Какие положены вычеты на детей

Вид

По закону, гражданам РФ положена компенсация НДФЛ по нескольким основаниям, в том числе налоговый вычет на детей. Несовершеннолетние члены семьи не отчисляют подоходный налог в бюджет, но родителям приходится оплачивать их образование, в некоторых случаях лечение, в том числе дорогостоящее. Рассмотрим подробнее, по каким затратам на детей положен возврат 13% и при каких условиях.

виды вычетов

Что такое налоговый вычет на детей

Налоговый вычет – это компенсация 13% понесенных расходов, по основаниям установленным законом. Некоторые из этих прав действуют в отношении несовершеннолетних. То есть по затратам родителей, понесенным на обеспечение детей, возникает право на возмещение НДФЛ.

В России на детей положены следующие виды вычетов:

  • стандартный – основан на компенсации с зарплаты;
  • социальный – возврат за учебу, лечение и приобретение медикаментов и др.;
  • имущественный – возмещение за покупку доли собственности ребенка.

Условия предоставления и действие периода возврата НДФЛ отличаются для указанных вычетов. Некоторые допускается оформить до исполнения чаду 18 лет, при определенных условиях право распространяется до исполнения 24 лет.

Стандартный вычет на ребенка

Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет, установлен НК РФ ст.218. В этот список входит и компенсация НДФЛ на детей. Для налогоплательщиков устанавливается определенная сумма дохода, которая не облагается подоходным налогом.

Размер стандартных вычетов на детей

Вычет на детей зависит от нескольких факторов:

  • числа несовершеннолетних в семье;
  • дееспособности ребенка;
  • суммы дохода родителя за налоговый период.

Рассмотрим подробнее как рассчитывается сумма возврата НДФЛ:

КОМПЕНСАЦИЯ 13%На ребенка, в том числе подопечного (в руб.)На ребенка-инвалида (в руб.)
На первого, второго

 

 

 

1400 

 

 

 

12000 (родителям, усыновителям),

6000 (попечителям)

На третьего и каждого последующего

(если в семье есть дети от предыдущих браков, у каждого из супругов общий будет считаться третьим)

3000

Единственному родителю или при официальном отказе второго родителя от компенсации, обозначенные суммы вычетов предоставляются в двойном размере. Но нельзя оформить данную льготу, если второй родитель официально не трудоустроен, является ИП на УСН или состоит на учете в ЦЗН.

Возмещение предоставляется родителям до достижения ребенку 18 лет, а при обучении по очной форме — 24. Но ограничивающим фактором является доход трудящегося, так как исчисление осуществляется нарастающим итогом с начала налогового периода до достижения суммы – 350 тыс. руб. То есть при достижении в совокупности этого размера дохода, право на вычет прекращается до наступления следующего года.

Кто имеет право

Право на компенсацию за детей возникает у родителей (супругов), опекунов и усыновителей с момента рождения ребенка (усыновления, оформления опеки) и предоставляется до достижения возраста 18 (24) лет. То есть, по закону, возврат налога положен как родителю, так и второму супругу.

Условия предоставления компенсации 13% на детей:

  1. Официальное трудоустройство и отчисление с зарплаты НДФЛ в бюджет. При работе по совместительству, право оформляется только у одного наймодателя. ИП, осуществляющий свою деятельность по УСН не могут претендовать на льготу, так как не отчисляют подоходный налог.
  2. Получение дохода от сдачи в аренду имущества или ТС, но для этого необходимо отчитаться в налоговой, предоставив декларацию по форме 3 НДФЛ.
  3. Предоставление документов по месту работу и составление заявления на вычет.

Право на компенсацию НДФЛ имеют родители по умолчанию, но исчисление не происходит автоматически. Для получения льготы обязательно нужно написать заявление по месту трудоустройства или в ФНС.

заявление на вычет

Социальные вычеты на детей

К группе социальных вычетов относится возмещение НДФЛ по следующим основаниям:

  • оплата стоимости учебы;
  • расходы на медуслуги и покупку медикаментов;
  • пенсионные накопления;
  • взносы по добровольному страхованию.

Порядок и правила получения возмещения предусмотрены налоговым законодательством, для каждого основания предусмотрены свои критерии.

Максимальная сумма в совокупности по перечисленным расходам – 120 тыс. в год, за исключением оплаты дорогостоящего лечения и обучения.

Компенсация НДФЛ на обучение ребенка

Вычет на ребенка за учебу предоставляется родителям при соблюдении определенных требований:

  • до достижения чадом совершеннолетия, а при очной форме обучения 24 лет;
  • при очном варианте получения знаний;
  • максимальная сумма на одного ребенка за год – 50 тыс. руб.;
  • У ОУ есть лицензия, подтверждающая право предоставления образовательных услуг, для ИП достаточно выписки из ЕГРИП, в котором прописан вид деятельности.

важно

Право на компенсацию за обучение возникает не только при получении высшего образования. Оформить возмещение с понесенных затрат допускается при посещении школы, детского сада. К этому же перечню относится допобразование – музыкальные школы, ДЮСШ и др.

Возврат 13% на лечение ребенка, лекарства и ДМС

Право на компенсацию за лечение у родителей (опекунов, усыновителей) сохраняется до достижения ребенком 18 лет. Что входит в перечень медуслуг:

  • расходы на оплату лечения;
  • покупка медикаментов, приобретенных в соответствии с указаниями лечащего врача;
  • дорогостоящие виды лечения;
  • взносы по ДМС.

Налоговый вычета на детей за лечение и медикаменты ограничивается суммой в 120 тыс. руб. Но если затраты касаются дорогостоящих медуслуг, то они подлежат возмещению полностью.

Оформить компенсацию можно двумя способами:

  • через ФНС;
  • через работодателя.

При этом гражданин должен быть трудоустроен с отчислением НДФЛ в бюджет, а у медучреждения должна быть лицензия на право оказания соответствующих услуг. Если к возмещению подлежат одновременно затраты на лечение и по взносам ДМС, то суммарно они не могут превышать установленного законом лимита – 120 тыс. рублей.

Возмещение НДФЛ за пенсионные взносы на имя детей

Возмещение за расходы по пенсионным взносам на детей допускается в следующих случаях:

  • при заключении договора с НПФ;
  • по соглашению добровольного пенсионного страхования (только в отношении детей-инвалидов).

Данный социальный вычет предоставляется налогоплательщику при предъявлении документов, подтверждающих понесенные расходы по НПО и ДПС. Если общий размер взносов за налоговый период превышает 120 тыс. руб., то получить больше 15,6 т.р. нельзя.

Компенсация за добровольное страхование жизни ребенка

страхование жизни

Согласно ст.219 п.1, п.п.4 НК РФ, родители имею право получить вычет на ребенка при оформлении договора добровольного страхования жизни на период не менее 5 лет. В нормативно-правовом документе нет ограничений по возрасту детей, следовательно компенсировать расходы можно и на совершеннолетних, в том числе усыновленных, подопечных.

Для получения вычета потребуется предоставить в отделение ФНС декларацию о доходах и документы, подтверждающие сумму взносов за один налоговый период.

Имущественный вычет на ребенка

В соответствии с налоговым законодательством, родители имеют право получить имущественный вычет за доли несовершеннолетних детей. Но здесь есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать при оформлении документов.

имущественный вычет

Возврат 13% при покупке квартиры или доли на имя ребенка

Если при госрегистрации купленной недвижимости, родители выделили долю ребенку, они имеют право получить компенсацию за счет того, что им положен вычет на ребенка за его часть собственности. Но если льгота была получена ранее, оформить возврат НДФЛ только за счет вычета несовершеннолетнего нельзя.

Применение льготы родителями, не лишает ребенка права на оформление имущественного вычета при достижении им 18 лет. Но если родителю к возмещению подлежит 260 тыс. и на свою долю, и долю несовершеннолетнего, применение им льготы на другие объекты недвижимости в будущем уже невозможно.

Например, семья из 4-х человек (мама, папа и двое несовершеннолетних подростков), приобрела недвижимость за 4 млн., выделив каждому по ¼ доли. Родители имеют право оформить вычет, в соответствии с учетом разделения, то есть по 1 млн. к компенсации на каждого члена семьи, мужа и жены, их несовершеннолетних детей. В итоге оба родителя получат по 260 тыс. руб. А так как по закону каждый гражданин может получить компенсацию только с 2 млн., льгота для супругов считается исчерпанной.

Вычет при покупке и продаже квартиры с маткапиталом

Но ситуация обстоит несколько иначе, при использовании маткапитала. Дело в том, что данная выплата относится к формам господдержки, а по закону, невозможно оформить вычет, если в статью затрат включены госпособия. Поэтому при расчете компенсационной выплаты, из стоимости недвижимости необходимо вычесть сумму использованного маткапитала. В остальном возврат подоходного налога на детей осуществляется по общим правилам.

маткапитал при покупке и продаже

При продаже жилья с применением маткапитала, родители могут снизить размер налогооблагаемой базы за счет понесенных расходов на покупку детских долей в квартире. В соответствии с НК РФ, родители имеют право снизить доходы детей за счет своих расходов.

Вычет при продаже одной квартиры и покупке другой

При продаже жилья собственнику необходимо отчислить налог с полученного дохода, а при покупке другого он имеет право получить имущественный вычет. Но здесь важно учесть срок владения имуществом, если он меньше 3-х лет (5-ти для недвижимости приобретенной после 01.01.2016 г.), отчислять НДФЛ не надо.

При необходимости уплачивать налог допускается снизить размер налогооблагаемой базы за счет применения:

  • стандартного вычета – 1 млн. р. с продажи;
  • имущественного- 2 млн.р. с приобретения собственности.

В ситуации распределения долей детям, данные вычеты определяются пропорционально выделенным частям. То есть при реализации недвижимости, в которой есть детские доли, 1 млн, делится и на них, а при покупке, 2 млн. делится пропорционально разделу приобретенной собственности.

Например при продаже жилья, где собственниками являются родители и двое несовершеннолетних подростков, каждый за свою долю дохода должен внести НДФЛ в бюджет, но в то же время ест право на вычет в 1 млн. р., который делится на каждого, то есть по 250 тыс. Таким образом каждый владелец квартиры отчисляет НДФЛ в соответствии с ценой своей доли, уменьшив базу налогообложения на 250 тыс. р. Но так как за несовершеннолетних реализуют право их родители, законные представители, то каждому из них положен вычет по 500 тыс. (или в другом соотношении, по договоренности).

А при покупке нового жилья, родители реализуют свое право на имущественный вычет на ребенка. Если сделки проводятся в одном налоговом периоде, то допускается снизить налог с продажи за счет имущественного вычета с покупки жилья.

Вычет при продаже подаренной или унаследованной квартиры

При продаже подаренной недвижимости имеет значение период владения и степень родства с дарителем (наследодателем).

При реализации унаследованного или подаренного имущества, владение которым составило более 3-х (5-ти) лет, налог отчислять не требуется. Ну а если речь идет о меньшем периоде, то необходимо уплатить 13% с полученного дохода.

Но в этой ситуации есть возможность сократить размер базы налогообложения одним из способов:

  • на 1 млн. руб.;
  • на сумму понесенных расходов (размер уплаченного налога при получении подарка);
  • на сумму расходов, понесенных дарителем или наследодателем (если сохранились подтверждающие документы.

За ребенка оформляет вычет его родитель.

Пример расчета возврата подоходного налога

Пример 1

Рассмотрим, как рассчитать сумму стандартного вычета в семье, где есть дети от предыдущих браков: Официальный брак семьи Воронцовых, для каждого является вторым. От предыдущих семейных отношений у Надежды и Максима есть по одному ребенку, и один общий.

Таким образом Максим может оформить вычет на ребенка от первого брака – 1400, столько же за воспитание чада жены и 3000 – за общего наследника.

В итоге, при заработке 40 000, налогом облагается: 40000- (1400+1400+3000)=34200 р. И вместо удержания в 5200 р., (40 000*13%) в бюджет отчисляется 4446р (34200*13%), т.е. экономия составляет 754 р. Но если учесть правило учета доходов за год, то 350 тыс. набежит в сентябре, и с этого месяца льгота не будет начисляться.

Пример 2

Второй пример расчета вычета за обучение: Сидоров Иван Петрович оплачивает обучение сына в частной школе, которое в год составляет 48 тыс. р. Оформив декларацию о доходах, к возврату он получит 48000*13%=6240 р. В связи с тем, что максимальная сумма расходов на учебу – 50 000 руб., Иван Петрович получит компенсацию полностью.

Пример 3

Дорогостоящее лечение сына Масквитиной Л.Р. обошлось в 240 тыс. р. Она имеет право подать документы и получить компенсацию в размере 240 000*13%=31200 р. В связи с тем, что ограничений по сумме затрат на дорогостоящие медуслуги законом не установлено, гражданка имеет право получить начисленные средства в полном объеме.

Заключение

Родителям в процессе воспитания детей приходится тратить немалые средства на некоторые жизненно важные сферы услуг. Законом предусмотрено право на компенсацию 13% за лечение, учебу, по договорам некоторых видов страхования и покупку жилой недвижимости. Налоговые вычеты за детей положены не только родителям, но и законным представителям. Стандартный и имущественный возврат НДФЛ предоставляются до достижения подростком совершеннолетия, при обучении по очной форме до 24 лет. Для получения компенсации необходимо обратиться в ФНС или к работодателю, предоставив бланк заявления на компенсацию и необходимый пакет документов.

Анна Филимонова
Анна Филимонова
Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector