НПД или налог на профессиональный доход

Прочие налоги и сборы

Налог на профессиональный доход пугает россиян как новый побор, призванный увеличить налоговую нагрузку на населения. На самом деле этот платеж не является бюджетообразующим, имеет большое количество плюсов для зарегистрированных ИП и «теневых» самозанятых. О преимуществах и особенностях инновационного режима я расскажу в материале.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим, введенный в 2019 году для физических лиц, самостоятельно извлекающих прибыль. Его альтернативное название и расшифровка – налог на/для самозанятых.

В прошлом году СМИ активно пугали население новым побором, но на практике спецрежим оказался самым выгодным и щадящим для мелких предпринимателей.

нпд заставка

Обратите внимание! Профессиональный налог пока не включен в НК РФ и существует в отдельном нормативно-правовом документе – в федеральном законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, является экспериментальным и функционирует не по всей стране.

На момент внедрения спецрежима он действительно был экспериментом и должен был действовать в 4 регионах в течение 10 лет. Однако в конце 2019 года перечень субъектов страны, в которых работает профессиональный налог, расширился до 23 регионов, включая первые 4.

Важно! С поправками, внесенными 1 апреля 2020 года в рамках программы поддержки экономики в условиях карантина, с 1 июля 2020 года спецрежим распространяется на всю Россию и принимается в субъектах региональными законами.

Для предпринимателей, которые хотели использовать платеж с профдохода, но не могли из-за территориальной причины, нововведение является плюсом.

Теперь я расскажу об очевидных выгодах налога на профессиональный доход и развею угрозы, которыми гремели СМИ в 2018-2019гг.

Нет отчетов и деклараций

Самозанятые, зарегистрировавшиеся плательщиками налога на профессиональный доход, не сдают отчетность в ИФНС – ни декларации, ни расчеты по авансам, также они не обязаны вести книгу учета доходов и расходов и налоговый учет.

мой налог

Обратите внимание! На спецрежиме НПД налог рассчитывается автоматически в мобильном приложении: от вас требуется регулярно указывать получаемую выручку, а информация о вашей деятельности и сумма налога будут поступать в ИФНС автоматизированно.

Таблица 1. Отчетность самозанятых на разных налоговых спецрежимах.

Режим налогообложения

Отчетность в ИФНС

Налог на профессиональный доход

Отсутствует

ЕНВД

Ежеквартальная декларация, КУДИР

Патентная система

КУДИР, налоговый учет

«Упрощенку» не привожу, т. к. самозанятому крайне невыгодно использовать эту систему.

Чек формируется в приложении

Большой проблемой для ритейлеров стал закон об онлайн-кассах, ведь теперь их обязаны использовать практически все предприниматели, занимающиеся торговлей (остался небольшой перечень освобожденных сфер деятельности).

онлайн касса

Покупка, монтаж, регистрация обслуживание онлайн-кассы, заключение договора с оператором несут определенные траты, которые негативно воспринимаются гражданами. А отсутствие ККТ нового образца приводит к штрафам.

Обратите внимание! При системе налогообложения профессионального дохода не нужна интернет-касса. Электронные чеки формируются в приложении и направляются клиентам онлайн.

Законный способ не покупать новую ККМ – перейти в налог на профессиональный доход. Однако учтите, что есть виды несоответствующей деятельности и условия применения этого спецрежима. Например, лица, занимающиеся перепродажей, не могут работать в системе профессионального дохода.

Обо всех исключениях и требованиях я расскажу дальше по тексту.

Можно не платить страховые взносы

На режиме налогообложения НПД плательщик освобождается от уплаты страховых взносов. Это большая экономия в финансовом результате. Так, стандартный ИП без работников платит фиксированные взносы в на медицинское и пенсионное страхование.

Важно! Страховые взносы предпринимателя на пенсию и медицину зависят от уровня доходов от предпринимательской деятельности и тарифов, установленных на год расчета.

В 2020 году предприниматель с минимальным уровнем доходности – до 300 000 руб. – платит за год:

  • 32 448 руб. для ПФР;

  • 8 426 руб. для ФОМС.

Учтите, что указанные суммы – «минималки». Если годовая выручка больше 300 000, то и взносы увеличиваются соразмерно превышению.

взносы страховые

Плательщик налога на профессиональный доход освобожден от платежей во внебюджетную систему, но у этого преимущества есть и оборотная сторона: самозанятому не засчитывается страховой стаж, а он является одним из ключевых факторов формирования пенсии.

Важно! Самозанятый может добровольно заключить договор на обязательное пенсионное страхование и платить взносы как обычное физлицо. В таком случае период работы на налоге на профессиональный доход войдет в страховой стаж. Об этом сказано в Постановлении № 160 Правительства России от 19 февраля 2019 года.

Легальная работа без статуса ИП

Не секрет, что в России большая часть физлиц работают «в тени», т. к. регистрация в качестве ИП сопряжена для них с большими расходами, необходимостью ведения учета, сдачи отчетности.

Важно! Граждане, которые извлекают выгоды, но не платят налоги, находятся в опасном положении. При выявлении уклонения от налогообложения их не только оштрафуют, но могут начислить налоги по доказанным суммам доходов.

Новый налог НПД – оптимальное решение для физлиц, готовых выйти из тени, но не нашедших среди других спецрежимов подходящего для себя. Работа с налогом на профессиональный доход имеет минимальные фискальные издержки и обязанности для плательщика – весь учет сведет к простейшему функционалу приложения, и даже уплату налога можно настроить в автоматизированном режиме.

Обратите внимание! Также спецрежим – способ экономии денег и времени для физлиц, зарегистрировавших ИП до 2019 года, но подпадающих под условия экспериментального спецрежима. Они освободятся от многих обязанностей и будут платить единый платеж по низкой ставке – 4% или 6%.

Предоставляется налоговый вычет

Налогоплательщик получает универсальный вычет в начале деятельности. Механизм его действия отличается от традиционных вычетов по НДФЛ – в виде возврата.

стол телефон

В случае налога на профессиональный доход вычет действует так:

  • его размер 10 000 руб.;

  • по доходам от физлиц ставка 4% снижается на 1%, и сумма по ставке 1% является вычетом;

  • по доходам от юрлиц ставка 6% уменьшается на 2%, и это послабление тоже входит в вычет;

  • когда суммы экономии достигают 10 000, вычет считается предоставленным в полном объеме;

  • у вычета нет срока сгорания – его можно использовать годами (актуально для самозанятых с низкими доходами или работающих непостоянно);

  • льгота дается один раз в жизни.

Приведу пример: Вы – копирайтер. За месяц написали статьи для физлиц на сумму 10 000, и для юрлиц – 25 000 руб. По доходу 10 000 применяется тариф 3% вместо 4%. Разница в 1% и есть вычет: 10 000 × 1% = 100. По доходу от юрлиц действует ставка 4% вместо 6%. Разница: 25 000 × 2% = 500.

Всего вычет за месяц составил: 100 + 500 = 600 руб. И такая схема действует, пока общая сумма не превысит 10 000.

Обратите внимание! Плательщику профессионального налога не требуется самостоятельно уведомлять о желании применять вычет и считать его, этим занимается ИФНС.

Простая регистрация через интернет

Стать плательщиком с профдохода легко:

  • через бесплатное мобильное приложение;

  • через сервис на сайте ФНС.приложение мой налог

Обратите внимание! Регистрация происходит удаленно – не нужно посещать инспекцию. Для присвоения статуса плательщика нужно сделать свою фотографию и отсканировать паспорт.

Кому подходит этот налоговый режим

Не все виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход.

самозанятые

У режима много ограничений. Так, не принимаются доходы:

  • от перепродажи товаров, за исключением перепродажи личных вещей и предметов обихода;

  • в натуральном виде;

  • от трудовых договоров;

  • от договоров ГПХ, если заказчик был работодателем лица в течение 2 предшествующих лет;

  • от договоров простого товарищества и доверительного управления, уступки права требования, комиссии, поручительства, агентских сделок;

  • от аренды имущества, за исключения жилого;

  • от реализации транспорта и недвижимости;

  • от продажи частей в уставе компаний;

  • от ценных бумаг и финансовых инструментов;

  • от частной практики нотариусов, адвокатов, оценщиков, арбитров, медиаторов;

  • госслужащих;

  • от платной доставки товаров, за исключением доставки заказов, по которым выданы чеки;

  • от добычи и продажи полезных ископаемых;

  • от продажи подакцизных товаров, для которой нужна спецмаркировка.

Важно! Дополнительные ограничения: нельзя применять новую систему и другие спецрежимы и не должно быть наемного персонала.

Ограничение по сумме дохода

НПД неприменим, если доходы за год превысили 2,4 млн. руб.

Налоговые ставки

Специальный налоговый режим налог на профессиональный доход функционирует с 2 налоговыми ставками:

  • 4% – по доходам от физлиц;

  • 6% – по доходам от юрлиц.

На период применения вычета, как мной упоминалось, они снижаются до 3% и 4%, соответственно.

Как рассчитать сумму налога к уплате

Считать налог на профессиональный доход вам не нужно: этим занимаются ИФНС, а вы будете получать уведомления о сумме налога к уплате и сроке, в который нужно рассчитаться с бюджетом.

Но при желании вы можете проверить правильность исчисления величины фискального платежа.

В течение месяца

Формула налогообложения профессионального дохода очень проста:

доходы за месяц × ставка – вычет.

Если вычета нет, то действуют основные ставки. Платить нужно в месяце, следующем за налоговым периодом. Периодом является 1 месяц.

До 12-го числа следующего месяца

До 12-го дня месяца после налогового периода ИФНС уведомит о необходимости заплатить налог с профессиональных выручек – сообщение поступит в приложение, также его можно посмотреть в личном кабинете плательщика НПД. К уведомлению прикладывается квитанция, по его УИН вы можете заплатить сумму любым удобным способом.

До 25-го числа следующего месяца

Уплату профессионального налога требуется произвести до 25-го дня после получения уведомления. Можно платить в банке наличными, через электронный кошелек или интернет-банкинг.

Обратите внимание! За периоды, когда у вас нет доходов от самозанятости, вам не начисляют профессиональный налог и от вас не требуются какие-либо нулевые отчеты. Как только доходы возобновятся, ИФНС начнет снова исчислять профессиональный налог.

К приложению «Мой налог» можно привязать карточку и настроить автоплатежи.

Заключение

Налог на профессиональный доход для самозанятых по поправкам, внесенным 1 апреля текущего года, вводится по всем регионам страны. Спецрежим является отличной альтернативой для граждан, работающих самостоятельно в качестве ИП, а также мягким способом выхода из теневой экономики для неофициальных самозанятых. Все взаимоотношения с ИФНС, начиная от регистрации в системе профессионального налога, производятся удаленно – через приложение «Мой налог» либо сервис Личный кабинет плательщика НПД.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector