Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру

Вид

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение, если он не работает? Ведь налоговое возмещение предоставляется преимущественно из зарплаты. Но в НК РФ предусмотрена возможность для пенсионеров применить налоговую компенсацию другими способами – из альтернативных доходов или с помощью родственников.

Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает

Ответ на вопрос о том, возможен ли налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам, тесно связан с ясным пониманием всего механизма вычетов.

Важно! Налоговый вычет – это не пособие, не льгота от государства, а возврат уплаченного ранее налога, т. е. денег плательщика.

Вернуть можно средства за 3 последних года, но со следующими ограничениями:

  • право на возврат возникает с года расходов на медуслуги;

  • за указанные периоды должны быть уплаченные суммы НДФЛ.

Важно! Если у пенсионера не было налогооблагаемых доходов за год, в котором проводилось лечение или другие платные медицинские услуги, то вернуть ему нечего – не было доходов, не платился НДФЛ.

К налогооблагаемым доходам относится не только зарплата. Так, пенсионер может получать и другие виды денежных пополнений:

  • выручка от предпринимательской деятельности – при условии, что ИП уплачивал НДФЛ; поскольку большинство предпринимателей работают на спецрежимах, то подоходный налог не платят, замещая его единым налогом (ЕНВД, патент, УСН);

  • арендная плата – если сдается недвижимость, автомобиль и другое имущество; сюда же можно отнести ренту с земли;

  • подарки, призы, материальная помощь – если с них платился подоходный налог по ставке 13%;

  • продажа имущества – недвижимости, авто, гаража, ценных бумаг, если с них также уплачивался НДФЛ;

  • экономия на процентах, материальная выгода и другие виды прибыли, соответствующие описанию ст.208 и 209 НК РФ и не поименованные в ст.217 кодекса.

пенсионер врач

Обратите внимание! Нельзя вернуть налог с пенсии, поскольку она является государственным пособием и по ст.217 в п.1 НК РФ освобождена от обложения.

Сколько можно вернуть

В налоговом законодательстве указаны верхние границы сумм, которые может получить за лечение пенсионер и любое другое физлицо. Максимальный лимит коррелирует с 2 факторами. О них в таблице:

Фактор

Сумма расходов, которые можно учесть в налоговом вычете, max

Сумма к возврату, max

Обычные медуслуги и др. расходы, связанные с медицинскими услугами

120 000 руб.

15 600 руб.

Дорогостоящее лечение

В фактическом размере расходов

13% от фактических расходов

Важно! В максимальный лимит по налоговому вычету на медуслуги входят все социальные вычеты за год. Если помимо медуслуг вы потратили деньги на учебу, благотворительность, страхование, то со всех трат вернете не более 15 600 руб. Исключение – дорогое лечение.

Другое важное правило: вернуть можно не больше, чем заплатил. Если за год вы уплатили НДФЛ на сумму менее 15 600, то претендовать вправе на величину уплаченного налога. К примеру, вы заплатили 10 000 НДФЛ, тогда и вернут вам 10 000, а не 15 600, даже если расходы превышали 120 000.

Какие расходы компенсируются государством

Ст.219 НК РФ дает лишь общее определение, какие услуги по лечению можно возместить неработающим пенсионерам через налоговый вычет:

  • медицинские услуги;

  • стоимость медикаментов;

  • уплата страховых взносов на ДМС.

лекарства деньги

Конкретный перечень видов услуг и лекарств приведен в специальном постановлении Правительства – № 201 от 19 марта 2001 года:

медуслуги под соцвычет

Как видите, под компенсацию попадает и курортное лечение.

Важно! Возместить стоимость лекарств можно, если они приобретались для оздоровления по назначению врача за счет собственных средств.

Оплата медуслуг из личных денег – важное условие предоставления налогового вычета. Если вам оплатил путевку в санаторий работодатель, то претендовать на компенсацию вы не праве.

Виды дорогостоящего оздоровления так же приведены в списке Правительства России – в том же приказе № 201:

дорогостоящее лечение

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Как получить налоговый вычет за медуслуги пенсионеру, который не трудоустроен:

  • использовать для возмещения иные облагаемые доходы; минус способа – не у всех пенсионеров есть дополнительный заработок, который они легализовали и декларируют;

  • вычет вместо самого пенсионера получит его работающий ребенок или супруг – тогда во всех чеках и в договоре с медучреждением должен быть указан член семьи, даже если по факту оплачивал услуги сам пенсионер.

В любом из вариантов нужно:

  1. Собрать и подготовить документы, список которых я приведу далее.

  2. Заполнить декларацию 3 НДФЛ.

  3. Сдать весь комплект в свою налоговую.

Условия для получения вычета за лечение

Требования к возврату налога за медуслуги неработающим пенсионерам такой же, как и к другим категориям граждан:

  • наличие уплаченного НДФЛ;

  • соответствие года возникновения расходов году уплаты налога, который вы хотите вернуть;

  • у медучреждения, в котором вы получали услуги, есть лицензия гособразца;

  • если речь идет о возмещении взносов на ДМС, то у страховой компании должна быть лицензия на ведение деятельности, в которую входит оплата только медуслуг;

  • заказчиком услуг, плательщиком и заявителем в декларации должно значится одно лицо.

соц вычет за лечение условия

Обратите внимание! Каждый год инспекции ФНС проводят декларационные кампании 3 НДФЛ в феврале-апреле. В этот период вы можете получить максимум информации по вашей ситуации, а также помощь в сборе и подготовке документов, – просто посетите любую ИФНС, принимающую физлиц и обратитесь с вопросами к консультантам зала.

Порядок получения социального вычета за лечение

Для неработающих пенсионеров возврат налога за лечение возможен только по одному сценарию – через инспекцию ФНС. Тогда как работающие могут выбрать альтернативный способ использования налогового вычета – по месту трудоустройства.

Если вы пенсионер и в прошедших 3 годах у вас были расходы на медуслуги и доходы, с которых платился НДФЛ, что подтверждают справки, то действуйте по следующему алгоритму:

  1. Соберите документы:

  • копия договора с медучреждением/страховой компанией, назначения врача и т.д.;

  • копия лицензии организации;

  • чеки, квитанции и иные платежные документы, подтверждающие оплату оздоровления, лекарств, страховых взносов;

  • справка 2 НДФЛ – для тех, кто работал в прошедшие 3 года; аналогичный документ, подтверждающий доходы и уплату налога;

  • заявление о предоставлении налогового вычета.

  1. Заполните декларацию 3 НДФЛ. Ее можно заполнить собственноручно на бумажном бланке, заказать платное заполнение в аудиторской фирме, оформить в компьютерной программе, разработанной ФНС России, или использовать онлайн-сервис для пользователей личного кабинета налогоплательщика. 3 ндфл

  2. Сдайте пакет документации в налоговую.

  3. Дождитесь окончания камеральной проверки. Она длится не больше 3 месяцев.

  4. Если в первом заявлении вы не указали платежные реквизиты для перевода денег, то сдайте заявление с информацией о счете, на который стоит вернуть налог за медуслуги.

  5. В течение месяца со дня завершения КНП вам придут средства.

Через родственников и семью

Налоговый вычет за лечение родителей – пенсионеров могут получить трудоустроенные граждане. В ст.219 НК РФ указано, что любое лицо вправе вернуть налог за оплату медуслуг за детей, родителей и супруга. В перечень родственников входят в т.ч. усыновленные дети/усыновители.

Обратите внимание! Родство необходимо подтвердить документами, например, приложить к пакету документации копии паспортов, свидетельств о рождении или регистрации брака.

Примеры возврата НДФЛ

Рассмотрим наглядно, как вернуть неработающему пенсионер часть потраченных на оздоровление денег.

Возврат налога при протезировании зубов

Андронов Николай хочет воспользоваться налоговым вычетом для пенсионеров. Он потратил в 2019 году 70 000 руб. на зубное протезирование. Его единственный доход помимо пенсии – арендная плата от квартиросъемщиков в размере 15 000 руб. ежемесячно, начиная с августа 2019 года. По полученным доходам пенсионер сдал декларацию и заплатил НДФЛ.

  1. Сколько заработал гражданин за прошедший год: 15 000 × 5 месяцев = 75 000.

  2. Сколько заплачено налога: 75 000 × 13% = 9 750.

  3. Возврат составит: 70 000 × 13% = 9 100.

Возврат налога за санаторное лечение

Андронов Николай хочет получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Он потратил 60 000 на улучшение здоровья в Кисловодске. Но у господина Андронова нет доходов, кроме пенсии в размере 15 000 руб. Его сын Андронов Алексей работает и получает каждый месяц 40 000 руб. Он подал декларацию в ИФНС для получения возврата вместо отца.

Поскольку доходы сына превышают траты пенсионера на санаторий, то ему гарантирован возврат по фактическим расходам: 60 000 × 13% = 7 800.

Возврат налога за покупку лекарств

Андронов Николай каждый месяц тратит 5 000 руб. на лекарства от гипертонии на протяжении последних 4 лет. Он – пенсионер и может получить налоговый вычет. В 2017 году Андронов работал преподавателем в университете и заработал за год 250 000 руб. с 2018 года он ушел на пенсию.

В такой ситуации лицо вправе возместить расходы только за один из 3 лет – в котором работал. Расходы господина Андронова за 2017 год составили: 5 000 × 12 месяцев = 60 000.

Возврат составит: 60 000 × 13% = 7 800.

В каких случаях в вычете могут отказать

С отказом по налоговому вычету неработающий пенсионер столкнется, если:

  • не исполнены условия применения возврата, о которых мной упомянуто выше;

  • есть ошибки и противоречия в документах;

  • не хватает каких-либо документов;

  • сдана декларация по форме, не соответствующей году предъявления расходов к компенсации.

заполнение 3 ндфл

Заключение

Неработающему пенсионеру получить налоговый вычет за лечение сложнее, чем трудоустроенным физлицам, однако налоговое законодательство предусматривает пути возврата даже для лиц без зарплаты. Они вправе компенсировать частично расходы на медуслуги из других доходов, облагаемых 13%, или попросить получить за них возврат работающих членов семьи.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Как получить налоговый вычет при покупке квартиры, список документов и сумма возврата
Мария Игнатова
Мария Игнатова

Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.

Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий