501 код вычета в справке 2 НДФЛ

НДФЛ

Справка о доходах физических лиц, отражает виды вознаграждений граждан, облагаемых налогом и предоставленные привилегии в виде снижения НДФЛ, например, код вычета 501. Что символизирует данное обозначение, и в чем заключается льгота по данному шифру для сотрудника? На кого привилегия распространяется, и как ее оформить?

вычет

Что означает код вычета 501

За исполнение трудовых обязанностей, сотрудник получает зарплату и другие виды вознаграждений (премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и др.), с которых работодатель, выступая в роли налогового агента, обязан отчислить подоходный налог в размере 13% в консолидированный бюджет.

Но не со всех доходов взимается НДФЛ, а с некоторых, только при превышении определенной суммы. Такое право граждан фиксируется в формах отчетности в виде налогового вычета.

Классификатор оснований возврата подоходного налога утвержден Приказом ФНС №MMB-7-11-387@ от10.09.2015 (Приложение №2). В соответствии с нормативно-правовым актом, код вычета 501 применяется в ситуациях, когда сотруднику, в том числе бывшему, вручен приз или подарок, стоимость которого составила более 4 тыс. руб. Что это значит?

Это свидетельствует о том, что данный вид вознаграждения, относится к частично облагаемым налогом доходам. То есть, если цена приза не превышает указанный лимит, то презент в стоимостном выражении не облагается НДФЛ, а следовательно, указывать его в формах отчетности не следует.

В ситуациях, когда размер вознаграждения выше 4 тыс. руб., применятся льгота, которая уменьшает базу налогообложения на данную сумму. То есть, если Семенову Л.П. подарили чайный сервиз к юбилею, цена которого составила 5000 р., в справке 2 НДФЛ требуется отразить данный вид дохода, применив к нему льготу в размере 4000 р. В результате налог будет исчислен с остаточной суммы – 1000 рублей.

Следует выделить ряд требований, для предоставления привилегии:

  1. Гражданин должен получать официальный доход.
  2. Не может оформить ИП, работающий по УСН и других системах налогообложения, не предполагающих отчисление НДФЛ.
  3. Сумма не может превышать 4000 в год. То есть данная льгота не применяется к каждому подарку, с сокращением базы налогообложения на указанную сумму.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  Облагается НДФЛ или нет компенсация за неиспользованный отпуск

Но бывают случаи, когда налоговые агенты не исполняют, по тем или иным причинам, свои обязанности по отчислению средств в казну государства с доходов подчиненных. В подобных ситуациях гражданам необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию с сопутствующими документами в ФНС, чтобы отчитаться по всем предоставленным видам вознаграждений.

В составе формы 3 НДФЛ, гражданину потребуется заполнить Приложение 4, строку 020, в которой фиксируется стоимость призов и подарков, врученных наймодателем.

Основные коды вычетов

Все виды вычетов делятся на несколько групп, в зависимости от основания предоставления льготы:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

В каждую группу входит несколько видов привилегий, которые обозначаются определенным кодом:

Категория Код Вычет
Стандартные 126, 127,128,129 На первого, второго, третьего (последующего) ребенка, и ребенка-инвалида, соответственно (для родителей и усыновителей)
130,131,132,133 На первого, второго, третьего (последующего) ребенка, и ребенка-инвалида, соответственно (для приемных родителей, опекунов и попечителей)
134,135,136,137 На первого, второго, третьего (последующего) ребенка, и ребенка-инвалида, соответственно, в двойном размере
104,105 500 и 3000 рублей, для лиц, указанных в ст. 218 НК РФ п.1 подпунктов 2 и 1 соответственно
Социальные 320 Понесенные затраты на обучение (свое, брата или сестры)
321 Расходы, связанные с обучением детей
324 Платежи по счетам за медобслуживание
327 Отчисления по страховым взносам (на накопительную пенсию или страхование жизни)
Имущественные 311 Затраты на строительство или приобретение жилья
312 Расходы на погашение процентов по кредитам на строительство и приобретение жилой недвижимости,
Профессиональные 403 Затраты, на выполнение работ (оказание услуг) по договору ГПХ
404,405 Вычеты по авторскому праву

Отдельно выделяют виды доходов физических лиц, которое не подлежат налогообложению, или не облагаются НДФЛ в пределах установленного законом лимита:

  • 502 – вычет для призов в денежном эквиваленте, за участие в соревнованиях, конкурсах;
  • 503 – льгота при получении матпомощи сотрудником;
  • 505 – сумма уменьшения базы налогообложения для выигрышей или призов, полученных в результате рекламы;
  • 508 – льгота для единовременной матпомощи наймодателя по рождению ребенка у сотрудника.

Вычеты могут быть предоставлены на самого налогоплательщика и на членов его семьи, в соответствии с законодательством.

Как правильно заполнить 501 код в справке 2 НДФЛ

С 2018 года введено два бланка справки 2 НДФЛ, для физлиц и ФНС. Соответственно и заполнение будет отличаться.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Бланк, форма и образец заявления на возврат НДФЛ

Справка о доходах для работника, включает в себя пять разделов. В 3 и 4 есть поля, для внесения сумм вычетов. Разница в том, что 4 блок предназначен для отражения имущественных, социальных или стандартных льгот. Вычет 501, относится к видам прибыли, выплачиваемым наймодателем и отражается в справке 2 НДФЛ в 3 разделе.

Код дохода для подарков, врученным сотрудникам, по классификатору – 2720. Его требуется указывать в отчетности, только в случае превышения установленного законом лимита в 4000 р. То есть, в соответствующих полях указывается код вознаграждения и стоимость подарка, а рядом фиксируется код вычета 501 и сумма, не облагаемая налогом. В результате, общая база для исчисления НДФЛ отразиться в итоге отчетности, за вычетом предоставленной льготы.

При формировании отчетности для налоговой службы, код вычета 501 требуется отразить дважды:

  1. В бланке справки – в третьем разделе, где отражаются все виды льгот, предоставленных налогоплательщику.
  2. В приложении к отчетности, где расшифровываются все виды доходов и вычетов, полученных физлицом.

Пример

Рассмотрим пример, как отразить код вычета 501 в справке:

2 ндфл

Допустим, Семенову П.П., в декабре 2019 года была начислена зарплата в размере 24 101,07 р. и вручен подарок к Новому году, стоимость которого составила 6000 р. Во-первых, данные виды доходов необходимо внести в бланк отчетности под разными кодами: 2000 и 2720, соответственно.

В связи с тем, что размер презента превышает 4 т.р., его необходимо внести в документ, а в поле «код вычета» вписать положенную льготу «501» с указанием установленного законом лимита. НДФЛ будет рассчитан с остаточной суммы – 2000 р.

При исчислении налоговой базы, необходимо из общего размера дохода отнять предоставленные за год вычеты, в том числе по коду 501.

Образец декларации для заполнения:

приложение 4

В строке 020 необходимо указать не всю стоимость подарка, как в справке, а сумму не подлежащую налогообложению, то есть 4 т.р. При заполнении формы рекомендуется использовать справку о доходах физлиц, в которой отражены все начисления и удержания сотрудника.

Заключение

Код вычета 501 применяется к вознаграждению, выплачиваемому работодателем своему сотруднику, в виде подарка. Данная льгота указывается в справке 2 НДФЛ в 3-ем разделе. Применение вычета позволяет снизить налогооблагаемую базу на установленную законом сумму – 4000 рублей. Если цена презента ниже лимитированного размера, то данный вид дохода в отчетности не проводится, следовательно вычет не применяется.

Анна Филимонова
Анна Филимонова

Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.

Оцените автора
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий