Способы и варианты уменьшения НДФЛ

НДФЛ

В свете частых новостей о повышении ставок и введении новых фискальных платежей вопрос, как уменьшить НДФЛ, все чаще волнует граждан. Ведь подоходный платеж с зарплат на протяжении многих лет сохраняется на уровне 13%, а в СМИ прогнозируют скорое повышение тарифа до 15% или 20%. Поговорим о законных способах оптимизации НДФЛ для официально работающего населения.

Какая сумма зарплаты не облагается подоходным налогом

Несколько важных тезисов:

  • налоговой базой по НДФЛ является денежное выражение доходов физлица;

  • к доходам относятся все доходы, извлеченные в России или за ее пределами, за исключением закрытого перечня из ст.217 НК РФ;

  • для 99% граждан действует основная ставка 13%, но есть и другие тарифы по ст.224 НК РФ;

  • базу подоходного платежа по основной ставке можно уменьшить с помощью налоговых вычетов из ст.218-220 НК РФ.

Из этих утверждений выводится 2 законных способа платить НДФЛ меньше:

  • попасть в список исключений из ст.217 НК РФ;

  • применять вычеты.

Популярный незаконный способ уменьшить налоговую нагрузку – зарплата в конверте. По бухгалтерской отчетности работодатель показывает ваши доходы в меньшем размере, чем фактические, либо вообще не трудоустраивает вас по ТК РФ.

Его минусы:

  • риск быть уличенным в уклонении от уплаты фискальных платежей – как минимум отштрафуют и начислят суммы, которые удастся доказать;

  • отсутствие соцпакета – если вы не числитесь работником фирмы, то официальные больничные, отпускные и другие выплаты вам не положены;

  • невозможность в полной мере получать вычеты при возникновении реального права на них – из-за маленькой зарплаты на бумагах возврат НДФЛ, например, с покупки жилья растянется на многие годы;

  • медленное накопление пенсионных баллов – размер зарплаты играет ключевую роль в формировании будущей пенсии (ИПК) наряду со стажем;

  • другие ограничения.

Важно! Если говорить о необлагаемой части зарплаты, то таковой НК РФ не предусмотрено. Если в зарплату не входят платежи из исключений ст.217 НК РФ, то она вся подлежит обложению НДФЛ. Так, если работодатель выплатит сотруднику материальную помощь до 4 000 руб., то эта сумма станет необлагаемой в зарплате и уменьшит НДФЛ.

Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты

На сегодняшний день в главе 23 НК РФ нет категорий плательщиков, которые освобождались бы от НДФЛ полностью только из-за того, что они являются Героями России, ветеранами боевых действий, «чернобыльцами» или имеют другой привычно льготный статус. Правовых лазеек, как не платить НДФЛ совсем, не существует.

В законодательстве обсуждается возможность отменить НДФЛ с зарплат для малоимущих граждан и оцениваются последствия такого решения для экономики, однако никаких законопроектов по этому поводу пока нет.

монета и 13%

Важно! От НДФЛ на 100% никто из плательщиков не освобожден. Предусмотрено отдельное освобождение от некоторых видов доходов.

Как минимизировать НДФЛ с заработной платы

Я приведу несколько вариантов, как уменьшить величину НДФЛ с зарплаты, но учтите, что слово «минимизация» имеет негативную коннотацию и, как правило, связана с использованием недобросовестных схем. Однако при грамотном подходе и нечастом использовании эти способы остаются рабочими:

  1. Сменить трудовой договор на гражданско-правовой и не просто уменьшить НДФЛ, но вообще заменить его спецрежимом. Подробнее приведу в примере.

  2. Оплачивать часть зарплаты суммами, подлежащими освобождению от НДФЛ: материальная помощь, подарки, в натуральной форме, предоставление путевок и др. Минусы: размеры таких выплат для освобождения лимитированы + способ неприменим на регулярной основе согласно позиции Минфина от 8 июля 2004 года № 03-05-06/176.

  3. С помощью вычетов.

Пример

Рассмотрим, как уменьшить налоговое бремя путем изменения правовой формы взаимоотношений между фирмой и работником:

  1. Сотрудник регистрируется в качестве ИП и выбирает режимом обложения УСН «доходы».

  2. Освобождается от НДФЛ и платит 6% с доходов от договоров ГПХ. Экономия – 7%. Например, с оклада 100 000 руб. вместо 13 000 НДФЛ нужно платить 6 000 руб. по «упрощенке».

  3. При этом предпринимателю придется сдавать отчетность и самостоятельно платить упрощенный налог, но по согласованию с работодателем эти функции можно возложить на бухгалтерский отдел фирмы.

Минусы: нет госстрахования со стороны работодателя + нужно платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды. Способ так уменьшить НДФЛ подходит для сотрудников, получающих крупные выплаты.

Как сэкономить, если есть дети

Самый безопасный уменьшить НДФЛ – воспользоваться стандартным вычетом на ребенка/детей. Эта мера представляет собой частичную компенсацию расходов на содержание несовершеннолетних с помощью налоговых инструментов.

вычет на ребенка

Компенсация описана в пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. Условия применения:

  • вы официально работаете;

  • на вашем обеспечении есть несовершеннолетние дети либо учащиеся в образовательных учреждениях до 24 лет на очной программе; дети необязательно единокровные, это могут быть падчерицы, пасынки, приемные, усыновленные, подопечные;

  • вы подали заявление работодателю; без него вычет не дается, даже если бухгалтер в курсе наличия у сотрудника детей.

Для единственного родителя сумма возмещения удваивается. Таковым считается мать/отец при отсутствии второй стороны (смерть, пропавший, признанный умершим). Ситуация же, когда вторая сторона есть, но не составляет семью с первой либо не содержит детей, строго регламентирована в письмах Минфина.

Что говорит Минфин:

  • если второй родитель жив и помогает в содержании детей, о чем имеются письменные доказательства (договор о выплате алиментных платежей, подтверждение матери стороны о получении материальной помощи от отца), то он вправе получать вычет за для себя;

  • если второй родитель жив и не помогает в содержании детей, то у него нет права на вычет (поскольку нет расходов, которые можно компенсировать, – расходов на детское обеспечение).

Здесь отмечу еще одну деталь: один родитель может отказаться от компенсации, и тогда второй получает двойную сумму, которой может уменьшить базу обложния. Но когда речь идет о родители, не имеющем права на возмещение (не участвующем в материальном обеспечении детей), то он не может отказаться от него (отказаться от того, чего не имеешь, невозможно), а следовательно, первая сторона не сможет уменьшить доходы вдвойне.

Пример

Если у вас один ребенок, то уменьшение подоходного НДФЛ будет производиться по фиксированному размеру вычета – 1 400 руб. Допустим, зарплата составляет 10 000. Из них 1 300 – НДФЛ, на руки вы получаете 8 700 руб. Что происходит после применения вычета:

  1. Уменьшить база обложения: 10 000 – 1 400 = 8 600.

  2. Пересчитать НДФЛ: 8 600 × 13% = 1 118.

  3. Выгода составила: 1 300 – 1 118 = 182 руб.

Если детей 2, то НДФЛ можно уменьшить на 364 руб. А с третьего ребенка вычет уменьшит базу на 3 000, что означает экономию еще в 390 руб.: 182 + 182 + 390 = 754 руб.

условия детского вычета

Обратите внимание! Вычет будет уменьшать доходы, пока ваша годовая база не достигнет 350 000.

Как снизить при наличии расходов на жилье, обучение и лечение

Дополнительное и более существенное уменьшение дают социальные и имущественные вычеты. Из социальных самые популярные – за платную учебу и лечение и покупку медикаментов (ст.219 НК РФ). Можно возместить расходы не только за себя, но и за близких: дети, супруг, брат, сестра, родители.

Важно! Социальные вычеты действуют так же, как и стандартные за детей: подаете заявление работодателю и снижаете базу обложения.

Можно получить вычет и через ИФНС – после окончания года. Тогда вместо того, чтобы уменьшить базу, вам возвратят НДФЛ, удержанный в течение прошедшего года. Вернуть можно налог с года возникновения расходов, но не ранее чем за 3 последних налоговых периода.

Самый крупный вычет – за покупку жилья. Его размер равен 2 000 000 руб. (+ 3 000 000 для плательщиков ипотечных процентов). Такая компенсация дается один раз в жизни, но ее можно переносить из год в год до полного использования суммы – вы будете уменьшать и уменьшать базу на протяжении нескольких лет.

13%

Обратите внимание! Для возврата налога через инспекцию потребуется заполнить декларацию 3 НДФЛ.

Пример

У вас есть 1 ребенок и возникли расходы на лечение зубов – по чекам потрачено 20 000 руб. Есть возможность уменьшить фискальное бремя. Зарплата равна 25 000 руб. в месяц, из нее взимается налог на сумму 3 250. Как производится снижение подоходного налога:

  1. Уменьшить базу обложения: 25 000 – 1 400 – 20 000 = 3 600.

  2. Пересчитать НДФЛ: 3 600 × 13% = 468.

  3. Социальный вычет использован полностью за 1 месяц, а стандартный будет применяться ежемесячно: 25 000 – 1 400 = 23 600. Налог можно уменьшить на 182 руб.

Заключение

Как уменьшить подоходный налог: платить часть зарплаты суммами, не облагаемыми НДФЛ, либо применять все предусмотренные в законодательстве вычеты. В редких случаях можно использовать более сложные варианты, как переоформление договора с сотрудником, использование страховых взносов и др., то есть риск попасть под уклонение от уплаты налогов.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector