Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ

НДФЛ

Что означает код дохода 1010? Если искать информацию о нем, обнаружится, что такой код используется для налоговых отчетов по налогу на доходы физлиц, а также в грузовой таможенной декларации. Одно и то же значение имеет ли код в этих документах? Если нет, то какие различия между ними существуют? Как правильно использовать шифр 1010? Разберем эти вопросы подробно и рассмотрим примеры заполнения отчетов.

Что означает код дохода 1010

При заполнении справки 2 НДФЛ бухгалтеры пользуются специальными сокращенными числовыми обозначениями тех или иных показателей. Эти коды разработаны ФНС России для удобства, единства понимания и быстроты проверки налоговых документов.

В справке 2 НДФЛ, принятой с 2018 года приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, изменился бланк для представления в налоговые инспекции. Теперь он больше похож на другие виды отчетности:

2 ндфл

Однако, как и в старой форме, к доходам и вычетам необходимо указывать общепринятые коды. Для этого предусмотрен второй лист – приложение:

приложение 2 ндфл

Коды нужны для расшифровки сумм. Например, увидев «2000» проверяющий инспектор поймет, что эти цифры означают зарплату. А если бы напротив каждого вида поступления писалось название платежа, то отчет получился бы громоздким и объемным.

В справке 2 НДФЛ встречается код 1010 – что он подразумевает и как применяется? Давайте разберемся с ним.

Найти тот или иной код вы сможете в специальном списке, который утвердила ФНС 10 сентября 2015 года приказом № ММВ-7-11/387@. Так, в Приложении 1 первым в списке будет как раз код 1010. Он обозначает дивиденды.

Важно! Дивиденды в справке 2 НДФЛ – это те доходы, которые получает сотрудник от фирмы из чистой прибыли.

Чтобы было понятнее, приведу пример: за год компания заработала 1 000 000 руб. Из них 500 000 ушли на оплату труда персонала, аренду и прочие расходы., еще 250 000 – на налоги и страховые взносы. Оставшиеся 250 000 – чистая прибыль, часть которой распределят между акционерами, теми, у кого есть доля в уставном капитале, акции и т. д. в зависимости от организационно-правовой формы и устава предприятия, количества и размера долей участников.

Вполне реальна ситуация, когда работник фирмы получает доходы – дивиденды, например, один из акционеров трудоустроен в компании (обычно директором, гендиректором). Тогда в его справке будут отражены зарплата, другие поступления (если они были, например, подарки) и выплаты из чистой прибыли по коду 1010.

Другая ситуация – акционер не работает в фирме. Но компания выплачивает ему ежеквартально доход в виде дивидендов, следовательно, выступает налоговым агентом по ст.226 НК РФ и обязана исчислить, удержать налог на доходы, заплатить его в госказну и отчитаться об этом в справке 2 НДФЛ.

Во всех случаях выплаты доходов в виде дивидендов физлицам организация включает эти операции в 2 НДФЛ и в 6 НДФЛ.

Обратите внимание! Если выплаты по коду 1010 показаны в декларации по налогу на прибыль, то справка о доходах не сдается в ИФНС, иначе возникнет двойное налогообложение дохода.

Таможенный код 1010

Интересно, что в грузовой таможенной декларации тоже применяется код 1010. Означает ли он то же самое, что в справке 2 НДФЛ?

Декларация

При перевозке товаров через границу заполняется таможенная декларация и в ней может присутствовать код 1010. ГТД необходимая отчетность, которая информирует контрольно-фискальные органы о перевозчиках, цели перемещения груза, его количестве и, самое главное, базе обложения для таможенных пошлин и НДС (насчет налога на добавленную стоимость – согласно главе 21 НК РФ).

Каждая графа в отчете имеет порядковый номер (как и в налоговых декларациях), в них записываются стоимостные показатели и коды. В строке 47 отражаются виды таможенных платежей.

таможня

Платеж

Таможенные платежи записываются в поле 47 ГТД. Сюда входят строки:

  • вид ТП;

  • база для исчисления;

  • величина;

  • тариф.

Код 1010 – один из кодов для графы «вид таможенного платежа». Он записывается в соответствии с Классификатором, приведенным в Приложении № 9 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378 (пп.45 п.15 Порядка заполнения декларации на товары, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257). Он подразумевает, что платеж начислен согласно таможенным сборам за осуществленные таможенные операции, в т.ч. оформление и декларирование.

таможенная служба

Говоря проще, если в колонке «вид платежа» указан код 1010, то это таможенный сбор за таможенные операции, за исключением сборов, начисляемых и уплачиваемых в Белоруссии по предметам, относящимся к личному пользованию.

Важно! Не путайте код 1010 из ГТД и по налогу на доходы – для каждого из этих отчетов он имеет разную расшифровку и последствия.

Пример

Вот так выглядит второй лист справки 2 НДФЛ – есть графы для доходов, вычетов и их кодов:

приложение 2 ндфл

Обратите внимание! Дивиденды, полученные резидентами России, облагаются 13-процентным налогом на доходы, следовательно, к ним можно применить вычеты из ст.218-220 НК РФ. Если же дивиденды получает нерезидент или от иностранной компании, то действует порядок и ставки из ст.224 кодекса.

Справка для выдачи физлицу выглядит иначе, но в ней используются те же коды и суммы:

2 ндфл для персонала

Этот бланк отличается тем, что его нужно оформить и выдать лицу в любое время в течение 3 рабочих дней. Например, сотрудник попросил документ в понедельник, значит, в четверг-пятницу бухгалтер обязан представить ему готовую форму со всеми действительными реквизитами.

Отчет нужно подавать за годовой период, начиная с года трудоустройства сотрудника (первого удержания налога на доходы с платежа в пользу акционера). Если же за весь год не было доходов, с которых требовался бы налог на доходы, то справка не подается в инспекцию.

Обратите внимание! Нулевая 2 НДФЛ не практикуется.

Однако, если бухгалтерия сдаст такой отчет в ИФНС, его примут.

Если у вас выходит более 10 справок для подачи, их придется направлять в налоговую в виртуальном виде – обзаведетесь усиленной квалифицированной цифровой подписью и направьте комплект по ТКС либо перенесите файлы на электронный носитель и подайте отчетность через представителя или лично (нужны будут документы, подтверждающие полномочия выступать от имени фирмы, – паспорт и, например, выписка из ЕГРЮЛ, а для представителей – еще и доверенность).

Как выглядит код 1010 в ГТД:

гтд

Что касается таможенной декларации, то, если вы не занимаетесь перевозкой товаров через таможенные границы, то ее заполнение и необходимость изучения кодов и других показателей из нее вам не грозят. Перевозка ручной клади до определенного веса для личных нужд декларированию на таможне не подлежит (если только пограничная служба не выявит, что товары используются в целях предпринимательской деятельности).

Заключение

В справке 2 НДФЛ к каждому виду дохода указывается код из перечня, утвержденного ФНС России в одном из приказов. Код 1010 – первый в этом списке и обозначает выплату дивидендов. В случае уплаты компанией физлицу дивидендов, даже если лицо не работает в штате, а является просто акционером, за эту операцию нужно отчитаться перед ИФНС путем подачи справки 2 НДФЛ по итогам года. По дивидендам можно получить вычеты, что также отражается в форме о доходах, если вычеты получены у работодателя.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 4 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector