Расшифровка и что значит код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ

НДФЛ

Код дохода 4800, своего рода универсальный шифр, с помощью которого бухгалтер может отразить в отчетности виды вознаграждений, подлежащих налогообложению, для которых в нормативно-правовых актах не предусмотрено цифрового обозначения. Но как правильно определить, какие виды прибыли входят в «4800»? Какие нововведения в законодательстве изменили состав группы доходов, подходящих в эту категорию?

4800

Что означают коды НДФЛ

В справке 2 НДФЛ, независимо от того, для каких целей она оформляется – для отчетности в ФНС или физлица, фиксируются все виды вознаграждений, подлежащих налогообложению и положенные гражданину налоговые вычеты.

Для удобства отражения и обработки информации, счета налогов, поступающих в бюджет, данные указываются в виде соответствующих кодов, утвержденных приказом ФНС №MMB-7-11/387@ от 10.09.2015 г.

Согласно нормативно-правовому документу виды вознаграждений отображаются в виде четырехзначного кода, начиная с 1010 и заканчивая 4800.

Первая цифра тоже имеет значение в шифровании.

К группе, которая начинается с «1» отнесены виды вознаграждений, которые не связаны с трудовой деятельностью. Это могут быть государственные выплаты, доходы от займа (в виде процентов) и т. д.

Вторая группа, которая начинается с «2», включает в себя все виды прибыли, выплачиваемые наймодателем своим работникам: зарплата, отпускные, премии, компенсации и др.

Небольшая подгруппа обозначенная «3» отражает доход в виде процентов от собственных капиталовложений, а также выигрыши.

С момента принятия Приказа были внесены изменения, добавлены новые коды, например, 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск, которая раньше подходила под универсальный шифр 4800, о котором пойдет речь. Внесены и иные доходы, 2002, 2003 и др. А также исключены, некоторые изначально принятые, например – 2791, под которым указывались вознаграждения в натуральной форме от сельсхозпроизводства.

Кроме кодов доходов, в бланках отчетности применяются и коды вычетов, которые тоже утверждены законодательно, в Приложении 2. Они представляют собой трехзначные символы от 104 до 620.

Вычеты поделены по группам, в зависимости от основания предоставления возврата НДФЛ:

  • имущественные;
  • социальные;
  • стандартные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  Куда сдавать 6 НДФЛ по обособленному подразделению при закрытии и открытии

Определенные вычеты предоставляются на детей, а какие-то на самого налогоплательщика.

Коды доходов и вычетов в справке 2 НДФЛ отражаются в двух разделах: третьем и четвертом. Каждый вид вознаграждения и, соответственно, положенного вычета разносится по месяцам, в виде таблицы.

Оформление кодов

Четвертый раздел предназначен для отражения имущественных, социальных и стандартных вычетов.

В связи с последними изменениями форм отчетности, принятыми законодательством, справка по форме 2 НДФЛ формируется в двух разных вариантах для ФНС и для физлиц. В первом варианте предполагается заполнение налоговым агентом Приложения к документу, в котором расшифровываются все виды полученных налогоплательщиком вознаграждений за год, и предоставленные ему вычеты. Во втором случае, достаточно сведений в 3 и 4 блоках бланка.

Принятые обозначения применяются не только для формирования бланка справки о доходах физлица, они используются в других формах финансовой и бухгалтерской отчетности.

Код дохода 4800 в 2 НДФЛ расшифровка

Код 4800 в справке 2 НДФЛ, в соответствии с Приказом обозначает «иные доходы». Исходя из Письма ФНС №БС-4-11/12127 от 06.07.2016, под данным видом кода дохода могут быть обозначены вознаграждения, для которых нет подходящего шифрования.

Рассмотрим, какие выплаты могут быть отнесены к коду 4800:

  • единовременная доплата к отпуску;
  • командировочные сверх установленной лимитной суммы;
  • оплата среднего заработка за время прохождения персоналом диспансеризации или обязательного медосмотра;
  • выплаты за период простоя производства, по причинам, независящим от наймодателя и работников;
  • компенсационное возмещение за несвоевременную выдачу трудовой книжки при увольнении;
  • компенсация за использование личного имущества в служебных целях, чаще всего это относится к транспортным средствам;
  • оплата допвыходных дней донорам или сотрудникам, у которых есть дети-инвалиды и др.

Кроме обозначенных видов вознаграждений, к этому коду относят выплаты по расчетам с ИП и физлицами не являющимися сотрудниками компании. Например, выигрыш покупателя или клиента в акции или лотерее, не относящейся к рекламной.

Все перечисленные виды доходов не обозначены в Пр. ФНС собственным шифром, в справке 2 НДФЛ они могут быть отражены под кодом «4800».

Но в связи с последними изменениями Приложения 1 Приказа, теперь нельзя в отчетности отражать под кодом «4800» следующие виды доходов:

  • 2013 – компенсационная выплата за неиспользованные дни отпуска;
  • 2014 – выходное пособие при увольнении, в случае превышения лимитированной суммы, необлагаемой НДФЛ;
  • 2301 – выплаты штрафов и неустоек, в соответствии с Законом о защите прав потребителей;
  • 2611 – списание долгов с баланса компании;
  • 3021 – проценты по облигациям, эмитированным после 2017 г.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  327 код вычета в справке 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ

В случае, если налоговый агент отнес к данному коду дохода вид вознаграждения, для которого предусмотрено свое обозначение, бланк отчетности считается недостоверным. И работодателю потребуется внести корректировки в документы, проставив порядковый номер уточнения сведений – 01, 02, 03 и т.д.

Еще один важный нюанс, на который стоит обратить внимание. В справке 2 НДФЛ отражаются только виды вознаграждений, подлежащие налогообложению или с которых частично исчисляется НДФЛ.

Поэтому выплаты, с которых не производятся отчисления в бюджет, не следует указывать в бланке отчетности под кодом 4800, как ошибочно полагают некоторые специалисты.

Пример кода дохода 4800

Рассмотрим пример отражения с помощью кода доходов 4800 командировочных выплат сверх установленного лимита.

пример

Сотрудница Тырнова Е.С. в течение года направлялась в командировки в г. Воронеж. В соответствии с законодательством, размер суточных — 700 р. Поездка составляла 4 дня, с выплатой суточных – 1850 р.

Таким образом, общая сумма выплат на служебную командировку составила:

1850*4=7400 р.

Рассчитаем лимит, не облагаемый НДФЛ:

700*4=2800 р.

С оставшейся суммы должен быть исчислен налог в размере 13%:

7400-2800=4600 р.

4600*13%=598 р.

Таким образом в справке, в графе код дохода указывается «4800» и напротив сумма командировочных – 4600 р.

Заключение

Код 4800 в справке по форме 2 НДФЛ отражает виды доходов, для которых в Пр. ФНС не предусмотрено специального шифрования. Но в связи с тем, что перечень обозначений периодически меняется, в частности добавляются новые коды, для вознаграждений, которые ранее можно было отнести к группе «4800», следует внимательно следить за изменениями законодательства. Документ, оформленный с подобной ошибкой, будет возвращен налоговому агенту для корректировки. «Иные доходы», не означает, что в документе требуется указывать виды вознаграждений, не подлежащие налогообложению.

Анна Филимонова
Анна Филимонова

Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.

Оцените автора
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий