Возврат имущественного налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам

Вид

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам предоставляется при наличии доходов, облагаемых НДФЛ. ФНС России предоставила этой категории важное преимущество при возврате налога, которого лишены остальные граждане. Об этом и других нюансах – в статье.

Сколько можно вернуть и максимальная сумма

Имущественный налоговый вычет пенсионеру предоставляется в тех же размерах, что и трудоустроенному гражданину. Законодательство установило равные правила для всех категорий населения, имеющих право пользоваться льготой.

Обратите внимание! Пенсионеры могут получить максимальный имущественный налоговый вычет при соблюдении требований, установленных налоговым законодательством. Но зачастую эти требования ограничивают или лишают пенсионеров возможности вернуть налог за жилищные траты.

Максимум налогового возмещения зависит от его вида. Есть 2 вида имущественных льгот:

Характеристики

За жилье

За проценты

Виды трат

Покупка жилья

Строительство

Купля земли для ИЖС

Купля земли с жилым объектом

Проценты по целевым займам на капремонт, стройку, куплю жилья, на куплю участка под ИЖС или участка уже с жилым объектом

Размер max (руб.)

2 000 000

3 000 000

Возврат max (руб.)

260 000

390 000

Возьмите на заметку! Сумма налогового вычета – это величина, на которую можно понизить базу обложения. Следовательно, фактически вам возвратят 13%. В общей сложности пенсионер потенциально вернет до 650 000 руб.

Лимиты:

  • вернуть можно не больше, чем уплатил;

  • величина льготы не должна быть больше жилищных расходов.

Объясню на примере:

Вы купили дом. Теоретически можно применить возмещение на 2 000 000 и вернуть 260 000. Но стоимость покупки составляет только 1 500 000. Это первое ограничение, ваш вычет равен 1 500 000, возврат составит 13% от покупки: 1 500 000 × 13% = 195 000. Но за прошедший год вы заплатили в бюджет только 70 000 руб. налога, следовательно, и вернуть сможете 70 000.

виды имущественного вычета

Актуальный вопрос: можно ли дополучить оставшийся «хвост» в будущем?

Как считать и переносить остаток вычета пенсионеру

Для тех, кто не может за один период возвратить все суммы налога, в НК РФ в ст.220 предусмотрена функция получать имущественную компенсацию по мере уплаты НДФЛ.

Важно! Переносить остаток в размере фактических расходов можно, пока не будет исчерпана вся величина покупки (строительства), процентов.

Например, если пенсионер трудоустроен, платит 13%-ый фискальный платеж в размере 20 000 руб. каждый год и купил комнату или дачу за 1 000 000, то остаток вычета он будет растягивать – по 20 000 каждый год, пока не израсходует значение в 13% от 1 000 000: 1 000 000 × 13% / 20 000 = 6,5 лет.

В законодательстве нет ограничений по переносу остатка – возможно растянуть его и на 20, и на 30 лет. Условие: каждый год обновлять данные по поступающим доходам, заполнять очередную декларацию 3 НДФЛ и подтверждать издержки (в случае кредита).

Другой вопрос: можно ли использовать остаток от наибольшего лимита налогового вычета, если реальные расходы меньше его?

Например, вы приобрели долю в квартире за 1 300 000, а максимум по закону – 2 000 000 руб. Что происходит с неиспользованной частью в 700 000? До 2014 года эти деньги просто сгорали, поэтому гражданам рекомендовалось не применять возмещение по недорогим объектам (к примеру, доле в праве), а ждать более весомых расходов.

Важно! Сейчас в ст.220 НК РФ включена возможность дополучить неиспользованную часть от максимума налогового вычета по стоимости недвижимости при возникновении новых трат на куплю или стройку либо приобретение участка для ИЖС.

Допустим, если вы взяли долю за 1 300 000, применили налоговую компенсацию, то неиспользованные 700 000 остаются в «запасе». В будущем вы купили еще одну недвижимость или долю стоимостью 1 000 000, с этих расходов можно будет взять 700 000 для оптимизации базы обложения по НДФЛ.

Это правило не применяется в отношении кредитных процентов.

На заметку! По тратам на погашение кредитных процентов возврат можно применить только по одному объекту недвижимости.

Допустим, вы взяли объект с выплатой годовых на 2 000 000. Дополучить неиспользованный 1 000 000 руб. в будущем по новому кредиту уже невозможно.

На заметку! Главное условие переноса – чтобы у вас были облагаемые доходы, с которых платится НДФЛ, иначе возвращать будет нечего.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

По общему правилу имущественные льготы можно распространить на 3 последних года с некоторыми оговорками.

На заметку! Право на налоговый вычет появляется с года возникновения расходов – покупки квартиры, уплаты процентов и т. д. Если вы заключили договор ДДУ – с года сдачи объекта и подписания акта приема-передачи.

срок давности по вычету за квартиру

Вторая оговорка – должен быть уплаченный НДФЛ. Если вы купили квартиру в 2017 году, но стали работать только в 2019-ом, то право на компенсацию у вас возникает с 2017-го, но возвращать вам за 2017-2018гг. нечего. Только с 2019 года у вас появится НДФЛ в бюджете, который государство вам вернет.

Важно! Пенсионерам предоставляется преимущество относительно других категорий населения – он может получить налоговый вычет при покупке квартиры за трехлетний период, даже если покупка была совершена недавно.

вычет пенсионерам

Например, пенсионер уволился в 2020 году и купил квартиру. По общему порядку право на компенсацию у него возникает с 2020 года, но поскольку он уже не имеет облагаемой прибыли, то вправе покрыть 3 последних года, если у него были выгоды в этот трехлетний период.

Какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета

Такие документы нужно собрать работающему пенсионеру, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры:

  • форма 2 НДФЛ;

  • правоустанавливающие бумаги – договор купли-продажи, акт ввода в эксплуатацию, акт приема-передачи, кредитный договор и пр.;

  • расходники – платежное поручение, расписка, справка из банка об уплате процентов и пр.;

  • паспорт;

  • если недвижимость приобретена в общую собственность – дополнить заявление с информацией о долях каждого либо составить отдельное соглашение;

  • заявление в произвольном виде;

  • декларация.

Безработным на текущий год, но имевшим доходы в последние 3 года, нужно собрать аналогичный пакет документации.

документы на вычет

Справочно! Основной документ, подтверждающий доходы, – это справка 2 НДФЛ. Ее необходимо запросить по месту работы. Работодатель обязан представить справку в течение 3 дней с даты обращения. Даже если вы уже не работаете в организации, вам обязаны выдать форму о доходах.

Альтернативный способ получить справку – заказать ее через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, т. к. все работодатели сдают отчетность по НДФЛ в налоговые органы ежегодно.

Обратите внимание! Если соискатель не был за последние 3 года трудоустроен, но имел другие источники налогооблагаемых доходов, то ему необходимо подготовить документы, подтверждающие их. Например, справку от брокера о прибыли по операциях с ценными бумагами, купле-продаже валюты, иными финансовыми инструментами.

Особенности заполнения декларации и заявления

Пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры можно 2 способами:

  • возврат НДФЛ – за прошлые годы;

  • временная неуплата налога по текущим доходам.

При выборе любого из вариантов требуется заполнить декларацию 3 НДФЛ.

Декларация 3 НДФЛ

Декларация 3 НДФЛ для возмещения пенсионером расходов при покупке квартиры должна соответствовать году подачи. Так, в 2020 году подается форма, принятая за 2019 год.

Как заполнить бланк:

  • вручную в бумажной версии – по образцам, представленным в налоговых инспекциях и на сайте ФНС;

  • с помощью программы «Декларация» – можно установить на свой компьютер, скачав файл инсталляции на сайте ФНС;

  • в Личном кабинете налогоплательщика.

Заполненный бланк подается:

  • в бумажном виде в ИФНС или МФЦ;

  • в бумажном виде по почте заказным письмом с вложением копий всех документов;

  • в электронном виде онлайн – через Личный кабинет налогоплательщика или «Госуслуги».

декларация 3 ндфл

Заявление на вычет

Имущественный вычет за покупку квартиры полагается пенсионерам и другим гражданам только в заявительном порядке. Без заявления возврат не предоставляется, даже если ИФНС осведомлена о наличии у лица права на него.

Справочно! Для лиц, которые получают компенсацию у работодателя, нужно сначала подать заявление с пакетом документации в ИФНС, а затем, после одобрения декларации, представить еще одно заявление руководству.

Инструкция по заполнению заявления

Заявление составляется в произвольной форме, но ФНС выставила на своем сайте рекомендуемый образец, в котором указывается право на налоговый вычет, основания, размер возврата, платежные реквизиты для перечисления средств.

Вот как выглядит рекомендуемый шаблон ФНС:

шаблон заявления на вычет

Так можно составить в свободной форме:

заявление на вычет в свободной форме

Налоговый вычет на квартиру пенсионерам

Налоговые вычеты для пенсионеров при покупке квартиры даются согласно ст.220 НК РФ.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Компенсация для работающих пенсионеров предоставляется так же, как остальным группам населения: с НДФЛ, удерживаемого из зарплат и других доходов, облагаемых подоходным налогом.

Схема такова:

  1. Вы в течение года платите НДФЛ.

  2. Год заканчивается, вы подаете декларацию с приложениями.

  3. Вам возвращают налог, уплаченный за прошлый год.

Альтернативная схема – у работодателя:

  1. Вы не ждете завершения года и сразу подаете документы в ИФНС.

  2. В течение 1 месяца ИФНС дает ответ. С ответом и заявлением вы обращаетесь к работодателю.

  3. Работодатель перестает удерживать налог с вашей зарплаты до тех пор, как неудержанные суммы не исчерпают льготу.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам

Неработающим пенсионерам получить налоговый вычет с квартиры сложнее. У них 3 варианта:

  • пенсионер работал последние 3 года – можно возместить налог за этот период;

  • у пенсионера есть другие регулярные доходы, попадающие под НДФЛ;

  • вместо пенсионера номинально за вычетом обращается трудоустроенное лицо, при этом во всех документах соискателем должно фигурировать это лицо (например, сын/дочь).

Получение имущественного вычета при наличии дополнительных доходов

В возврате налога при покупке квартиры можно учесть все виды прибыли, с которых уплачивались 13%:

  • арендные платежи за сдачу имущества;

  • гонорары;

  • оплата по сделкам ГПХ;

  • подарки, матпомощь, призы, выигрыши;

  • материальная выгода;

  • операции с ценными бумагами;

  • и пр.

Важная информация! Если пенсионер, например, сдает имущество и не декларирует получаемую прибыль, то и возвратить с этих платежей ему нечего.

Работающий пенсионер прекратил работать

Уволившийся пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры с подоходного налога от зарплаты, если за 3 последних года у него взимался НДФЛ, причем год возникновения жилищных расходов не имеет значения.

Такое преимущество дано только пенсионерам.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Супруги, совместно купившие квартиру, делят налоговый вычет по своему усмотрению и указывают доли в заявлении либо в отдельном соглашении о распределении долей.

Обратите внимание! Если муж и жена сдали документацию без распределения, то ИФНС автоматически дробит вычет между ними на равные процентные части.

соглашение о долях вычета

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Имущественный вычет военным пенсионерам не имеет отличий от общего порядка. Если военнослужащий получил квартиру без расходования собственных средств, то вернуть налог он не может, т. к. нет расходов на жилье.

Сроки получения вычета

Получить вычет за покупку квартиры пенсионер сможет в течение 4 месяцев с даты подачи документов в налоговую:

  • 3 месяца длится камеральная проверка декларации с приложениями;

  • 1 месяц уходит на перечисление из счетов Федказначейства денег на реквизиты соискателя.

Заключение

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров возможен, если у пенсионера есть или были за 3 последние года доходы, с которых взимался подоходный налог. Порядок получения компенсации не отличается от общих правил, разработанных в ст.220 НК РФ для всех граждан.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector