Возврат налогового вычета за лечение зубов

Вид

В соответствии с налоговым законодательством, граждане РФ, при определенных условиях имеют право на возврат 13% за оплату медуслуг, в том числе допускается оформить налоговый вычет за лечение зубов. Данная процедура включает различный перечень операций, часть из которых компенсируется полностью, а часть – в объемах предоставленного законом лимита. Рассмотрим подробнее условия предоставления права на компенсацию и порядок ее оформления.получить вычет

В каких случаях можно получить стоматологический вычет

Лечение зубов относится к перечню медуслуг. А в соответствии с законом, налогоплательщик имеет право получить компенсацию за оплату лечения и покупку медикаментов, приобретенных по указаниям лечащего врача. Социальный вычет по данному основанию предоставляется один раз в год.

Можно выделить две категории условий, при которых пациент стоматологической клиники вправе получить компенсацию. Первая группа относится к характеристикам самого заявителя, вторая определяется перечнем предоставленных услуг и соответствию медучреждения требованиям закона:

ТРЕБОВАНИЯ К НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУУСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МЕДУСЛУГ
1.Официальное трудоустройство и отчисление НДФЛ в бюджет. Если ИП осуществляет свою деятельность на УСН и больше нигде не работает с отчислением подоходного налога, то оформить налоговый вычет, например, на лечение и протезирование зубов не получится.Наличие у медучреждения лицензии, подтверждающей право предоставления соответствующих услуг.
2.На компенсацию имеют право только резиденты РФ, проживающие на территории страны более 183 дней (полгода).Разграничение предоставленных услуг на:

·       дорогостоящее лечение зубов;

·       обычное лечение.

3.Налогоплательщик может оформить возврат 13% за оплату услуг:

·       за себя;

·       супруга;

·       родителей;

·       детей (несовершеннолетних).

Оформление договора с пациентом, в котором отражается перечень предоставленных услуг, данные обеих сторон и др.
4.  Наличие документов, подтверждающих прохождение лечения и понесенные затраты.Заполнение справки, в которой указывается код «1» или «2», в соответствии с пройденным лечением.

В зависимости от того, какое лечение предоставлено пациенту, дорогостоящее или обычное, определяется сколько можно вернуть денег с расходов на медобслуживание.

Например, налоговый вычет за имплантацию зубов и за зубопротезирование считается по-разному. Почему, рассмотрим далее.

Определяем сумму вычета и период

Компенсация НДФЛ за оказание стоматологических услуг, относится к социальному налоговому вычету. А по закону, лимит расходов по нему (за обучение, лечение, оплату ДМС и др.) в совокупности составляет 120 000р., итого 13 процентов – 15 600 р. При этом сумма к возврату за лечение зубов зависит еще от того, сколько налогоплательщик отчислил за год НДФЛ в бюджет.

К услугам, относящимся к обычному лечению, можно отнести:

  • оказание помощи при острой боли;
  • профилактические процедуры полости рта;
  • зубопротезирование;
  • терапевтические услуги и др.

В отношении данного списка важно учесть, что если общая сумма расходов превышает лимит в 120 тыс. руб., то остаток не переносится на следующий год. Допустим, лечение зубов обошлось в 200 тыс. руб. за один налоговый период, заявитель имеет право учесть к возврату только 120 тыс. руб. Как быть с оставшимися 80 тыс. р.? На следующий год оформить с них вычет за лечение зубов нельзя. Из ситуации можно выйти одним из двух способов, если условия позволяют:

  1. Разделить оплату на несколько периодов. Например, перед тем как делать протезирование потребуется пройти лечение зубов. И если по времени процедуры приходятся на разные периоды, то оплатить их поэтапно.
  2. Оформить вычет на двух членов семьи. Например, если услуги предоставлены ребенку, получить компенсацию могут оба родителя. Только важно, чтобы соответствующие документы были оформлены не на одного члена семьи, а распределены на отца и мать.

Но, законом установлен перечень медуслуг, за которые можно получить налоговый вычет в полном объеме. Речь идет о дорогостоящих видах лечения. Как определить предоставлены обычные или дорогостоящие медуслуги? Перечень последних утвержден ПП №201 от 19.03.2001 г.

виды лечения

Но в данной ситуации для налогоплательщика может стать ограничением сумма НДФЛ перечисленного в рамках налогового периода. Допустим, имплантация зубов для гражданина обошлась в 500 тыс. руб. Он имеет право оформить вычет со всей суммы затрат и получить 65000 руб. Но с его доходов отчисления в казну государства составили 55 тыс. руб. Следовательно, всю сумму компенсировать нельзя. А согласно уточнениям ФНС, перенос остатка социального вычета на другой период не допускается.

Срок давности на оформление возврата 13% за стоматологические услуги, такой же как на другие виды социального вычета – 3 года.

Протезирование и имплантация зубов как считается вычет

Рассмотрим, как правильно рассчитать  налоговый вычет на протезирование зубов и имплантацию. В первую очередь необходимо обратиться к Перечню ПП№201, согласно которому к дорогостоящим видам лечения относится только одна из этих процедур – имплантация зубов. Таким образом, с данного вида медуслуг налогоплательщик может получить вычет со всей суммы понесенных расходов, а за протезирования, только в пределах лимита (120 тыс. руб.).

Например, если пациенту сделана имплантация челюсти с установкой протезов на импланты, то вычет будет рассчитываться отдельно по обеим процедурам: дорогостоящее и обычное лечение. Но в этой ситуации ограничением может стать сумма дохода налогоплательщика за год. Поэтому лучше разделить оплату на два периода или на разных членов семьи (на себя и супруга).

При оформлении документов, пациенту заполняются две разные справки, потому что код услуги для дорогостоящих видов лечения –«2», а для обычных –«1».

справка с кодом 2

Документы для оформления вычета на лечение зубов

Для возврата налога за лечение зубов, гражданину потребуется подготовить определенный пакет документов:

  • Заявление на предоставление компенсации за лечение зубов. В нем обязательно указать основание предоставления вычета, сумму к возврату и номер счета, на который налоговая перечислит средства.

заявление

  • Документ, удостоверяющий личность и ИНН.
  • Если вычет оформляется на несовершеннолетнего, копии его документов. Если на другого члена семьи – подтверждающие родство.
  • Декларация по форме 3 НДФЛ (заполняется по-разному на обычное и дорогостоящее лечение).

обычное лечение

 

дорогостоящее лечение

  • Справка 2 НДФЛ за отчетный период.
  • Справка из медучреждения об оказании услуг с соответствующим кодом («1»- для обычных видов лечения зубов, «2» — дорогостоящих).
  • Договор с МУ, в котором указаны реквизиты обеих сторон соглашения.

договор

  • Лицензия МУ на право осуществления лечения.

лицензия

  • Документы, подтверждающие расходы — платежки, чеки и т.п.

Важно, чтобы в договоре и справке были указаны данные лица, претендующего на вычет. Например, если родитель оформляет возврат за оплату лечения зубов ребенка, то в договоре не может быть прописано имя несовершеннолетнего.

Сроки сдачи документов на вычет налогоплательщиком

Срок сдачи документов для возврата подоходного налога за лечение зубов зависит от способа оформления компенсации: через работодателя или ФНС. В первом случае не надо дожидаться окончания налогового периода, во втором предоставить документы можно с начала следующего года.

Таким образом, предоставить в ФНС декларацию о доходах с требуемым перечнем документов необходимо не раньше следующего года, после года оплаты медуслуг. Но если по каким-то причинам, не удалось оформить вычет, срок давности на право предоставления документов составляет 3 года.

Способы получения социального вычета на лечение

Рассмотрим подробнее как можно получить налоговый вычет за протезирование зубов или лечение через наймодателя и территориальное отделение ИФНС.

 Получение вычета в налоговом органе

Для получения вычета в ФНС необходимо дождаться окончания года, в котором произведена оплата услуг на лечение зубов. В этом случае перевод начисленной компенсации осуществляется разово в полном объеме на номер счета, указанный декларантом в заявлении.

Предоставить заполненную декларацию и прилагаемый к ней пакет документов в налоговые органы можно несколькими способами:

  • через официальный сайт ФНС nalog.ru;
  • посетив территориальное отделение налоговой службы лично;
  • отправив по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением.

На проверку документов сотрудниками ФНС отводится 3 месяца. Если исход дела решен положительно, то декларант может подать заявление на компенсацию (допускается вариант подачи бланка заявления сразу со всеми документами), с этого момента отсчитывается еще месяц для перечисления средств налогоплательщику. Если гражданин получил отказ, необходимо устранить недостатки и предоставить документы повторно.

Получение вычета у работодателя

Для оформления компенсации 13% через работодателя, не требуется заполнять декларацию, предоставлять весь пакет документов. Достаточно написать заявление на возмещение подоходного налога и предъявить уведомление, полученное в ФНС на право получения вычета. В результате у работающего гражданина не будет удерживаться НДФЛ с доходов до тех, пока не будет компенсирована вся начисленная сумма вычета.

заявление на работе

Для получения уведомления на вычет, необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы на стоматологические услуги в ИФНС. На проверку бумаг отводится 30 дней, в случае положительного ответа, налогоплательщик получает необходимый бланк.

Пример

Пример 1

Стоимость протезирования зубов Мальцева К.Л. составила 48000 р. Данная услуга в справке отмечена кодом «1», следовательно, вычет можно оформить исходя из установленного лимита – 120 000 р. С понесенных затрат к возмещению: 48000*13%=6240 р. Таким образом, Мальцев К.В. может компенсировать еще 15600-6240=9360 р. по другим основаниям социального вычета.

Пример 2

Имплантация челюстей для Ваганова Н.Т. обошлась в 300 т. р. Данная услуга проведена в справке под кодом «2», следовательно, гражданин может получить компенсацию по всей сумме затрат: 300 000*13%=39 000 р. Размер НДФЛ удержанного за год – 72 т. р., поэтому Ваганов Н.Т. получит всю начисленную сумму.

Заключение

Возврат подоходного налога за медуслуги по лечению зубов относится к социальному вычету. Данный вид компенсации ограничен законом максимальной суммой затрат – 120 тыс. руб. При этом сюда могут входить как лечение, так и образование, др. основания соцвычета. Но если стоматологическая услуга, по которой оформляется возмещение, отражена в Перечне ПП №201, то налогоплательщик имеет право востребовать компенсацию 13% со все суммы понесенных затрат. Оформить вычет допускается двумя способами: через наймодателя или ФНС. Ограничением является сумма затрат и размер дохода гражданина, так как остаток вычета на следующий год переносить нельзя.

Анна Филимонова
Анна Филимонова
Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.
Оцените автора
( 4 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector