Имеет ли право ИП на налоговый вычет при покупке квартиры

Вид

Физлица, купившие за счет собственных или заемных средств квартиру или другое недвижимое имущество, имеют право на компенсацию НДФЛ с затраченных средств, а может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Главный вопрос, в качестве кого ИП может оформить компенсацию, предпринимателя или физлица? Какое значение имеет трудоустройство гражданина, осуществляющего коммерческую деятельность?

максимальная сумма

Условия предоставления вычета для ИП

В соответствии с законодательством, право на возмещение, в том числе при покупке квартиры, имеют граждане, которые отчисляют НДФЛ в бюджет государства, по ставке 13%. Это же правило распространяется и на ИП.

Рассмотрим подробнее, при соблюдении каких требований ИП может оформить возврат НДФЛ:

  1. Наличие прибыли, с которой он уплачивает НДФЛ по ставке 13% в госбюджет. Но в этом случае не учитывается получение вознаграждений по дивидендам и выигрыши в лотереи или азартные игры. Следовательно, если предприниматель работает по спецрежиму, освобождающему его от отчислений подоходного налога, то формировать возврат не с чего.
  2. Коммерсант, который производит отчисления, обязан отчитаться в ФНС по форме З НДФЛ, не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом. При формировании отчетности, требуется внести данные об исчисленном налоге и сумме вычета. При дополнительном заработке, с которого уплачивается НДФЛ необходимо предоставить справку, в которой отражены проведенные операции.
  3. Право на возмещение НДФЛ должно быть подтверждено соответствующими документами. При покупке недвижимости – договором купли-продажи, при оформлении компенсационной льготы на лечение – договором на оказание услуг и справкой, в которой подтверждены произведенные расходы и т.д.
  4. Недвижимость, которую приобрел ИП, должна быть оформлена в его собственность (или супругу, ребенка). При этом покупка у близкого родственника не позволяет реализовать льготу.
  5. Затраты, осуществленные физлицом, должны исходить из собственных или заемных средств. Не дает прав на вычет применение госвыплат (пособий, льгот и т.п.) или средств работодателя.
  6. Если предприниматель осуществляет деятельность по УСН, то вычет может быть оформлен при условии, что он трудоустроен и налоговый агент отчисляет за него НДФЛ в бюджет. Второй вариант – доход супруги, с которого производится уплата налога, тогда вычет может быть компенсирован в полном объеме.

При приобретении недвижимости, не имеет значения цель ее применения, в коммерческой деятельности, или для личных нужд. Право на вычет не отменяется в зависимости от способов распоряжения имуществом.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

Возврат налога ИП имеют право оформить не только при покупке квартиры. Компенсация НДФЛ допускается при реализации других видов имущества.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Способы и варианты уменьшения НДФЛ

При покупке готового жилья, компенсация оформляется и на затраты ремонтных или отделочных работ, покупку материалов. Но при этом все операции должны быть подтверждены документально, в том числе оказание услуг рабочими.

Вычет для ИП на патенте

Патентная система налогообложения относится к спецрежиму, согласно которому ИП не отчисляет НДФЛ в казну государства. Патент выдается на осуществления конкретного вида деятельности с целью получения прибыли.

ПСН

В связи с тем, что ПСН предусматривает специальную систему налогообложения, то возврат НДФЛ за приобретение жилплощади осуществить нельзя. Если только физлицо не получает дополнительный заработок, с которого уплачивается подоходный налог.

Вычет для ИП на УСН

Вычет при приобретении квартиры для ИП на УСН, так же невозможен, так как при этой системе, налогоплательщик производит отчисления на доходы по ставке 4% или 6%. Следовательно, не выполняется условие, дающее право на оформление компенсации НДФЛ. Например, если ИП Сивцов А.П. работая по УСН, за налоговый период получил прибыль 950 тыс. руб. и отчислил налог по ставке 6% — 57 тыс. руб., и в этом же году приобрел жилье за 2 млн. руб., то вернуть эти 57 тыс. руб. нельзя, так как он не уплатил НДФЛ по ставке 13%.

Возможные способы получение вычета:

  • дополнительный заработок самого физлица, с которого он производит выплаты подоходного налога;
  • оформление возврата на супругу, у которой есть доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

  В качестве таких доходов может выступать и сдача имущества в аренду, не только вознаграждения по ТД или договору ГПХ, продажа недвижимости, которая была в собственности менее 5 лет.

Вычет ИП при оформлении ипотеки

При покупке жилья, ИП, так же как и обычные граждане могут использовать заемные средства, то есть оформить договор ипотечного кредитования. Соответственно возникает право на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, особенность которого в том, что кроме возмещения расходов по стоимости жилья, физлицо имеет право оформить компенсацию с выплаченных процентов.

Оформление вычета возможно при предоставлении заявителем подтверждающих документов:

  • договора ипотечного кредитования;
  • справки об уплаченных процентах и осуществленных платежах.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и операций с ФИСС

То есть, налогоплательщик на ОСНО или имеющий прибыль, с которой уплачивается НДФЛ, имеет право оформить имущественный вычет на покупку жилья, но не более 2 млн. руб. и выплату процентов, но не превышая 3 млн. руб.

ипотека

Как индивидуальный предприниматель может получить льготы через ФНС

Если ИП осуществляет свою деятельность по ОСНО, то он может оформить возврат двумя способами:

  • через ФНС;
  • через наймодателя, если официально трудоустроен.

Если применяется спецрежим, то порядок формирования налогового вычета зависит от способа получения заработка, с которого исчисляется НДФЛ:

  • при получении прибыли от продажи собственности или сдачи ее в аренду – через ФНС;
  • при трудоустройстве – через наймодателя.

Обращение в налоговый орган

Налогоплательщику необходимо не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом, предоставить в территориальное отделение ИФНС декларацию о доходах и требуемый пакет документов.

Шаг 1 подготовка документов

Для возмещения подоходного налога, нужно иметь следующие документы:

  • договор купли-продажи квартиры;
  • если жилье приобретено в ипотеку, соответствующий подтверждающий договор с кредитно-финансовым учреждением;
  • акт приема-передачи недвижимости;
  • документы права собственности на приобретенный объект;
  • платежный документ, согласно которому произведена оплата стоимости имущества.

Если собственность оформлена на обоих супругов и вычет будет распределяться между ними, то дополнительно потребуются официальные бумаги:

  • соглашение о распределении долей вычета;
  • свидетельство о браке.

Шаг 2 представление декларации по форме 3 НДФЛ

Налоговая декларация может быть сформирована одновременно на отражение доходов и получение возмещения НДФЛ. В декларации должен быть указан исчисленный за налоговый период НДФЛ по ставке 13%. Заполнить документ налогоплательщик вправе самостоятельно или с помощью ПО «Декларация».

Шаг 3 подача заявления на возврат переплаты НДФЛ

Вместе с подготовленным пакетом документов требуется составить заявление на возмещение НДФЛ. Но здесь есть один нюанс. Бланк может быть приложен сразу при сдаче отчетности или после завершения камеральной проверки.

По какой форме подавать заявление, налогоплательщик определяет сам. Оно может быть составлено в свободной форме, но с указанием обязательных сведений, либо по образцу, предусмотренному ФНС.

Шаг 4 камеральная проверка

Период проверки предоставленных документов в ФНС составляет 3 месяца. Через месяц после завершения камералки, средства поступят на счет заявителя.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Сколько раз при покупке квартиры можно получить имущественный налоговый вычет

камералка

Как получить возврат супруге ИП через работодателя

Если ИП работает по УСН или другом льготном режиме налогообложения, и не получает дополнительных видов доходов, то компенсация НДФЛ может быть оформлена на супругу.

Шаг 1 получение уведомления в ФНС

Для получения имущественного вычета потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на компенсационную выплату. Для этого необходимо составить заявление, взять у наймодателя справку 2 НДФЛ, сделать копии документов (паспорт, СНИЛС, ИНН, документы на недвижимость).

уведомление

Если имущественный вычет оформляется повторно, то потребуется заполнение декларации для исчисления остаточной суммы, с которой рассчитывается размер компенсации.

На проверку документов и оформление уведомления отводится 30 дней.

Шаг 2 представление уведомления в бухгалтерию

Полученное уведомление в ФНС, супруге потребуется предоставить в бухгалтерию, для начисления компенсации. К нему необходимо приложить заявление на вычет.

заявление

Шаг 3 реализация права на вычет

В итоге, реализация права на вычет осуществляется в виде ежемесячной корректировки удержания НДФЛ со всех видов вознаграждений.

Заключение

Оформление вычета индивидуальным предпринимателем при покупке квартиры возможно при одном главном условии – получение прибыли, с которой уплачивается подоходный налог по ставке 13%. То есть, если ИП осуществляет свою деятельность на спецрежиме, то реализация права возможна при получении дополнительного заработка или через его супругу, имеющую доход, с которого отчисляется НДФЛ в консолидированный бюджет.

Анна Филимонова
Анна Филимонова

Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.

Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий