Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

Вид

Налоговый вычет при продаже квартиры и другой недвижимости существует в 2 вариациях: стандартная сумма уменьшения, которой 1 раз в год могут воспользоваться все плательщики, и снижение базы на фактические расходы на жилье. Для применения вычета его нужно отразить в декларации 3 НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет

Благодаря декларационным кампаниям ФНС России и активному информированию, многие граждане знают об имущественном налоговом вычете за покупку жилья, однако есть другой вид компенсации с таким же названием, но за реализацию недвижимости.

Справочно! Все виды имущественных вычетов по НДФЛ перечислены и описаны в ст.220 НК РФ. Так, в пп.1 п.1 статьи указано, что предоставляется имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества.

Что такое вычет по НДФЛ:

  • все налоговые вычеты по подоходному налогу приведены в ст.218-221 НК РФ;

  • это вид льготы, которая уменьшает налогооблагаемую базу;

  • базой признаются доходы лица, кроме доходов, не облагающихся согласно ст.217 НК РФ.

В каких случаях заполнение 3 НДФЛ обязательно

Уплата НДФЛ при продаже дома и другой недвижимой собственности – один из немногих случаев, когда плательщик сам обязан отчитаться о доходе и заплатить с него процент в госбюджет. Ведь обычно за физических лиц платят организации – работодатели.

Важно! Если выручка от реализации квартиры облагается налогом, вам нужно сначала подать декларацию 3 НДФЛ, а затем заплатить сам подоходный платеж.

Не беспокойтесь о правильном расчете и соблюдении сроков – ИФНС в соответствии со ст.52 НК РФ вышлет вам заблаговременно письма с указанием всей необходимой информации.

Сроки таковы:

  • декларация подается до 30 апреля нового года;

  • налог уплачивается до 15 июля.

Обратите внимание! Если у вас адрес прописки и фактического проживания не совпадают, вы можете не получить налоговое уведомление и пропустить срок подачи отчетности и уплаты налога. При наличии профиля в Личном кабинете налогоплательщика проверяйте раздел сообщений – ИФНС дублирует бумажные письма в электронном формате пользователям ЛКН.

Из тезиса вытекает резонный вопрос: когда выручка от реализации не облагается. Ответ на него содержится в п.17.1 ст.217 и ст.217.1 НК РФ:

Характеристики

Объекты, приобретенные до 2016 года

Объекты, приобретенные после 1 января 2016 года

Способ приобретения – наследство, дарение от близких родственников, приватизация, получение по договору ренты с пожизненным содержанием

Освобождается от НДФЛ

Освобождается от НДФЛ, если жилье находилось в собственности более 3 лет

Иные способы приобретения

Освобождается, если жилье находилось в собственности более 3 лет

Освобождается, если жилье находилось в собственности более 5 лет

Единственный объект недвижимости в собственности (включая долевую). Не учитываются объекты, приобретенные за 90 дней до реализации рассматриваемого жилья

Освобождается

Освобождается, если жилье находилось в собственности более 3 лет

Обратите внимание! Если ваша сделка попадает под условия из ст.217 и ст.217.1 НК РФ, то подавать декларацию не нужно, т. к. нет объекта обложения. Соответственно, и налоговый вычет при продаже имущества не применяется.

Если у вас соблюдены условия, по которым с выручки не взимается фискальный платеж, а вам пришло письмо от ИФНС с уведомлением о необходимости заплатить 13% с операции, посетите инспекцию и сообщите о наличии освобождения. Либо позвоните по номеру, указанному в письме и поговорите с инспектором, выславшим письмо.

письма от налоговой

Срок нахождения имущества в собственности для получения налогового вычета

Сроки, которые указаны мной в прошлом разделе, касаются не налогового вычета, а в целом наличия/отсутствия объекта обложения.

Важно! Налоговый вычет при продаже квартиры не зависит от срока нахождения в собственности.

Если вы не укладываетесь в 3 или 5 лет, то вам нужно как минимум подать декларацию. А вот платить НДФЛ потребуется, если даже после применения вычета у вас останется сумма налога к уплате.

Величина налоговой льготы

В ст.220 НК РФ приведены 2 вида налогового вычета при продаже жилья:

  • стандартный фиксированный – доступен всем лицам и не требует специальных подтверждающих документов; максимальная сумма имущественной компенсации – 1 000 000 руб.; предоставляется 1 раз в год;

  • в размере фактических расходов на приобретение имущества – подходит лицам, которые потратились при получении квартиры, например, купили ее; расходы нужно подтвердить; можно использовать столько раз, сколько раз вы продаете недвижимость за год.

дом деньги вычет

Если реализуется общая собственность

При продаже долевой квартиры имущественный налоговый вычет делится по следующим правилам:

  • если сделка заключена единым договором, то компенсация делится между всеми продавцами; например, супруги продали совместную квартиру;

  • если сделка заключена отдельными договорами, в каждом из которых объектом выступает доля каждого совладельца; каждому продавцу дается полный размер налогового вычета.

Наследство

Налоговый вычет при продаже квартиры, полученной по наследству, возможен только в стандартном фиксированном размере – до 1 000 000 руб., т. к. расходов на приобретение недвижимости в данном случае нет.

На заметку! Датой приобретения жилья в порядке наследования считается день открытия наследства, т. е. день смерти лица, дата признания его умершим или пропавшим без вести. Именно от этого дня будет отсчитываться срок нахождения объекта в собственности.

Кто может получить вычет

Кто имеет право использовать налоговый вычет при продаже квартиры, дома, комнаты, долей в них – 3 обязательных признака:

  • налоговые резиденты России;

  • плательщики НДФЛ;

  • продавцы имущества.

Справочно! Резидентами страны считаются не только россияне, но и иностранцы при нахождении на российской территории более 183 дней за 12 месяцев.

Преимущество россиян в том, что им не нужно подтверждать резидентство, а вот иностранцу придется получить соответствующий статус в налоговых органах.

Документы для получения вычета

Какие нужны документы при продаже квартиры для использования налогового вычета:

  • паспорт;

  • договор купли-продажи имущества;

  • документы, подтверждающие расходы, если вы хотите предъявить их для уменьшения базы обложения, – например, старый договор купли-продажи (по которому вы купили проданную квартиру), платежное поручение или выписка из банковского счета, акт приема-передачи денег;

  • декларация 3 НДФЛ;

  • заявление в свободной форме.

3 ндфл

Обратите внимание! Декларация должна содержать информацию за весь календарный год. Если в течение прошедшего года у вас были и другие самостоятельные доходы или вы хотите использовать и другие вычеты, то все эти данные нужно внести в одну декларацию. Если вы упустите какие-то сведения, то для их добавления придется подавать уже уточненный отчет.

Как заполнить 3 НДФЛ при продаже квартиры – общие правила

Декларацию 3 НДФЛ подают для отражения доходов или возврата НДФЛ по расходам. Где взять бланк:

  • в ИФНС – инспекции обязаны бесплатно выдавать бумажные бланки;

  • распечатать самостоятельно, скачав форму с сайта ФНС;

  • сформировать в программе «Декларация» или через онлайн-услугу Личного кабинета налогоплательщика.

[button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2019/12/Programma-dlya-zapolneniya-deklaratsii-3-NDFL.zip» hide_link=»yes» background_color=»#ff0303″ size=»normal» target=»_blank»]Программа для заполнения 3-НДФЛ[/button]

Соответственно, ее можно заполнить:

  • собственноручно на бумаге;

  • в программе;

  • онлайн.

При заполнении вручную ориентируйтесь на образцы на стендах инспекции:

  • используйте черную или синюю ручку;
  • пишите печатными заглавными буквами;

  • для каждого символа и знака отводите отдельную клетку;

  • запись ведите по левому выравниванию;

  • копейки округляйте до рублей.

Обратите внимание! Сведения в отчете 3 НДФЛ должны совпадать с данными прикладываемых документов.

Самый легкий способ заполнения – онлайн. Для этого нужно использовать сервис Личного кабинета налогоплательщика в разделе жизненных ситуаций.

Нюансы заполнения в части доходов

В декларации для отражения доходов от продажи недвижимости используется лист «Приложение 1» (бывший «Лист А»). Если ваш покупатель – физлицо, указывать его ИНН не нужно, достаточно вписать:

  • ФИО;

  • сумму дохода (она берется из листа «Расчет к приложению 1»);

  • НДФЛ удержанный – 0.

приложение 1 в 3 ндфл

Для чего заполняется расчет к приложению 1

С 2016 года база налога при продаже квартиры определяется по наибольшей из величин:

  • рыночная цена – указанная в договоре КП;

  • 70% от кадастровой цены на 1 января года реализации объекта.

В листе легко увидеть строки для соответствующих записей. Далее наибольшая величина переносится в Приложение 1 и применяется для исчисления НДФЛ.

расчет к приложению 1

Особенности оформления в части расходов

Расходы при продаже недвижимости или фиксированный вычет записываются в листе «Приложение 6». Определитесь, какой вид льготы вы будете использовать и запишите сумму в строку 010, 020, 030 или 040. Далее продублируйте значения в итоги строки 160.

приложение 6 в 3 ндфл

Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

Декларацию 3 НДФЛ в бумажной форме удобно заполнять с конца – от «Расчета к Приложению 1» к титульной странице. Если вы используете программу или онлайн-сервис, то там заполнение происходит еще проще – достаточно переходить к каждому новому шагу и добавлять данные.

В «Разделе 1» нужно указать КБК и ОКТМО – их легко найти на образцах в инспекции либо воспользоваться сервисом сайта ФНС для поиска адресов территориальных налоговых органов, платежных реквизитов; иные документы для заполнения не требуются.

Как получить налоговый вычет с продажи квартиры:

  1. Заполнить декларацию.

  2. Сделать копии всех документов, пронумеровать их.

  3. Сдать комплект в ИФНС лично, по почте или через доверенное лицо.

На заметку! Проверка декларации занимает до 3 месяцев.

Расчет имущественного налогового вычета

Давайте рассмотрим примеры налогового вычета после продажи квартиры.

Пример расчета №1

Синицин получит квартиру по наследству в марте 2019 года и продал ее через 2 месяца за 2 200 000 руб. Кадастровая стоимость объекта – 1 300 000 руб. по данным Росреестра.

Решение:

  1. Имущество находилось в собственности 2 месяца. Если бы прошло более 3 лет, НДФЛ не взимался бы, но по данной ситуации нужно платить 13%.

  2. Облагаемым доходом считается рыночная цена, т. к. она больше, чем 70% кадастровой стоимости.

  3. Трат на приобретение объекта не было, следовательно, можно применить фиксированный налоговый вычет от продажи имущества в максимальной сумме 1 000 000 руб.

  4. База в итоге: 2 200 000 – 1 000 000 = 1 200 000 руб.

  5. НДФЛ: 1 200 000 × 13% = 156 000 руб.

Пример расчета №2

В 2017 году Синицын купил долю в квартире, например, напополам с супругой. Всего объект обошелся им в 1 100 000. В 2019 году они продали квартиру за 1 000 000 руб. Кадастровая стоимость – 1 500 000 руб.

Решение:

За базу берется 70% кадастровой цены: 1 500 000 × 0,7 = 1 050 000.

Они решили предъявить налоговый вычет при продаже долей в квартире в виде расходов. База равна: 1 050 000 – 1 050 000 = 0 (база не может быть отрицательной, поэтому расходы приравниваются к доходам).

Размер НДФЛ: 0.

Обратите внимание! Даже при нулевом налоге нужно подать декларацию.

Пример №3

Синицын от продажи квартиры, полученный по дарственной от родителей в прошлом году, заработал 2 300 000 руб. Также он продал студию, купленную 2 года назад. Купил студию за 870 000, продал за 940 000. Кадастровая стоимость обоих объектов меньше рыночной в 2 раза.

Решение:

  1. За базу берутся рыночные цены.

  2. По подаренной квартире можно применить только фиксированный налоговый вычет. База: 2 300 000 – 1 000 000 = 1 300 000.

  3. По студии предъявляем расходы: 940 000 – 870 000 = 70 000.

  4. Всего база: 1 370 000.

  5. Налог: 1 370 000 × 13% = 178 100/

Заключение

Декларация 3 НДФЛ при продаже квартиры подается, если выручка от реализации не освобождается от налога по ст.217 и 217.1 НК РФ. В отчете нужно отразить рыночную цену, кадастровую стоимость, выбрать в качестве базы наибольшую величину, использовать один из 2 видов имущественных компенсаций и рассчитать НДФЛ к уплате.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector