Какой налог с продажи автомобиля нужно платить и как его уменьшить

НДФЛ

В каком размере и по каким правилам начисляется и уплачивается налог с продажи автомобиля? Как его законно избежать? Как минимизировать? Можно ли снизить с помощью нескольких вычетов? Как облагаются ИП, владеющие коммерческими машинами? Разберем тонкости обложения продажи автомобилей частными лицами и бизнесменами, рассмотрим порядок формирования, декларирования и оплаты фискальных платежей с этой операции.

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля: в некоторых ситуациях. Давайте разберем вопрос последовательно:

  • реализация имущества считается доходом (выгодой) физлица и подходит под описание ст.208 и 209 НК РФ;

  • с прибыли физлица обязаны платить НДФЛ;

  • но в ст.217 НК РФ приведены исключения, когда, несмотря на наличие выгоды, налог не взимается.

вычет при продаже авто

Исходя из п.17.1 ст.217 НК РФ выручка от продажи автомобиля в течение трех лет после покупки облагается НДФЛ в полном объеме. Если же транспорт находился в собственности больше 3 лет, то процент от сделки платить не нужно.

Важно! Если автомобиль был в собственности менее 3 лет, то нужно отчитаться о приобретенной выручке в специальной отчетности – 3 НДФЛ, а потом заплатить 13% с операции.

Когда же выручка исключена из объектов подоходного платежа, декларация не подается.

Порядок уплаты налога с продажи машины

Налог от продажи машины вам требуется оплачивать самостоятельно. Обычно за физлиц уплачивают фискальные платежи организации или ИП – государству удобнее контролировать доходы и полноту налогообложения методом «у источника». По этому методу физлица не имеют права выбора (отказаться от уплаты), налоговые агенты также не вправе не удерживать процент с доходов.

На заметку! Когда экономическая сделка происходит между физлицами, то удержать налог сразу некому, поэтому получатель выгоды должен сам заплатить его.

ИФНС узнает о совершенной операции – в рамках межведомственного информационного обмена органы ГИБДД или иные ведомства сообщат в ФНС о смене собственника автомобиля.

В соответствии со ст.52 НК РФ ИФНС обязана исчислить НДФЛ для физлиц, составить налоговое уведомление и платежное извещение и направить их плательщику минимум за месяц до наступления срока исполнения обязанности гражданина.

налоговое уведомление

Обратите внимание! Письмо от ИФНС поступит на адрес, который вы указывали при постановке на налоговый учет. Если вы сменили адрес без изменения прописки, то налоговая не будет знать об этом и направит письмо по имеющимся у нее данным.

Пользователи Личного кабинета налогоплательщика получают письма в электронном формате – следите за корреспонденцией в своем профиле ЛКН.

письма от налоговой

Процент от прибыли можно заплатить:

  • традиционно в кассе банка;

  • в банкомате или терминале;

  • с помощью приложения и полных версий банковских кабинетов – «Сбербанк онлайн» и пр.;

  • через интернет-кошельки;

  • в ЛКН;

  • в «Госуслугах»;

  • в сервисе ФНС «Заплати налоги»;

  • сторонние платежные системы.

сервис оплаты налогов фнс россии

На заметку! Для транзакции нужны реквизиты платежа. Самый быстрый способ найти платеж – по УИН (индекс документа), указанному на платежном извещении. Если у вас не осталось извещение, можно вручную указать реквизиты – их легко найти через сервис «Адрес и платежные реквизиты инспекции» и «Коды бюджетной классификации» на сайте nalog.ru.

Сроки уплаты налога на продажу авто

Обратите внимание! Уплата налога с продажи автомобиля происходит после сдачи и проверки отчета 3 НДФЛ.

Каковы даты, установленные НК РФ:

  • до 30 апреля – представление отчета частными лицами;

  • до 15 июля – перечисление денег в госбюджет.

Важная информация! В связи с режимом нерабочих дней последний день для подачи бланков 3 НДФЛ в нынешнем году перенесен на 30 июля 2020 года, а на период карантина инспекции приостановили обслуживание населения в своих зданиях.

Крайнюю дату для перевода самого налога Правительство России оставило без изменений.

Налоговая декларация

Декларация – это письменное заявление плательщика о приобретенных выгодах, вычетах и итоге расчета налога: уплата, возврат или нулевое значение.

Отчет 3 НДФЛ при продаже автомобиля можно сдать:

  • на бумажном бланке;

  • в компьютерном формате.

Важно! Отчет по подоходному налогу часто меняется. Обращайте внимание на актуальность заполняемой формы. Форма должна соответствовать году, по которому вы отчитываетесь.

Так, за 2019 год подается последний бланк, утвержденный ФНС России. За 2018 год – бланк 2018 года и т. д. Где взять бланк:

  • в ИФНС – обязаны выдать бесплатно;

  • скачать и распечатать;программа декларация

  • сформировать через специальные сервисы ФНС – программу или онлайн-ресурс.

В этой статье будем говорить о бланке за 2019 год – подается в 2020-ом году.

3 ндфл

Какие листы вам нужны, если в отчете вы отражаете исключительно продажу автомобиля:

  • титульный:

  • разделы 1-2;

  • приложение 1;

  • приложение 6.

При заполнении собственноручно на бумаге соблюдайте строгие правила машинописи:

  • черная или темно-синяя ручка;

  • печатные заглавные буквы и цифры;

  • в каждой клетке отдельный символ, включая точки, запятые и пр.;

  • выравнивание по левому краю;

  • прочерк в первой оставшейся пустой клетке каждой строки;

  • копейки не записываются, округляются до рублей;

  • не допустимы исправления написанного;

  • фамилию и инициалы в верхней графе каждого листа можно написать прописью.

Несколько слов о заполнении в программе:

  • программа «Декларация» разработана ФНС России и доступна для скачивания на сайте ведомства;

  • программа, как и бумажные бланки, должна быть соответствующей версии (года);

  • после заполнения отчета его можно просмотреть, сохранить в предложенных форматов или распечатать.

На заметку! Отчет, сформированный в программе, можно загрузить в ЛКН или портал «Госуслуги» и отправить удаленно в инспекцию.

лнк декларация 3 ндфл

Заполнение онлайн:

  • только для пользователей ЛКН;

  • чтобы заполнить декларацию, нужно иметь простую электронную подпись – ее можно сгенерировать в том же Личном кабинете;

  • готовый бланк можно просмотреть и направить в инспекцию, подписав простой электронной подписью (вводом пароля ЭП).

Ставка налога с продажи автомобиля

Резиденты РФ платят налог на продажу автомобиля по ставке 13% согласно ст.224 НК РФ. Лица, которые не имеют российского резидентства, облагаются повышенным тарифом в 30%, за исключением отдельных категорий граждан.

Важно! Только по доходам, на которые действует тариф 13%, можно применять налоговые вычеты.

Когда доход с продажи автомобиля не будет облагаться налогом

Избежать налога от продажи автомобиля можно 2 способами:

  • с помощью освобождения по п.17.1 ст.217 НК РФ: срок нахождения в собственности более 3 лет;

  • с помощью вычета, который полностью покроет сумму выручки от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет.

вычет при продаже авто

В первом способе важно знать, с какой даты автомобиль считается вашей собственностью, – отнюдь не со дня госрегистрации:

  • со дня заключения договора – при купле, дарении и пр.;

  • со дня открытия наследства, т. е. смерти наследодателя, – при наследовании.

Пример: 28 апреля 2020 года умер владелец автомобиля. Чтобы получить освобождение, реализовать авто нужно после 28 апреля 2023 года.

Второй способ – уменьшение базы с помощью вычета.

Как уменьшить налог при продаже автомобиля

Согласно ст.220 НК РФ для физических лиц по продаже автомобиля разработан специальный налоговый вычет. У него 2 вариации:

  • в фиксированной сумме;

  • в размере фактических трат на приобретение автомобиля.

Каждый выгоден в той или иной ситуации.

Вычет расходов для уменьшения налога – разница между покупкой и продажей

Налоговый вычет при продаже авто в виде предъявления расходов возможен для тех граждан, которые свои машины покупали. А когда автомобиль получен по наследованию либо подарен, то трат на получение нет или мало.

Обратите внимание! Издержки на покупку автомобиля необходимо подтвердить документально.

В качестве доказательств издержек принимаются:

  • предыдущий договор купли-продажи;

  • платежное поручение;

  • выписка из банковского счета;

  • передаточный акт;

  • кассовый ордер и пр.

Примитивный пример: купили автомобиль за 500 000 руб., через 2 года продали за 450 000 руб. Расходы покроют выручку, база равна нулю, а значит, и НДФЛ нулевой.

вычет расходов при продаже автомобиля

Важно! При нулевом налоге декларацию все равно нужно сдать.

База НДФЛ не может быть отрицательной, поэтому если расходы превышают выручку, в декларации их нужно сделать равными друг другу.

На заметку! Если у вас не сохранились документы, подтверждающие траты на приобретение автомобиля, попробуйте связаться с прежним владельцем и получить дубликат договора у него. Если раздобыть подтверждающие бумаги не удалось, приложите к декларации заявление с просьбой предоставить вычет в размере фактических издержек с указанием утраты подтверждающей документации.

ИФНС может запросить информацию в других госорганах либо поверить вам на слово. Если расходы не превышают 250 000 и вы продали только один автомобиль, то можно вообще не подтверждать траты, а применить фиксированную компенсацию.

Имущественный вычет в 250 тысяч рублей

Фиксированный налоговый вычет при продаже авто универсален и не требует какого-либо подтверждения – им может воспользоваться любой плательщик 1 раз в год.

Важно! Максимальная величина фиксированного налогового имущественного вычета при продаже движимого имущества – 250 000 руб.

Этот вариант выгоден, если:

  • выручка не превышает 250 000 или превышает незначительно;

  • расходы на приобретение меньше, чем 250 000 руб.

вычет 250 000 при продаже машины

Если за год проданы 2 и более автомобиля, то та них действует один универсальный вычет, к каждому отдельный вычет не предоставляется.

Обратите внимание! К одному транспортному средству нельзя применить оба варианта вычета.

Можно уменьшить налог за счет другого вычета

Справочно! Подоходный налог можно и даже нужно уменьшать на несколько видов вычетов. Если в течение года у вас возникло право на компенсацию и других расходов (лечение, обучение и пр.), то выручка от продажи автомобиля уменьшается на общую сумму всех вычетов. Главное, правильно указать детали в декларации.

Пример налогообложения: вам подарили авто, вы продали его за 300 000. В этом же периоде вы потратили на лечение зубов 50 000. Общий вычет составит: 250 000 (фиксированный) + 50 000 = 300 000. База будет нулевой.

Однако на практике иные вычеты в первую очередь применяются в отношении налога по основному доходу – зарплате, но могут покрыть и выручку от продажи автомобиля.

Налог на продажу автомобиля для ИП

Налог от продажи авто ИП рассчитывается в зависимости от статуса транспортного средства:

  • используется для предпринимательской деятельности – является активом/пассивом бизнеса; на такое имущество не распространяется п.17.1 ст.217 НК РФ, т. е. сколько бы лет транспорт ни находился в собственности, его продажа будет облагаться налогом;

  • относится к личному имуществу предпринимателя, но он использует ее для бизнеса без включения в налоговый и бухгалтерский учет по коммерческой деятельности, – действуют общие правила обложения для физлиц.

Если автомобиль – часть бизнеса, то его продажа будет/не будет облагаться согласно применяемому предпринимателем режиму обложения:

ЕНВД

Патентная система

Упрощенная система

Не учитывается во вмененном доходе. Облагается НДФЛ по общему порядку.

Не учитывается. Облагается подоходным налогом в общем порядке.

Участвует в налоговом учете в соответствии с выбранным объектом (6% или 15%).

Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

Нерезидентами тоже платится налог с продажи машины, Отличия обложения этой категории плательщиков:

  • освобождение по ст.217 НК РФ применяется с 2019 года;

  • действует повышенная ставка – 30%;

  • не вправе пользоваться вычетами.

Важно! Единственный способ для нерезидента избежать налога от продажи автомобиля – это продать его через 3 года после приобретения, иначе придется платить без каких-либо льгот и по высокому тарифу.

Расчет налога с продажи автомобиля

Например, Иван Шишкин за 2019 год на работе получил общий годовой доход на сумму 1 000 000 руб. С него удерживали НДФЛ – 130 000. В том же году продан унаследованный автомобиль за 320 000 руб. и оплачено обучение на 100 000 руб.

Решение:

  1. Прибыль от транспорта будет уменьшена на 250 000, останется 70 000, из которых нужно как продавцу произвести уплату 9 100 руб. налога.

  2. От расходов на лечение можно вернуть также 13% – 13 000.

  3. В итоге по декларации к возврату останется сумма: 13 000 – 9 100 = 3 900.

  4. Выходит, что вместо 13 000 Шишкин вернет 3 900, но при этом не будет облагаться сделка по продаже автомобиля в силу переноса части социального налогового вычета на эту сделку.

Обратите внимание! Если у вас образуется НДФЛ к уплате, его можно оплачивать частями. Главное, чтобы последняя часть суммы была перечислена не позднее крайней даты для транзакции – 15 июля года.

Ответственность за налоговые нарушения

В вопросе налога на прибыль физлица от продажи автомобиля есть 2 основные санкции:

  • просрочка по декларации – ст.119 НК РФ; начисляется штраф в размере 5% от суммы по отчету за каждый месяц, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% величины налога;

  • просрочка по уплате налога – ст.122 НК РФ; штраф в размере 20% от величины НДФЛ, а также пеня за каждый просроченный день согласно ст.75 НК РФ.

налоговые санкции

Если сумма налога крупная, а вы не платите его долгое время (больше 3 лет), ИФНС вправе инициировать в отношении вас меры принудительного взыскания недоимки, обеспечительные мероприятия (заморозка счетов и карт), обращение в суд для удержания причитающихся сумм через судебных приставов.

Заключение

НДФЛ с продажи автомобиля нужно платить, если машина была в собственности меньше 3 лет. Налог можно уменьшить по правилам ст.220 НК РФ. Для получения имущественного налогового вычета необходимо заполнить лист «Приложение 6» в декларации 3 НДФЛ.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector