Сколько раз при покупке квартиры можно получить имущественный налоговый вычет

Вид

Ответ на вопрос, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, связан с пониманием механизма этой фискальной привилегии. Так, по единой норме любому человеку право на компенсацию расходов через НДФЛ дается один раз. Но использовать его можно по разной недвижимости и с неограниченными интервалами между частями процедуры.

Что такое имущественный налоговый вычет

Политика государства включает различные способы поддержки населения. Один из них – предоставление имущественного вычета за квартиру, которому посвящена ст.220 НК РФ. Таким инструментом государство оказывает помощь гражданам, понесшим расходы на покупку или ремонт жилья.

Предоставление налогового вычета тесно переплетено с подоходным налогом.

Важно! Если вы не платите налог с зарплаты, воспользоваться имущественной налоговой компенсацией вы не сумеете.

Как функционирует налоговый вычет:

  • вы платите подоходный налог – официально работаете (с вашей зарплаты удерживается 13%), занимаетесь предпринимательством в качестве ИП на общей системе налогообложения, платите налог с других доходов (сдача имущества в аренду, выигрыши, дорогие подарки. игра на биржах и т. д.);

  • имеете издержки на приобретение жилья, земли, предназначенной для индивидуального жилищного строительства, доли в жилой недвижимости; сюда относятся и расходы на уплату ипотечных процентов;

  • после завершения календарного года сдаете декларацию 3 НДФЛ с комплектом документов в свою ИФНС;

  • налоговая проверяет обоснованность вашего заявления; если все условия ст.220 НК РФ соблюдены, вам пересчитывают налог за прошедший год: из базы за весь год вычитают величину налогового вычета; в результате образуется своебразный излишек в уплате налога, который вам возвращают.

Обратите внимание! Получить возврат за покупку квартиры можно и при заключении договора ДДУ – после ввода дома в эксплуатацию и подписания вами передаточного акта.

Если коротко, то налоговый вычет действует так: в течение года вы платите подоходный налог, а в новом периоде вам его возвращают. И эта процедура повторяется из года в год, пока вы не используете всю сумму компенсации.

Граждане, официально трудоустроенные, могут не дожидаться окончания года, а получать возмещение по месту работу сразу, в любой момент после одобрения декларации инспекцией и подачи специального заявления работодателю. Но в этом случае просто с зарплаты не будут удерживать НДФЛ.

Размер налогового вычета

Есть 2 размера вычета с покупки жилья:

  • за саму квартиру – 2 млн. руб.;

  • за проценты по кредиту – 3 млн. руб.

Здесь очень важно понимать, что означают указанные суммы. Вам не вернут эти средства, нет. На такую величину вам могут уменьшить налоговую базу. А что такое налоговая база – доходы, с которых вы платите НДФЛ. Объясню проще: вам вернут 13% от указанных сумм. Следовательно, можно рассчитывать на возврат с покупки квартиры:

  • 260 000 – с жилья;

  • 390 000 – с ипотеки.

Справочно! По кредитным договорам, заключенным до 2014 года, сумма налогового вычета не ограничена: сколько заплатили процентов, столько можете компенсировать.

размер имущественного вычета

Больше вам не вернут, сколько бы вы реально ни потратили на квартиру. Это максимальные значения компенсации. А вот если вы потратили меньше, то действуют следующие правила:

  • по квартире – остаток можно получить в будущем при возникновении новых расходов на объекты жилой недвижимости или его ремонт;

  • по ипотеке – остаток получить невозможно, он «сгорает».

Важно! Если вы не исчерпали налоговый вычет за покупку квартиры на 100%, его можно добрать при купле альтернативного жилья или проведении ремонта, строительства. А ипотечные издержки компенсируются только с одного недвижимого объекта.

Например, вы купили студию за 1,2 млн. и вернули налог. У вас сохраняется возможность в будущем использовать оставшиеся 800 000. А вот если вы приобрели дом и уплатили за него годовые в размере 2,5 млн., то 500 000 просто списываются.

Еще один нюанс – за покупку квартиры и за проценты возмещать НДФЛ можно с разных объектов, приобретенных в разное время.

Какие документы нужны

Я приведу основной перечень подтверждающей документации, который может дополняться согласно конкретным обстоятельствам вашей ситуации.

Таблица 1. Документы для получения имущественного налогового вычета.

Форма

Нюансы

Налоговая декларация 3 НДФЛ.

Декларацию можно взять в ИФНС – ее выдают бесплатно, либо распечатать самостоятельно, скачав актуальный бланк. Форма отчета должна соответствовать году подачи. За 2019 год сдается форма 2019 года, за 2018 год – бланк 2018 года, и т. д.

Справка с места работы 2 НДФЛ.

Справку 2 НДФЛ возьмите в бухгалтерии. Она тоже должна быть соответствующего года.

Расходные документы

К ним относятся акт приема-передачи денег, квитанции, платежные поручения. кассовые ордеры, справки из банка об уплате процентов и др.

Правоустанавливающие документы

Это договор купли-продажи, ДДУ, кредитный договор, передаточный акт, выписка из ЕГРН и пр.

Паспорт соискателя

Приложите копию, но не забудьте принести с собой оригинал

Заявление

Заявление составляется в произвольной форме, но можно воспользоваться и шаблоном, который есть в инспекциях и на сайте ФНС.

Важно! Во всех бумагах должен фигурировать один человек. Если по договору купли-продажи покупатель один, а в чеке плательщик – другой, ИФНС вам откажет.

Документы должны быть за тот год, за который вы хотите возвращать налог. Причем в тот же год у вас:

  • были расходы на жилье;

  • доходы, с которых вы платили НДФЛ.

Например, если вы купили дом в 2019 году, но не работали, то и возвращать вам нечего. И так же, если вы подаете документы за 2018 год, платили НДФЛ, но дом купили в 2019 году, вам правомерно откажут.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог

Подавать набор документации при покупке квартиры можно в любой момент после истечения календарного года, в котором возникло право на налоговый вычет.

На заметку! Если вы решили воспользоваться компенсацией по месту работы, то дожидаться завершения года не требуется. Подавайте декларацию с приложениями после принятия решения и уже через 1-2 месяца начнете возмещать НДФЛ.

Подать документы можно за 3 последних года, если в них были расходы на жилье и уплачивался НДФЛ. Для пенсионеров есть преференция – даже они уже не работают и приобрели жилье только сейчас, то все равно вправе применить возмещение за 3 предыдущих года (если есть что вернуть, разумеется).

Можно совместить 2 способа компенсации – сначала подать комплект документации для возврата за прошлые периоды, например, за период 2017-2019 гг., а затем продолжить возмещение у работодателя уже за 2020-ый год.

По процентам компенсировать траты можно только после их фактической уплаты – в течение года платили, затем предоставили в налоговую справку из банка, вернули НДФЛ.

Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Сколько раз каждый человек может использовать налоговый вычет при покупке квартиры – один раз за всю жизнь. Что это значит:

  • любое физлицо вправе уменьшить базу обложения по НДФЛ на 2 млн. и 3 млн. руб.;

  • родители вправе применить возмещение за жилье, оформленное на несовершеннолетних детей, но тогда они теряют право компенсировать расходы за себя;

  • дети, за которых взяли возмещение родители, после совершеннолетия получают самостоятельный налоговый вычет.

Рассмотрим особенности этого вопроса.

Ограничения вычета по жилью приобретенному до 1 января 2014 года

До 2014 года ст.220 НК РФ гласила, что после применения компенсации добрать остаток в будущем уже невозможно. Например, вы купили студию за 1,1 млн. и вернули с этой суммы налог. А оставшиеся 900 000 «сгорали» безвозвратно.

дом и проценты

С 2014 года в НК РФ внесли корректировки, но правило сохранилось для объектов, купленных ранее. Если вы до 2014 года применили возмещение и у вас был остаток, можно ли получить налоговый вычет за покупку новой квартиры? Ответ: нет, право утрачено.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

А вот налоговый вычет за покупку после введения изменений предоставляется полностью – вы можете подавать документы столько раз, сколько требуется для исчерпания полной суммы в 2 млн. руб.

Сколько раз можно возвращать проценты по ипотеке

По ипотечным процентам ситуация строже – добрать остаток не получится. Поэтому взвесьте доводы перед подачей декларации – если вы планируете еще раз брать ипотеку с большими процентами, имеет смысл отложить право на возврат.

вычет по процентам до и после 2014 года

Еще один момент – если вы подаете документы с супругом и делите возврат в оговоренных между собой пропорциях, то это засчитывается за полноценное использование налогового вычета с процентов за покупку квартиры. Поэтому выгоднее оформлять возмещение ипотеки на одного из супругов, чтобы у второго сохранилась возможность на компенсацию в будущем.

Можно ли получить возврат, если до этого пользовался им по расходам на покупку

Возместить часть расходов через подоходный налог после применения налогового вычета уже нельзя. Право дается только один раз. Но можно вернуть НДФЛ в следующих случаях:

  • у вас был остаток;

  • процентной компенсацией вы не пользовались.

Пример №1

Рассмотрим механизм возмещения на примере:

Титова Юлия работает главным бухгалтером в ООО «МЖС». Ее заработная плата равна 50 000 руб. В 2018 году она купила квартиру за 2,5 млн. и решила получить имущественный налоговый вычет.

Расчет:

  1. Титова вправе компенсировать НДФЛ за 2 года. Максимальный размер возмещения: 2 млн.

  2. Налоговая база за 2 года: 50 000 × 24 месяца = 1,2 млн. На такую сумму она может вернуть НДФЛ.

  3. Возврату подлежат: 1 200 000 × 13% = 156 000 руб.

  4. Остаток: 800 000 руб.

При желании Титова вправе получать остаток у работодателя. Тогда с ее зарплаты перестанут удерживать подоходный налог: она будет получать полные 50 000 ежемесячно. Какой период займет предоставления остатка: 800 000 / 50 000 = 16 месяцев.

Пример №2

Титовы Юлия и Алексей – супруги. Они купили квартиру в ипотеку в 2019 году. Стоимость объекта – 3 млн. руб., проценты составляют 2,5 млн. Юлия работает бухгалтером в фирме ООО «МЖС», ее зарплата равна 30 000 руб. Дважды в год она получает премию – по 40 000. Алексей работает на заводе листового стекла механиком, его оклад равен 45 000 руб., 3 раза в год ему дают премии – по 25 000.

Супруги оформили покупку в долевую собственность – по ½ каждому. Таким же образом они разделили компенсацию за квартиру – напополам.

получение имущественного вычета

Расчет:

  1. Каждый из Титовов имеет право возместить 1,5 млн. руб.

  2. База Алексея: (45 000 × 12 месяцев) + (25 000 × 3) = 615 000.

  3. База Юлии: 30 000 × 12 + 80 000 = 440 000.

  4. Возврат Алексея: 615 000 × 13% = 79 950.

  5. Возврат Юлии: 440 000 × 13% = 57 200.

  6. Остаток Алексея: 885 000.

  7. Остаток Юлии: 1,06 млн.

Также у каждого сохраняется право в будущем добрать налоговый вычет с других объектов жилья – по 500 000 руб. А после получения налога по данной квартире они начнут возмещать проценты в любом удобном для них соотношении.

Заключение

Получать налоговый вычет при покупке квартиры может каждый плательщик НДФЛ один раз. Максимальная сумма компенсации – 2 млн. рублей. А с процентов можно уменьшить базу подоходного налога на 3 млн. рублей. По договорам, заключенным до 2014 года, действуют старые нормы НК РФ – налоговый вычет предоставляется только по одном объекту жилья и дополучить остаток в будущем невозможно.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector