Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Вид

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры супругами, в том числе по договору ипотечного кредитования? Приобретение недвижимости мужем и женой сопряжено с множеством юридических нюансов, которые отражаются в распределении имущества и соответственно, в порядке возмещения НДФЛ за покупку. Рассмотрим подробнее условия оформления компенсации подоходного налога при разных вариантах разделения права собственности между супругами.

двойной вычет

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется супругам при понесенных финансовых расходах за счет собственных средств или оформления ипотеки:

  • на покупку жилой недвижимости;
  • на приобретение участка под строительство жилья;
  • на строительство жилого дома.

что входит

Если в покупке использовались заемные средства, то компенсация НДФЛ положена и с уплаченных процентов по договору ипотечного кредитования.

Право на оформления компенсации на покупку квартиры возникает с момента госрегистрации собственности или подписания акта приема-передачи объекта по ДДУ. Начиная с года, когда оформлены эти документы, супруги имеют право подавать в ФНС декларацию о доходах для возврата 13% НДФЛ.

При формировании пакета документов на вычет за квартиру, нужно учитывать порядок оформления собственности:

  • недвижимость зарегистрирована на кого-то одного, мужа или жену;
  • право собственности принадлежит обоим супругам, без выделения долей;
  • каждому из супругов принадлежит определенная доля.

От того, каким способом распределено право собственности на квартиру, зависит порядок предоставления налогового вычета.

Размер вычета за покупку

вычет на ипотеку

Предусмотренная законом сумма расходов, с которой доступно возмещение налога 13%, составляет 2 млн. руб. (13% -260 тыс. рублей). Это свидетельствует о том, что компенсировать затраты допускается не в зависимости от количества объектов, на которые оформлен возврат 13%, а исходя из общей стоимости.

Другими словами, при стоимости недвижимости больше 2 млн., возмещение не положено. Например, если квартира стоит 3 млн., возврат произойдет не в полном объеме. А если, наоборот, стоимость жилья оказалась ниже, допустим 1 млн. р., у налогоплательщика остается еще 1 млн. р. для компенсации с другого объекта недвижимости.

Но если рассматривать собственность супругов, то каждый из них имеет право на компенсацию в 260 000 р. Поэтому, если стоимость квартиры 3 млн., при определенных условиях, компенсация может быть оформлена в равном соотношении, по 1,5 млн. или 2 000 000 руб. на одного из супругов и 1 000 000 руб. на другого. Тогда у второго остается еще 1 млн. руб., который можно израсходовать на другой объект или на ремонт квартиры в новостройке, которая куплена без отделки.

При оформлении договора ипотечного кредитования, максимально возможный лимит по выплате процентов составляет 3 млн. руб., то есть к возврату – 390 000 рублей.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

доли

Рассмотрим разделение компенсационного вычета, при оформлении квартиры мужем и женой в собственность с выделением долей. Согласно HК РФ, размер компенсации определяется суммой понесенных капиталовложений каждой из сторон сделки. Затраты в обязательном порядке должны быть подтверждены платежными официальными бумагами.

Какие здесь могут возникнуть ситуации:

  1. Муж и жена самостоятельно внесли средства за свои владения в квартире, соответственно компенсационная выплата предоставляется в отношении этого взноса.

Например, семья Васиных приобрела квартиру в новостройке за 3,6 млн. Доли распределены поровну, по 50%, с оплатой по 1,8 млн. руб. Исходя из норм налогового законодательства, каждый из участников имеет право подать документы на возврат в соответствии со своей долей понесенных затрат и возместить по 234 тыс. руб.

  1. Платеж был внесен одним из членов семьи, или сумма зафиксирована одновременно на обоих участников. Сторонам потребуется составить заявление о порядке распределения понесенных затрат, в котором они имеют право обоюдно определить доли каждого.

Если в рассмотренном выше примере представить, что всю сумму 3,6 млн. руб. внес муж, то при заявке на вычет супругам потребуется составить заявление о распределении 50/50, и по итогу они оба так же получат по 234 тыс. на каждого.

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Рассмотрим разделение компенсации по займу. Возмещение по выплаченным процентам за недвижимость в ипотеку зависит от суммы понесенных затрат, но не превышая установленный законом лимит в 3 млн. руб.

В связи с тем, что по СК РФ, все затраты понесенные супругами, признаются общими, они вправе самостоятельно определить соотношение возмещения между собой. Данный факт должен быть подтвержден документально, в виде заявления о распределении расходов на уплату процентов. Подписанный обеими сторонами бланк необходимо предоставить в ФНС вместе с декларацией.

Участники соглашения вправе установить выплаты на кого-то одного, или изменить их в следующем налоговом периоде. Пропорции необязательно должны совпадать с порядком распределения понесенных затрат на покупку совместной квартиры.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При регистрации недвижимости супругов в общее совместное владение право на вычет сохраняется за обеими сторонами, с выбором соотношения доли распределения по понесенным вложениям на квартиру.

Если иное не установлено парой, то автоматически пропорция составляет 50%/50%. Но данное соотношение может выглядеть в том варианте, какой устроит обе стороны – 0%/100% или 30%/70% и т. д.

Ситуация зависит от общей стоимости объекта недвижимости и использования льготы кем-то из супругов ранее, в отношении других объектов недвижимости. Например, у жены право на вычет сохранилось в полном объеме – 2 000 000, а супруг уже пользовался привилегией, и у него есть только остаток – 800 тыс., тогда за квартиру, в 2500000, вычет может быть оформлен 2 000 000 (жены)/500 тыс. (мужа), то есть как 80/20.

Если цена квартиры превышает максимально возможный совместный лимит, то участникам сделки по умолчанию будет предоставлен вычет в полном объеме – 260 000, то есть при комбинации 50/50.

Чтобы установить порядок распределения долей, необходимо предоставить в территориальное отделение ФНС соответствующее заявление. Но с учетом того, что это будет окончательный вариант, и изменить соотношение в будущих периодах нельзя.

общая совместная

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

При общем совместном владении, супруги имеют право распределить начисленные проценты по ипотеке за квартиру по своему усмотрению и независимо от соотношения долей по выплате стоимости квартиры.

Данное действие требуется документально заверить, предоставив соответствующее заявление вместе с декларацией в ФНС. Но в отличие от распределения основного долга, соотношение вычета по процентам допускается изменять в новом налоговом периоде.

заявление на проценты

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Вправе ли супруг получить вычет в размере 13%, если собственником квартиры является второй супруг, допустим жена? Здесь следует обратиться к нормам СК РФ — все недвижимое имущество нажитое в браке является общим, следовательно, вычет допускается оформить по обоюдной договоренности распределения пропорций.

Поэтому муж и жена вправе выбрать приемлемый для обеих сторон вариант:

  • вычет компенсирует та сторона, на которую зарегистрирована квартира;
  • компенсация за приобретение квартиры устанавливается согласно распределению долей, указанному в составленном заявлении сторон.

В отличие от предыдущей ситуации, если изначально вычет был предоставлен собственнику квартиры, в следующем периоде возможно перераспределение остатка на второго супруга. Для этого необходимо обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При госрегистрации квартиры в собственность с детьми младше 18 лет, супруги вправе распределить вычет по понесенным затратам на доли несовершеннолетних членов семьи. То есть родители могут рассчитать сумму компенсации за счет части ребенка. Но данное правило действительно, если они не получали компенсацию ранее, вернуть 13% только за счет вычета несовершеннолетних нельзя.

В будущем дети не теряют своего права на вычет, если родители использовали его при компенсации стоимости своей недвижимости.

При наступлении совершеннолетия и трудоустройстве, гражданин начинает самостоятельно отчислять НДФЛ в бюджет, соответственно возникает право на компенсационную выплату.

Как все оформить

документы

Претенденту на компенсацию 13% необходимо:

  1. Заполнить декларацию на того, кто претендует на вычет, в соответствии с распределением долей.
  2. Составить заявление, по которому предусмотрено соотношение компенсации. Если оформляет собственник, или стоимость квартиры выше 4 000 000 руб., такой бланк не требуется.
  3. Подготовить оригиналы и копии документов, удостоверяющих личность, ИНН, свидетельство о браке. Если рассчитывается вычет на ребенка, то и документы на него.
  4. Взять справки 2 HДФЛ на каждого декларанта за тот период, за который оформляется вычет.
  5. Собрать бумаги подтверждающие расходы и документы на квартиру.
  6. Оформить заявление на вычет, в свободной форме или по образцу ФНС, указав сумму к возврату и номер счета, на который необходимо перевести средства.
  7. Обратиться в ФНС России с подготовленным перечнем документов. Заявление допускается приложить сразу или после завершения камеральной проверки.
  8. По истечении 3-х месяцев, после подачи отчетности, заканчивается камералка.
  9. Через месяц после проверки средства поступают на счет заявителей.

Заключение

Вычет за покупку квартиры распределяется между супругами, исходя из норм семейного права – все нажитое в законном браке является общим, а следовательно, и оформление компенсации допустимо по обоюдной договоренности. Есть ряд нюансов, которые следует учитывать при госрегистрации квартиры, но в большинстве случаев, члены семьи вправе составить заявление о распределении долей вычета за капиталовложения на покупку квартиры и уплату начисленных процентов по договору ипотечного кредитования.

Анна Филимонова
Анна Филимонова
Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector