Какой имущественный налоговый вычет полагается при покупке или продажи квартиры

Имущественный налоговый вычет — это специальная льгота, которая выражается или в уменьшении суммы налога, или в возврате части утраченных на уплату налогов средств. Далеко не все налоговые выплаты имеют в своем составе данную льготу. Чаще всего это определенные налоговые отчисления (НДФЛ, налог с продажи имущества).

В любом случае претендент на имущественный налоговый вычет должен иметь официальный заработок и платить от него в казну 13%. Вернуть налог можно только в случае, если он уплачен в казну. Если выплата еще не произошла, то полагающуюся выплату можно вычесть из дохода.

Девушка заполняет налоговую декларацию

Общая информация по льготе

В первую очередь чтобы вернуть имущественный налоговый вычет необходимо, чтобы претендент на него отвечал следующим требованиям:

  1. Это должен быть строго резидент России.
  2. Если вычет полагается за приобретение квартиры, то покупатель должен сам за нее заплатить, приобретаемое жилье расположено на территории РФ, недвижимость уже находится в собственности у владельца.
  3. Продавец не должен являться близким родственником покупателя.

Важно учитывать, что при отсутствии брачного договора налоговый вычет становится совместно нажитым имуществом. При этом каждый супруг вернет лимит налогового вычета, который составляет 2 млн. рублей.

Муж и жена лежат на полу

Вся процедура фактически регулируется при помощи 3, 4 п 1 ст. 220НК РФ. Право на возникновение имущественного вычета возникает с того года, когда в Государственном Реестре появится запись о праве собственности на рассматриваемую недвижимость. Также вычет осуществляется в том случае, если гражданин приобрел землю. Если недвижимость расположена в строящемся доме, то имущественный  налоговый вычет можно получить, если  иметь  документ о передаче жилья. Получить налоговый имущественный вычет можно не только от налогов выплаченных из зарплаты, но и из других источников дохода.

Налоговые изменения

Оформление имущественного налогового вычета осуществляется максимально за 3 года, которые предшествовали нынешнему. При этом, если жилье приобретено в 2019 году, то через налоговую инспекцию получить соответствующий вычет можно, начиная с 2020 года.

Внесены некоторые изменения во внешний вид налоговой декларации. В частности:

  1. На странице № 5 объединены стандартные, социальные и инвестиционные страницы.
  2. Раздел 1 включает в себя до 3-х групп на одном листе.
  3. Также поменялось обозначение станиц. Теперь они называются № 1, № 2, № 3 и прочее.

При этом существенных изменений в законе и в оформлении налогового вычета в 2019 году не произошло.

По приказу ФНС No ММВ-7-11/569 обновленная форма декларации по налоговому вычету 3-НДФЛ 2019 года используется, чтобы вести отчетность 2018 года.

Кто может претендовать на вычет

Есть отдельный список тех физических лиц, которые имеют полное право претендовать на имущественный вычет по налогам.

  1. Соответствующий  вычет пенсионерам считается в том случае, если объект недвижимости приобретен не раньше, чем за 3 года до ухода на пенсию.
  2. Право на получение имущественного вычета получают и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, если они уплачивают НДФЛ самостоятельно и также их регистрируют.
  3. Самозанятые граждане, которые регулярно уплачивают НДФЛ.
  4. Военнослужащие, которые за разницу в метраже ведомственного жилья заплатили из собственного кармана.
  5. Родители и опекуны несовершеннолетних детей, но в таком случае лимит ребенка не будет прибавлен к родительскому, а войдет в него.
  6. Все официально работающие граждане РФ.
  7. Можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, если она досталась в наследство, а умершие не выплатили ипотеку, и ее пришлось оплачивать наследникам.
  8. Также право на вычет имеют граждане, которые продали квартиру, сдали ее в аренду или продали землю.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  О применении имущественного вычета при продаже имущества, используемого в предпринимательстве

У всех граждан РФ имеется возможность получения налогового вычета при продаже квартиры. В данной ситуации при продаже недвижимого имущества, оно должно быть не менее, чем 3 года в собственности.

В такой ситуации максимальная сумма имущественного налогового вычета составит 260 тысяч рублей. Именно эта сумма составит 13% от лимита в 2 млн рублей.

Сумма имущественного налогового вычета

Материнский капитал не попадает под закон о получении льготы на налог. Женщина может получить льготу только в том случае, если на покупную недвижимость она помимо материнского капитала докладывает свои собственные средства.

В случае, когда недвижимость полностью оплачена из средств материнского капитала, на имущественный вычет гражданину рассчитывать не приходится.

Право на получение имущественной выплаты имеют все работающие граждане, которые отчисляют в бюджет государства положенные 13%. 

Как получить вычет

Если резидент России имеет полноценный, зарегистрированный доход, регулярные выплаты НДФЛ, то он имеет право на соответствующие льготы. Для возврата имущественного вычета необходимо собрать определенный пакет документов, а также подать соответствующее заявление в налоговые органы.

Корректура на получения вычета

Процедура и правила порядка получения имущественного вычета напрямую зависят от конкретного типа обращения. Вычет можно потребовать не только через налоговую инспекцию, но и через непосредственного работодателя. Как получить в конкретном случае  зависит от многих деталей. Конечно, работающим гражданам лучше обращаться непосредственно к работодателю.

Получение вычета через работодателя

Вычет, оформленный у работодателя — частный случай льготы. Налоговый вычет у работодателя имеет одно основное преимущество —  есть возможность оплатить большое количество денег, которые не будут  обесценены инфляционными процессами. Этот минус чувствителен для тех, кто получает сумму вычета в конце года. В таком случае деньги обесцениваются к концу года и их покупательная способность значительно падает. Поэтому при выплате от работодателя покупательные способности денег сохраняются на прежнем уровне.

При этом важно, чтобы работник трудился у работодателя по трудовому договору и был устроен официально, даже если работал неполный рабочий день. Отчисление имущественного вычета не происходит, если работник осуществляет свою деятельность по гражданско-правовому соглашению.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  Как получить налоговый вычет при покупке квартиры, список документов и сумма возврата

Имущественный налоговый вычет через работодателя осуществляется вне зависимости от  количества рабочих часов за смену. Даже работа на полставки не может препятствовать получению выплаты. При оформлении через работодателя есть несколько определенных преимуществ:

  1. Камеральная проверка, подтверждающая, что гражданин имеет право на имущественный вычет, длится всего 30 дней, а не 90 суток как в налоговой инспекции. 
  2. Список документов, предоставляемых работодателю на требование получить имущественный вычет, неполный и не включает в себя 2-НДФЛ и 3-НДФЛ справки.
  3. Вычет будет выдан в ближайший день зарплаты, с которого он начнет действовать.

Список документов, которые требуются для подтверждения и получения имущественного налогового вычета такой: документы, подтверждающие право вычета (документ о купли недвижимости, справки с места учебы, платежи и справки с места лечения). Если вычет связан с обучением ребенка до 24 лет, то право на него придется подтверждать ежегодно.

Если вычет связан с покупкой недвижимости, то список документов потребуется следующий:

  • договор купли-продажи;
  • справка о праве владения;
  • заявление в ФНС в установленной форме;
  • платежка, подтверждающая факт оплаты или ипотечный договор, если таковой имеется.

Проверка всех документов у работодателя длится месяц. После этого дается разрешение на возврат средств. С даты разрешения, ежемесячно, с данного сотрудника бухгалтерия не будет удерживать 13% до тех пор, пока не достигается лимит, положенный к возврату в данном, конкретном случае.

13% сотруднику от бухгалтерии

В конце календарного года работник имеет право попросить остатки вычета у ИФНС. В такой ситуации помимо справки об уже полученных средствах понадобится справка 2-НДФЛ.

Знать, как оформить возврат денег мало, его необходимо ежегодно подтверждать — в ситуации, если речь идет о лечении и обучении, в том числе и детей. Для налогового вычета у работодателя срок подтверждение — начало каждого календарного года.

Важно! Если работник сменил организацию или работодателя, это не является поводом отказать в выплате. Все документы по налоговому имущественному вычету сдаются в новую бухгалтерию, откуда и продолжает поступать заработанная плата.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Для оформления имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию необходим определенный список документов. Получить такой вычет может только человек, который выплачивает в бюджет налог в 13%.

Есть несколько преимуществ в получении вычета через налоговую инспекцию:

  • Всю сумму НДФЛ можно получить за год, а не частями, как при получении вычета через работодателя.
  • Не возникает необходимость сообщать о покупке или продаже жилья по месту работы.
  • Не имеет значения сколько раз за год менялось у претендента место работы и в скольких местах человек работает.

Но есть и минусы получения вычета через налоговиков. В первую очередь это долгий срок проверки документов. По закону этот период может длится до 90 суток. Еще месяц прибавляется на перечисление средств на счет претендента. Всего с момента заявления ждать необходимо 4 месяца. Также вычет можно получить только по окончанию года, когда возникло на него право. 

Схема получения налогового вычета следующая:

  • Необходимо собрать пакет документов. Какие документы нужны: декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ, документы, подтверждающие собственность на приобретенную недвижимость, все платежки, подтверждающие оплату купленной недвижимости.
  • Передать документы в налоговую инспекцию по месту прописки. Это можно сделать лично, при помощи почты, а также с помощью «Личного кабинета» в ФНС. В Личном кабинете следует предварительно зарегистрироваться.
  • Получить уведомление. После того, как налоговая  проведет камеральную проверку, гражданину направляется уведомление о выдаче имущественного вычета или об отказе в таковом.
  • Если гражданин подал заявление и камеральная проверка  разрешила выдачу вычета, денежные средства поступают на счет, указанный в заявлении.

При оформлении заявления важно полностью соблюдать  очередность. В заявлении должны быть следующие детали:

  • в какое отделение ФНС подается заявление;
  • паспортные данные претендента, с местом выдачи и датой выдачи документа;
  • контактные данные гражданина, а также номер его ИНН;
  • перечисление оснований для получения имущественного вычета;
  • если это купленная недвижимость — адрес;
  • документы приложены к заявлению с указанием оригиналы это или копии;
  • сумма вычета, на которую гражданин рассчитывает.

В конце заявления обязательно указать дату и подпись претендента с расшифровкой. Все документы, которые предоставлены налоговому инспектору должны быть в оригинале, чтобы была возможность их проверить. Также понадобятся и копии документов, для хранения и подтверждения права гражданина на получение имущественного вычета.

Предоставление документов в ФНС

Помимо заявления обязательно заполнить 3 НДФЛ налоговую декларацию на возврат. Это специальный документ, по форме которого гражданин отчитывается перед государством на выплату  налога с доходов физических лиц.

Подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства можно несколькими способами:

  • непосредственно по месту жительства, в местное отделение;
  • можно отправить письмом с подробной описью;
  • отправить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  Ответы УФНС на различные вопросы об имущественных налогах физлиц

Форма декларации утверждена законом и заполнять ее нужно соответственно. Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • самостоятельно;
  • при помощи специальной программы на компьютере;
  • просто заполнить готовую форму на компьютере.

Во многих случаях можно попросить специалиста, который за небольшую плату заполнит все данные по декларации и сделает это без единой ошибки.

При заполнении от руки в декларацию следует вписывать материал черными или синими чернилами. Для каждого символа предусмотрена отдельная клетка. Не допускается исправлений и любых зачеркиваний. Все суммы, указанные в декларации должны быть округлены до рублей.

Расчет имущественного вычета

Для правильного расчета имущественного вычета необходимо  иметь следующие данные:

  • стоимость жилья, если вычет берется за покупку недвижимости;
  • стоимость заработной платы претендента за указанный год.

При подаче документов в налоговую или работодателю суммы отличаться не будут, поскольку лимит в любом случае не изменяется. Важно, чтобы претендент в течение всего указанного периода платит 13% налога.

Пример расчета №1

Например, в 2017 году Свиридов С. Т. приобрел квартиру на сумму в 2 400 000 рублей. Поскольку лимит имущественного вычета 2 млн. рублей, то именно с него и высчитывается возврат. Его максимум составляет 13% от 2 млн. рублей, что составляет 260 тысяч. Заработок Свиридова в указанном году составлял 48 тысяч рублей. Значит, за год данный гражданин уплатил налог в общей сумме  74 тысячи 880 рублей. Следовательно, за 2017 год Свиридов может получить 74 тысячи 880 рублей, а за последующие года —  185 тысяч 120 рублей.

Налоговый вычет  при продаже жилья, которое было меньше трех лет в собственности рассчитывается иначе: если нет документов, подтверждающих приобретение и первоначальную стоимость, то расчет делается из кадастровой стоимости жилья на 1 января того года, когда произошел переход прав собственности.

Например,  кадастровая стоимость квартиры 2 млн 500 тысяч рублей. Для начала нужно применить понижающий  коэффициент, который равен 0.7. В итоге 2 5000 000 рублей х0.7= 1 750 000 рублей.

Пример расчета имущественного вычета следующий: 1 750 000 х 13% = 227500 рублей.

Налоговый вычет для пенсионеров также имеет свою формулу расчета и свои правила применения:

  1. Пенсионер должен быть гражданином РФ.
  2. Получать доход, с которого платит налог в 13%.

Имущественный вычет для пенсионеров положен в нескольких случаях:

  1. За обучение на очной форме своего ребенка или внука, если у последнего нет родителей.
  2. За сделки с недвижимостью.
  3. При лечении (чаще всего зубов).

Есть и другие варианты покупки недвижимости, при которых расчеты следует делать по-другому.

Примеры расчета №2

Пример, как рассчитать имущественный вычет в случае, когда  для покупки недвижимости используется материнский капитал.

Спиридонова Е. В. приобрела квартиру стоимостью 2 млн 200 тысяч рублей. Из них 400 тысяч рублей  были выплачены материнским капиталом.

Вернуть гражданка сможет  только  вычет за 1 800 000 рублей.  Эта сумма составляет 1 800 000 х 13% = 234 тысяч рублей. Гражданка за 2017 год заработала 840 тысяч рублей из которых заплатила налог 109 тысяч рублей. Следовательно, еще 125 тысяч вы сможет вернуть в следующие годы.

Если налогоплательщик приобрел квартиру в ипотеку, то максимальная сумма составит налог с 2 млн. рублей, а также проценты по кредиту за тот год, когда была приобретена недвижимость.

В любом случае налогоплательщик при приобретении недвижимости должен предоставить в налоговую квитанцию о перечислении средств на счет продавца.

Срок на получение вычета

Получение имущественного вычета  не имеет своего срок давности. Заявление на получение такого вычета можно подать в налоговую и через 10 и через 20 лет после того, как куплена недвижимость. Но при этом налог смогут вернуть только за три последние года. Это означает, что если заявка на налог поступила в 2017 году, то вычет вернут за 2014, 2015, 2016 год.

Также нельзя возвращать налог за год, предшествующий периоду возникновения права на вычет.

Если квартира приобретена по договору купли-продажи, то право на вычет появляется в  тот год, когда регистрируется право собственности по выписке ЕГРН. Если недвижимость зарегистрирована по договору долевого участия, то право на вычет возникает в тот год, когда подписан акт сдачи-приемки.

Можно воспользоваться  имущественным налоговым  вычетом за тот год, когда возникло право на данный вычет, а также за последующие годы. На предыдущие годы право не распространяется.

Вычет имеет срок давности, но в течение года его можно оформить в любое время.

Имущественный налоговый вычет — льгота, на которую имеет право любой гражданин, который выплачивает в бюджет 13% от своего дохода. Это может быть человек, который работает, пенсионер, вышедший на пенсию не раньше, чем 3 года назад. При этом не важно, полный рабочий день работает гражданин или просто несколько часов в день. В любом случае нужно заполнить все документы и отдать их или работодателю или в местное отделение Налоговой инспекции.

В последнем случае важно заполнить 3 НДФЛ. Если документы подавать через работодателя, то заполнение налоговой декларации не потребуется. Необходимо подавать документы в отдел кадров или в бухгалтерию.

Ссылка на основную публикацию