Что значит код вычета 104 в справке 2 НДФЛ

НДФЛ

Код вычета 104 это цифровой шифр, который значит, что налогоплательщику предоставлено право на уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, а следовательно, на снижение размера НДФЛ. Какое основание предусмотрено по закону для возмещения подоходного налога по этой статье, и кто имеет право его получать?

вычеты

Вычет 104 в справке 2 НДФЛ

К группе стандартных налоговых вычетов относится компенсация, которая обозначается кодом 104. Право на данное возмещение положено гражданам, которые имеют особые заслуги перед СССР или РФ. Список лиц, которые могут оформить данную льготу, указан в НК РФ, ст.218 (п.п. 1.2).

Размер вычета составляет 500 рублей. В большинстве случаев, возмещение НДФЛ по данному основанию осуществляется через наймодателя, при предоставлении документов, подтверждающих заслуги перед страной и заявления.

заявление

Средства применяются для уменьшения базы налогообложения, исходя из общей суммы доходов. В этом случае льгота предоставляется ежемесячно.

Рассмотрим на примере принцип действия вычета, оформленного по месту трудоустройства:

  1. Допустим, общий размер вознаграждений гражданина за месяц составил 28500. Из этой цифры необходимо отнять сумму вычета:

28500-500= 28000 р.

Получившееся число составляет налогооблагаемую базу.

  1. Исчисляем налог, который должен быть переведен в казну:

28000*13%=3640 р.

  1. Сравним с суммой налога, без предоставления вычета:

28500*13%=3705 р.

3705-3640=65 р.

Таким образом, оформление вычета 104 позволяет физлицу компенсировать НДФЛ в размере 65 рублей ежемесячно.

Но получатели привилегии, могут оформить компенсацию и через ФНС, если наймодатель не делал перерасчет или осуществлял его не в полном объеме. В этом случае денежные средства поступают в виде разового платежа.

Как выглядит 104 код вычета в справке 2 НДФЛ

В связи с тем, что вычет 104 предоставляется претендентам ежемесячно, и ограничений по сумме дохода нет, то в справке 2 НДФЛ по итогам года, расчет будет выглядеть следующим образом:

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Код вида дохода в декларации 3 НДФЛ

2 ндфл

Если отчетность оформляется не за весь год, то данные отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В каком разделе указывается код вычета 104

В бланке отчетности по форме 2 НДФЛ, виды возмещений подоходного налога прописываются в двух блоках – третьем и четвертом. Так как льгота за особые заслуги относится к стандартному вычету, то значение кода 104 проставляется в 4-ом разделе справки, предназначенном для фиксирования сумм социальных, имущественных и др. компенсаций НДФЛ:

вычет

Кем применяется код вычета 104 в справке 2 НДФЛ

Согласно HK РФ, получить вычет по коду 104 имеют право:

  1. Герои СССР или РФ, а так же награжденные орденом Славы трех степеней.
  2. Лица, входившие в состав армии, ВМФ, ОВД во время ВОВ, которым положена льготная пенсия.
  3. Военные участники боевых действий ВОВ и др. операций по защите Советского Союза.
  4. Блокадники города Ленинграда и узники концлагерей (в период Великой Отечественной).
  5. Инвалиды с детства и I, II групп.
  6. Ликвидаторы последствий радиационных аварий, участники испытаний ядерных устройств, получившие соответствующие заболевания, в том числе лучевую болезнь.
  7. Пострадавшие в результате АЭС, а так же медперсонал, принимавший участие в оказании помощи.
  8. Доноры костного мозга.
  9. Сотрудники госслужб, получившие профзаболевания в результате работ в зонах отчуждения Чернобыльской АЭС.
  10. Ликвидаторы последствий аварии на ПО «Маяк», а также участники проведения защитных мероприятий территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 г.г.
  11. Эвакуированные с территорий, подвергшихся радиоактивному заражению в 1949-1957 г. и 1986 г.
  12. Супруги или родители военнослужащих или госслужащих, погибших при исполнении военных или служебных обязанностей, соответственно.
  13. Участники боевых действий в Афганистане или др. странах.
  14. Участники боевых спецопераций на территории РФ, действовавших в соответствии с решением органов государственной власти.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ с вычетом код 104

Для возмещения НДФЛ через ФНС, налогоплательщику требуется подать декларацию о доходах, в которой обязательно должны быть заполнены титульный лист и разделы.

В титульном листе отражаются персональные данные налогоплательщика и общие сведения: титульник

  1. В верхней части указывается ИНН и номер страницы.
  2. Если документ по данному основанию подается первый раз, то проставляется код –«0».
  3. Налоговый период, равный одному году – код «34».
  4. Код территориального отделения ИФНС можно узнать на сайте налоговой службы.
  5. Код страны в соответствии с классификатором – 643.
  6. Если декларация заполняется физлицом, категория налогоплательщика – 760.
  7. В соответствующих полях заполняются персональные данные заявителя, по паспорту.
  8. Так же требуется указать код документа, удостоверяющего личность, если это паспорт – «21» и статус гражданина.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  За какой период нужна справка о доходах 2 НДФЛ для ипотеки и кредита

В конце фиксируются данные о том, кто подает декларацию (сам гражданин или представитель), с внесением соответствующих корректировок. Обязательно указывается количество листов отчетности, дата сдачи документов и подпись декларанта.

В состав декларации входит несколько приложений, которые отражают различные виды вычетов. Для формирования отчислений по коду 104 заполняется Приложение 5:

5 приложение

  1. Вычет по коду 104 вносится в графу 020.
  2. Рассчитаем цифру, которую необходимо внести в поле:

500*12 месяцев=6000 р.

  1. Полученную сумму необходимо продублировать в стр.080 и 200, которые отражают общий размер стандартных и стандартных плюс социальных вычетов, соответственно.

А расчеты положенной компенсации проходят по 2-му разделу формы отчетности:

  1. В стоке 010 необходимо внести сумму вознаграждений налогоплательщика за отчетный период. Рассмотрим для примера – 240 тыс. руб. Если видов доходов по стр. 020 нет, то эту же сумму переносим в поле 030.
  2. По стр. 040 указываем размер положенного вычета, который мы рассчитали в Приложении 5 – 6000р.
  3. Исчисляем налогооблагаемую базу:

240000-6000=234000 р.

Вносим полученный результат в поле 060.

  1. Рассчитываем сумму налога без применения вычета:

240000*13%=31200р.

Заносим цифру в стр.080.

  1. Исчисляем сумму НДФЛ к удержанию:

234000*13%=30420

Фиксируем в стр.070.

  1. В поле 160 отражаем сумму, которую должен получить налогоплательщик к возврату:

31200-30420=780.

Для самопроверки достаточно 6000*13%= 780 р. Такая сумма должна быть компенсирована физлицу, которому положен вычет за особые заслуги.

Далее, размер исчисленной компенсационной выплаты, которую требуется возместить из бюджетных средств, необходимо указать в 1 разделе формы отчетности. Здесь же отражаются КБК (стр.020), ОКТМО (стр.030).

Заключение

Код 104 отражает вычет, положенный гражданам за особые заслуги перед Отечеством. Возмещение НДФЛ по данному основанию налогоплательщик имеет право оформить через наймодателя или ФНС. Если льгота оформлена по месту трудоустройства, то операция будет отражена в справке 2 ДФЛ в 4-ом разделе. Но в ситуации, когда наймодатель не предоставил положенный вычет или рассчитал его не полностью, гражданин может оформить компенсацию через ФНС. Для этого потребуется заполнить Приложение 5 в составе декларации о доходах физлиц и предоставить документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ.

Анна Филимонова
Анна Филимонова

Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.

Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий