327 код вычета в справке 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ

НДФЛ

Код вычета 327 отражает размер отчисленных гражданином самостоятельно или через наймодателя добровольных взносов, с которых он имеет право вернуть НДФЛ. В связи с тем, что получить компенсацию налогоплательщик может двумя способами, важно знать, как внести данное обозначение в формаы отчетности – 2 НДФЛ и декларацию о доходах физлица.

сумма возврата

Код 327 что это такое

Согласно закону, граждане РФ имеют право на возмещение НДФЛ по нескольким основаниям. Одним из них является социальный вычет, связанный с затратами на добровольное страхование. Данный вид компенсации указывается в отчетности с помощью кода 327. Перечень обозначений вычетов и доходов утвержден Приказом ФНС №MMB-7-1-387@ от 10.09.2015 (послед. ред. от 24.10.2017 г.).

Какие расходы, произведенные физлицом на страхование, дают ему право на оформление возврата НДФЛ? Согласно Приложению №2 Приказа к таким затратам относятся добровольные страховые взносы:

  • в НПФ, направленные на формирование негосударственной пенсии (НП);
  • по соглашению страхования жизни, но срок при этом не может быть меньше 5 лет;
  • по договору дополнительного пенсионного обеспечения.

Выплаты могут быть произведены на самого гражданина, либо на членов его семьи, которые являются близкими родственниками:

  • родителей;
  • детей (в том числе усыновленных, взятых под опеку);
  • супругов (в том числе вдов/вдовцов).

Если компенсация 13% оформлена через наймодателя, то код 327 отражается в справке о доходах, а если через ФНС, то в декларации по форме 3 НДФЛ. Согласно закону, сумма потраченных средств по указанным статьям не должна превышать 120 тыс. руб. за налоговый период.

Переносить компенсацию на другой год, в отличие от имущественного возмещения, нельзя.

Вычеты по коду 327 при заполнении декларации 3 НДФЛ

Код 327 в декларации 3 НДФЛ указывается при оформлении налогового вычета за понесенные расходы на страхование в течение прошедшего года.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Где взять или как получить пенсионеру справку о доходах

В новой форме декларации, вместо листа Е1, в котором отражались сведения о стандартных и соцвычетах, заполняется аналогичное Приложение 5.

Что код обозначает

Код вычета в декларации означает сумму к возврату налогоплательщику в связи с понесенными затратами на взносы НП или по договору страхования жизни. Если через работодателя компенсация производится ежемесячно с зарплаты, пока не будет выбрана вся сумма, то при оформлении 3 НДФЛ начисления производятся разово, со всего объема затраченных средств, не превышающего 120 тыс. руб. в год.

Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327

В Приложении 5 вносятся предоставленные гражданину и стандартные, и социальные вычеты. Нас интересует нижняя часть страницы, в которой непосредственно указаны поля, для отражения сумм уплаченных взносов:

5 приложение

Номер строки Затраченные средства
150 Взносы на себя и предусмотренный законом круг лиц, на личное страхование
160 Отчисление в НПФ, добровольное пенсионное обеспечение или страховка жизни
180 Общая сумма соцвычетов
200 Размер стандартных и социальных компенсационных выплат, начисленных налогоплательщику

Отраженная в Приложении сумма, дублируется во 2-ом разделе декларации, в поле 040 – «сумма положенных вычетов». Если в форме отчетности оформлены другие возвраты НДФЛ, то вычет по коду 327 отражается в составе общей суммы.

Кроме этого, налогоплательщику потребуется заполнить еще один дополнительный лист отчетности – Расчет к Приложению 5. В нем указываются:

 расчет

Номер строки Затраченные средства
010 ИНН организации с которой заключен договор
020 КПП НПФ или страховой фирмы
021 Код вида договора (выбирается соответствующее значение, исходя из основания вычета)
030 Наименование учреждения, с которым заключен договор об отчислении страховых взносов
040 Дата соглашения
050 Номер составленного договора
060 Сумма перечисленных взносов
070 Размер дополнительных отчислений на НП
080 Общая сумма затрат для предоставления вычета

Вычет 327 в программе Декларация

Налогоплательщик может самостоятельно заполнить декларацию на соцвычет в программе «Декларация»:

программа

  1. Выбираем требуемый вид компенсации НДФЛ – ставим галочку в окошке «социальные».
  2. Отмечаем флажком поле «Предоставить социальные налоговые вычеты».
  3. В нижней части экрана нажимаем на значок «+», чтобы открыть диалоговое окно, в котором необходимо внести все реквизиты заключенного договора и данные страховой компании.
  4. Выбираем вид соглашения, поставив флажок в соответствующем поле.
  5. Вносим сведения о компании, согласно запросу.
  6. Отражаем сумму взносов.
  7. Сохраняем полученную отчетность.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ

Остается только распечатать готовый документ, но перед этим рекомендуется просмотреть правильность заполнения сведений.

Код 327 в справке 2 НДФЛ

Обозначение 327 в справке 2 НДФЛ вносится в случае, если гражданин оформил возмещение подоходного налога с произведенных затрат через работодателя. Здесь могут возникнуть два варианта:

  • наймодатель отчисляет взносы с зарплаты сотрудника, и по его заявлению оформляется возврат НДФЛ с отчислений;
  • гражданин производит выплаты самостоятельно, но возмещение имеет право провести через наймодателя, предоставив ему уведомление из территориального отделения ФНС о положенном вычете.

Что означает код

Код 327 в справке о доходах физлица свидетельствует о том, что с зарплаты сотрудника не удерживается подоходный налог 13 % в размере, равном понесенным затратам на добровольное страхование жизни или НП.

Для ИП на УСН, согласно предложению уполномоченного при президенте РФ по защите прав предпринимателей, сумма исчисленного налога может быть уменьшена на понесенные расходы на страховые взносы.

В каком разделе указывается сумма вычета у налогового агента с кодом 327

Если внимательно рассмотреть бланк справки 2 НДФЛ, то видно, что графы для вычетов выделены в двух разделах: 3-ем и 4-ом. В каком правильно указывать сумму предоставленной компенсации? В соответствии с Пр. ФНС №MMB-7-11/556@ от 02.10.2018 о порядке заполнения формы, для социальных и других видов вычетов предназначен 4 раздел.

вычеты

Если шаблон документа заполняется на основании предоставленного из ИФНС уведомления о праве возмещения НДФЛ, то в соответствующее поле вносится его номер. При оформлении возврата подоходного налога с учетом того, что наймодатель осуществляет отчисления в НПФ или по соглашению, эта графа остается пустой.

Как выглядит 327 код вычета в справке

Образец, в том числе для ИП, которые трудоустроены:

справка

Заключение

Граждане РФ имеют право на компенсационные выплаты НДФЛ. Данная привилегия доступна для тех, кто потратил личные средства на добровольные взносы для НПФ или по договору страхования жизни. Возмещение подоходного налога отражается в формах отчетности в виде кода 327. Применение вычета позволяет уменьшить размер налогооблагаемой базы за отчетный период или вернуть 13% с потраченных средств. Но сумма понесенных расходов не должна превышать установленного законом предела – 120 тыс. руб.

Анна Филимонова
Анна Филимонова

Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.

Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий