.

Пример заполнения 6 НДФЛ:

Пример заполнения

Заключение

Алименты и НДФЛ удерживаются из доходов плательщика. Самый распространенный доход — зарплата. Удержание производится в следующем порядке: сначала налог, потом с остатка – деньги для семьи. В форме 6 НДФЛ эти средства не учитываются.

Мария Игнатова
Мария Игнатова

Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.

Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий