Расшифровка кода дохода 2012 в справке 2 НДФЛ

НДФЛ

Очередной код дохода 2012что он значит? Вы увидели это обозначение в своей справке 2 НДФЛ и задумались о его расшифровке? Не помните такой доход во время работы? Я расскажу про код 2012 и приведу пример его отражения в налоговой отчетности.

Код 2012 в справке 2 НДФЛ что означает

Код 2012 в справке 2 НДФЛ значит «суммы отпускных выплат». Основание расшифровки: Приказ ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года.

код 2012

Этот документ издан Налоговой службой и содержит общепринятые коды, обозначающие доходы и вычеты, которые следует применять налоговым агентам при заполнении отчетности по НДФЛ.

Кто такие налоговые агенты:

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели,

которые выплачивают физическим лицам доходы, подлежащие обложению согласно главе 23 НК РФ. Говоря проще – работодатели, иногда – временные заказчики (по договорам ГПХ), брокеры, организаторы игр и конкурсов и пр.

Ст.226 НК РФ налоговым агентам вменены важные обязанности:

  • рассчитывать НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам;

  • удерживать налог при выплате доходов;

  • уплачивать фискальный платеж по актуальным реквизитам в госказну;

  • сдавать отчетность об исполнении задач налогового агента – справки 2 НДФЛ, расчеты 6 НДФЛ и др.

Теперь об отпускных: это не зарплата и не дополнение к ней. Отпускные являются частью соцпакета в соответствии с трудовым законодательством России: каждый работник, с которым у организации заключен трудовой договор, имеет право на отпуск за счет работодателя. Более того, сотрудник не вправе отказываться от отпуска и минимум 28 дней в календарном году должен отдыхать, из которых 14 дней – подряд (ст.115 ТК РФ).

Справочно! Отпускные выплачиваются из доходов организации, считаются тратами на оплату труда и включаются в финансовый результат при исчислении налога на прибыль. Эти платежи не выделяются из средств специального назначения или целевых поступлений.

Плату за предстоящий отпуск работник получает за 3 рабочих дня до самого отпуска. К примеру, если вы уходите на отдых в понедельник, то самый поздний срок выплаты от работодателя – четверг.

отпускные

Отпускные не входят в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ (ст.217 НК РФ), следовательно, облагаются налогом по ставке 13% и включаются в отчетность 2 НДФЛ и 6 НДФЛ. Для физлица эта информация не имеет особого значения, но пригодится при получении налоговых льгот, например, за покупку жилья, или расчета страхового стажа.

Применение кода 2012 в справке 2 НДФЛ

Что за документ – справка 2 НДФЛ. Она придумана ФНС России для контроля обложения физлиц подоходным налогом организациями (и ИП). Такой вид налогообложения называется «у источника» и зародился, чтобы качественнее взимать процент с зарплаты.

Обратите внимание! Физлица, за которых налог на доходы платит агент, не имеют права выбора: они получают заработную плату и другие доходы уже за вычетом 13%.

Вдобавок к доходам в справке отражаются вычеты, по коду 2012 применяются общие налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и инвестиционный (по типу А).

Справочно! По отпускных с кодом 2012 нет индивидуального вычета.

отпуск

К примеру, материальная помощь, отражаемая кодом 2710, имеет собственный вычет в размере 50 000 руб. А в случае кода 2012 доход можно уменьшить на расходы:

  • по содержанию детей;

  • обучение, лечение, пожертвования, страхование и пр.;

  • покупку жилья;

  • пополнение ИИС.

Пример использования вычета я приведу ниже. Если вычет уменьшил какой-либо доход, то указывается сумма уменьшения и код к нему.

Код 2012 – отображение отпускных выплат

Плату за отпуск по коду 2012 нужно показать в поле, отведенном для отражения доходов. С 2019 года бухгалтеры обязаны формировать 2 вида справки. В каждом виде коды записываются в разных листах:

  • в версии, подаваемой в ИФНС, используется лист «Приложение»:приложение 2 ндфл

  • в версии, выдаваемой физлицам, как и прежде, все данные записываются в таблицу:справка

Новый бланк, который теперь сдается в ИФНС, заполняется по правилам машинописи. Обычно бухгалтеры подготавливают документы через программные средства (1С и пр.), но при необходимости могут заполнить шаблон собственноручно.

Классический бланк также можно сформировать на компьютере либо заполнить графы и поля вручную.

Справочно! Готовый бланк необходимо визировать подписью руководителя или уполномоченного лица и печатью организации (предпринимателя).

Если вы – физлицо и вам нужна прошлогодняя справка, то ее можно запросить как у работодателя, так и заказать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru.

Пример отображения кода 2012 в справке 2 НДФЛ

Рассмотрим наглядную ситуацию.

Авдотьева Нина работает секретарем в компании «Эксперт Плюс». Через полгода с начала календарного года она ушла в отпуск на 14 дней. Ее зарплата за последние 3 года не менялась и, например, составляла 30 000 руб. Поэтому отпускные составили половину заработка – 15 000 руб.

Госпожа Авдотьева ушла в отпуск с 1 июля. Отпускные перечислены 25 июня. Сумма перечисления составила: 15 000 – 13% = 13 050 руб. После отпуска она не уволилась.

У нее есть 1 несовершеннолетний ребенок, за которого предоставляется стандартный вычет по ст.218 НК РФ. Каждый месяц – 1 400 руб.

Что будет в справке 2 НДФЛ:

Месяц

Доход

Код дохода

Вычет

Код вычета

Январь

30 000

2000

1 400

126

Февраль

30 000

2000

1 400

126

Март

30 000

2000

1 400

126

Апрель

30 000

2000

1 400

126

Май

30 000

2000

1 400

126

Июнь

30 000

2000

1 400

126

Июнь

15 000

2012

Итого доходы составят: 195 000.

Вычет за полгода: 1 400 × 6 = 8 400.

Налоговая база: 195 000 – 8 400 = 186 600

НДФЛ: 186 000 × 13% = 24 258 руб.

Заключение

Код 2012 в справке 2 НДФЛ отражает отпускные выплаты. С этих платежей уплачивается подоходный налог по общим правилам, а также их можно уменьшить на размер любых вычетов: стандартных, социальных, имущественных и инвестиционного. Плата за отпуск перечисляется за 3 дня до самого отпуска, а налог нужно перечислить в бюджет до конца месяца удержания.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector