Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

НДФЛ

В соответствии с налоговым законодательством РФ, граждане имеют право вернуть НДФЛ с некоторых видов понесенных расходов, в том числе и на дорогостоящее лечение. Что является основанием для получения налогового вычета, и какое лечение относится к дорогостоящему? Как правильно оформить возврат положенной суммы, и сколько будет начислено физлицу в итоге? Эти вопросы вызывают затруднения при оформлении документов у налогоплательщиков, поэтому рассмотрим их подробнее.

получение вычета

Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы

Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду (1 или 2) в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.

справка

В чем тогда разница, и что относится к дорогостоящему лечению:

  1. Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы.
  2. При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т.р.

На основание вычета влияет не размер понесенных расходов, а вид предоставленной услуги.

Перечень дорогостоящего лечения

Для того, чтобы проверить правильно ли медработник заполнил справку и проставил код, можно обратиться к документу, утвержденному ПП РФ №201 от 19.03.2001 г. В Перечне для 3 НДФЛ прописаны услуги, относящиеся дорогостоящему лечению:

Хирургическое лечение тяжелых форм ·       врожденных аномалий;

·       заболеваний системы кровообращения;

·       болезней дыхательной системы;

·       патологий глаза и его придаточного аппарата;

·       отклонений и функциональных нарушений нервной системы, в том числе требующие микронейрохирургического и эндовазального вмешательства;

·       болезней органов ЖКТ;

·       болезней суставов, требующих эндопротезирования и реконструктивно-восстановительных операций

 

Трансплантация и реплантация ·       органов, тканей, костного мозга;

·       протезов, металлоконструкций, электрокардиостимуляторов

Операции ·       реконструктивные;

·       пластические;

·       реконструктивно-пластические

Терапевтическое лечение ·       наследственных болезней;

·       злокачественных новообразований эндокринных желез, требующих, в том числе, протонной терапии;

·       острых воспалительных полиневрапатий;

·       поражений соединительной ткани;

·       заболеваний у детей (дыхательной, пищеварительной систем, органов кровообращения)

Комбинированное лечение ·       поджелудочной железы;

·       наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;

·       остеомиелита;

·       осложнений при беременности и родах, включая послеродовой период;

·       сложных форм сахарного диабета;

·       наследственных заболеваний;

·       ожогов, с поражением поверхности тела более 30%

Лечение с применение гемо и перитонеального диализа
Выхаживание новорожденных до 1,5 кг
Лечение бесплодия — ЭКО

О каком вычете речь

Возмещение НДФЛ за лечение относится к социальным налоговым вычетам. Этот вид возврата НДФЛ допускается оформить не только на себя, но и на родителей или детей (в том числе усыновленных), при условии, что доходы физлица облагаются налогом по ставке 13%.

Для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение требуется соблюдение условий получения услуг:

  • медучреждение должно иметь соответствующую лицензию;
  • они должны входить в Перечень, установленный ПП;
  • код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания.

Особенность получения социального вычета в том, что его перенос на следующий год не допускается.

И если физлицо не может выбрать всю положенную сумму за год, из-за ограничения НДФЛ   по доходу, то можно разделить его, например, между супругами, или родителями и детьми.

При оформлении возврата НДФЛ на дорогостоящее лечение родственника, важно правильно оформить договор с медучреждением:

  1. Участником соглашения должно быть физлицо, которое оформляет на себя вычет.
  2. В договоре должны быть указаны ФИО гражданина, которому будут предоставлены услуги организации;
  3. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать вычет.

Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики – для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ. При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг. Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности (копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств).

Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства (пособия, субсидии и т.п.) или финансы работодателя, то вычет на лечение не предоставляется.

Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента

Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих.

Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет. В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего.

Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. имеют право вернуть НДФЛ со всех потраченных денег. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении – без ограничений затрат.

материалы

Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения

Для возврата подоходного налога за приобретенные материалы на дорогостоящее лечение, требуется предоставить в налоговую подтверждающий расходы пакет документов. Одним чеком из магазина или аптеки не обойтись.

К декларации 3 НДФЛ необходимо приложить:

  1. Справку по форме, подтверждающей оказание услуг (с кодом «2», в соответствующей графе). Но при указании стоимости предоставленного обслуживания, ставится сумма «0».
  2. Документ, подтверждающих необходимость использования данных материалов при оперировании. То есть необходимо основание, заверенное лечащим врачом.
  3. Платежные документы на приобретение материалов (квитанции, чеки, выписки из банка).

При этом, налогоплательщику необходимо удостовериться в правильности оформления документов со стороны медучреждения. В выписке врача должен быть указан весь перечень сопутствующих медикаментов и материалов необходимых для операции и лечения.

Понесенные затраты, так же как при дорогостоящем лечении, должны быть за счет собственных средств или займа в кредитно-финансовом учреждении.

Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

Как правило, не все граждане осведомлены о своих правах, в части получения вычета за материалы при дорогостоящем лечении. Но несмотря на упущенную возможность сразу вернуть часть потраченных денег, законодательство предусматривает срок в 3 года, в течение которых можно подать документы в налоговую.

Например, в 2020 году можно получить возврат НДФЛ за 2017,2018 и 2019 года. Единственный нюанс – оформить документы можно только через территориальный отдел ФНС. Через работодателя заявить о возврате разрешается только в том году, когда были понесены расходы.

Если срок давности был упущен налогоплательщиком, то он может оформить только расходы будущих периодов. Потраченные средства более трех лет назад вернуть не получится.

Сколько денег вернут

При обычном лечении возврат не может превышать суммы в 120 т.р. Указание кода 1 или 2 справке медучреждения, имеет значение для возможности получения большей суммы. В соответствии с НК РФ, сумма к возврату о дорогостоящему лечению не ограничена. То есть гражданин, прошедший курс процедур, относящихся к Перечню, утвержденному ПП РФ, вправе возместить понесенные расходы в полном объеме.

Но ограничивающим фактором для компенсации служит размер доходов налогоплательщика. Как уже отмечалось, перенос на следующий года невозможен.

Способы получения вычета на дорогостоящее лечение

Вернуть часть расходов за потраченное дорогостоящее лечение или материалы на него, можно так же, как и любой другой вид налогового вычета:

  • через территориальное отделение ИФНС;
  • через работодателя.

Отличие состоит в том, что на работе востребовать компенсационные выплаты допускается до окончания года, в котором были понесены затраты. Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года. Например, если подать заявление в бухгалтерию в ноябре, то за оставшиеся месяцы отчисление НДФЛ с зарплаты может не хватить чтобы возместить весь размер причитающихся выплат. Но на следующий налоговый период переносить остаток нельзя.

При возврате через наймодателя не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ.

Получение вычета в налоговом органе

При оформлении налогового вычета за дорогостоящий  вид лечения следует обращаться  в территориальное отделение ИФНС (по месту регистрации налогоплательщика).

По окончанию года, в котором были произведены расходы необходимо предоставить в госструктуру заполненную по форме декларацию 3 НДФЛ и требуемый налоговыми органами пакет документов:

  • договор установленной формы с медучреждением, об оказании услуг (обязательно должны быть прописаны реквизиты обеих сторон);
  • справка с кодом «2»;
  • лицензия медучреждения, подтверждающая право осуществлять деятельность, оказывать соответствующие услуги;
  • документ, подтверждающий личность;
  • заявление, составленное по образцу;
  • справка по форме 2 НДФЛ (за тот год, за который оформляется возврат, даже если на тот период трудовая деятельность осуществлялась в другой организации);
  • платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции, платежки и т.п.).

Предоставлять список, для подтверждения, что пройденное лечение дорогостоящее не требуется. Для этого достаточно медсправки с указанным кодом «2».

При получении документов в медучреждении необходимо проверить соответствие оказанной услуги в справке и договоре.

Получение вычета у работодателя

Для того, чтобы вернуть налог за дорогостоящее лечение потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий произведенные расходы и составить заявление. Результат можно получить после рассмотрения, через 30 дней.

В этом случае в налоговую можно обратиться сразу после оказания услуг, не дожидаясь окончания года. Оформлять декларацию не требуется.

Полученный документ необходимо передать работодателю. В результате пока не будет выбрана вся сумма вычета, перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты.

процедура

Заключение

Возврат затрат на дорогостоящее лечение осуществляется по правилам предоставления социального налогового вычета. Оформить его можно либо через ФНС, либо через работодателя. В случае, если сумма потрачена внушительная, и расходы пришлись на конец года, лучше оформить возмещение через налоговую. Это связано с тем, что перенос остатка к возврату на следующий год не допускается по закону. Кроме расходов на дорогостоящие медуслуги, можно вернуть средства за материалы, необходимые при данном виде лечения. Срок давности для права подачи документов в ФНС – 3 года. Через наймодателя оформить вычет разрешено законом только год в год.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Как военнослужащему заказать справку 2 НДФЛ через рапорт и интернет
Анна Филимонова
Анна Филимонова

Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.

Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий