Возврат налогового вычета за лечение

Вид

В соответствии с налоговым законодательством, граждане РФ, оплатившие медуслуги, имеют право на получение налогового вычета за лечение. Компенсация предоставляется налогоплательщикам в размере 13 процентов от суммы понесенных затрат. Но в данном вопросе есть много нюансов, которые необходимо знать, чтобы возместить излишне уплаченный подоходный налог. Рассмотрим подробнее условия предоставления компенсации, и правила его оформления.

как получить вычет на лечение

Что такое налоговый вычет на лечение

Несмотря на то, что медобслуживание в России предоставляется на безвозмездной основе по полису ОМС, гражданам иногда приходится сталкиваться с ситуациями, когда требуется оплата медицинских услуг или прописанных лечащим врачом медикаментов. Расходы могут быть от нескольких тысяч до нескольких сотен тысяч рублей, если речь идет о дорогостоящем лечении.

Согласно ст. 219 НК РФ, граждане, при соблюдении определенных условий, имеют право на возврат части потраченных средств за лечение в виде 13 процентов от общей суммы затрат. Если компенсация рассчитывается за стандартное лечение, то сумма расходов не может превышать установленного законом лимита. При дорогостоящем медобслуживании, возмещению подлежат затраченные средства в полном объеме.

Вычет предоставляется при сдаче 3 НДФЛ, при оформлении через ФНС России или по заявлению, через работодателя. В каждом из перечисленных вариантов, необходимо соблюдать определенный порядок заполнения и подачи документов.

Кто может получить вычет

В первую очередь рассмотрим вопрос о том, кто может оформить компенсацию, при соблюдении каких требований, установленных законодательством. Не каждый пациент, оплативший лечение, может рассчитывать на получение налогового вычета.

Для оформления возмещения излишне уплаченного НДФЛ должны быть соблюдены требования, касающиеся:

  • статуса налогоплательщика;
  • медучреждения;
  • порядка оформления документов;
  • лица, которому предоставлены медуслуги.

Теперь о каждом пункте подробнее:

  1. Гражданин, претендующий на компенсацию подоходного налога, должен быть официально трудоустроен и отчислять НДФЛ в бюджет. Кроме этого, право на возмещение имеют только резиденты РФ. Поэтому ИП на УСН, неработающие пенсионеры, женщины в декрете и безработные не смогут получить возмещение 13% по затратам на лечение.
  2. Не имеет значения, в какой клинике пройдено лечение, в платной или государственной. Главное, чтобы у медучреждения была лицензия на право осуществления медицинского обслуживания. Если услуги предоставлены ИП, то в ЕГРИП должен быть прописан соответствующий вид деятельности. В перечень документов, необходимых для оформления вычета входит копия лицензии МУ.
  3. При выполнении двух вышеперечисленных требований, налогоплательщик может претендовать на компенсацию, но при условии соблюдения порядка оформления и подачи необходимого пакета документов, в том числе декларации 3 НДФЛ по расходам на лечение.
  4. Гражданин имеет право получить социальный вычет на лечение, при затратах на свое медобслуживание (покупку медикаментов), родителей, супруга или детей. То есть, в отличие от возмещения 13% по другим основаниям, затраты на медицинские услуги на других родственников подлежат возврату в размерах, предусмотренных налоговым законодательством.

При соблюдении рассмотренных условий, гражданину возвращается на счет 13% от суммы расходов на лечение в рамках налогового периода.

На лечение себя

При затратах на собственное лечение, получение налогового вычета допускается при официальном трудоустройстве и уплате НДФЛ в казну государства. Оформление компенсации осуществляется по общим правилам.

На лечение детей

Налоговый вычет на лечение ребенка родитель имеет право оформить при условии, что подростку не исполнилось 18 лет. К данной категории претендентов относятся и законные представители детей. Необходимо предоставить документы, подтверждающие оформление опеки или усыновления (удочерения).

При получении в медучреждении документов, подтверждающих пройденное лечение и оплату, важно проследить, чтобы в договоре и платежных документах были верно заполнены реквизиты сторон и прописаны данные физлица, претендующего на вычет.

На лечение родственников

Кроме этого, компенсация 13% доступна при оплате медуслуг некоторых родственников. В частности, законом предусмотрено право на оформление налогового вычета за лечение родителей и супруга.

Ограничений по видам услуг или по другим критериям нет. При формировании пакета документов потребуется предоставить бумаги, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Сколько денег вернут

Сумма налогового вычета зависит от вида предоставленных медуслуг. Выделяют 2 категории:

  • стандартное лечение;
  • дорогостоящее лечение.

Перечень видов услуг относящихся к дорогостоящим, определен ПП №201 от 19.03.2001 г. В соответствии с ним, пациенту выдается справка о расходах на лечение, в которой проставляется код «2». При прохождении стандартного лечения в бланке вносится код «1».

В зависимости от того, с каким кодом выдана справка, определяется сумма вычета:

  1. По коду «1» возмещению подлежат расходы, не превышающие 120 тыс. руб.
  2. По «2» коду, компенсация рассчитывается со всей суммы понесенных затрат на медобслуживание и покупку медикаментов.

Но кроме установленного законом лимита, ограничением в получении вычета может стать сумма отчисленного за налоговый период НДФЛ. То есть, если при стандартном лечении 13% составляет 15600 р., а гражданин в течение года уплатил 10 000 р. подоходного налога, то он вправе получить вычет, не превышающий 10 тыс. руб. Перенести на следующий год остаток компенсации нельзя. Данный вопрос сложнее решить при дорогостоящем лечении, т.к. к возмещению могут быть гораздо большие суммы, превышающие доход. Например, затраты составили 600 тыс. руб. и налогоплательщик имеет право оформить вычет в размере 78 тыс. руб., но сумма отчислений НДФЛ – 60 тыс. руб.

В подобной ситуации есть 2 варианта, как вернуть налог на лечение полностью:

  • произвести оплату в разные периоды;
  • разделить вычет на себя и супруга, обоих родителей ребенка и т.д.

Вычет на лечение относится к социальному, который предоставляется и по другим основаниям (обучение, ДМС, страхование и др.). Это означает, что лимит  120 тыс. рублей за год предоставляется на все перечисленные услуги в совокупности.

Например, если в налоговом периоде получен вычет за обучение  на 50 тыс. руб., то возместить затраты на лечение можно с оставшейся суммы – 70 тыс. руб.

социальный вычет

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет

В зависимости от способа получения вычета на лечение, его допускается оформить:

  • в том периоде, когда получены медуслуги – через работодателя;
  • в следующем году, после периода, в котором оплачено лечение – через ФНС.

Но нет ничего страшного в том, что компенсация не была оформлена в указанные сроки. Срок давности получения вычета за лечение составляет три года.

Шаги для получения вычета

Рассмотрим, как получить налоговый вычет на лечение, с чего начать, какие подготовить документы, и куда их предоставить.

Шаг 1 соберите чеки и договоры на лечение

Для возврата подоходного налога потребуется предъявить документы, подтверждающие факт прохождения лечения и проведения оплаты.Поэтому в качестве доказательств необходимо приложить договор с медучреждением и платежные документы.

договр с медучреждением

Важно, чтобы в этих бланках было прописано имя лица, оформляющего вычет на лечение. То есть, если услуги предоставлены, например, ребенку, то договори должен быть составлен на имя его родителя (законного представителя), а в пункте о лице, получившем услуги, зафиксированы сведения о пациенте.

Возможна ситуация, когда в документах прописаны данные не декларанта, а его родственника, проходившего лечение. В этом случае можно оформить доверенность, согласно которой была проведена оплата. Но подобные случаи рассматриваются налоговой неоднозначно и невсегда положительно в пользу заявителя.

Шаг 2 получите справку из клиники

о справке

Важным документов для получения возврата НДФЛ является справка, подтверждающая вид пройденного лечения, стандартного или дорогостоящего. От этого документа зависит расчет суммы к возмещению, в полном объеме или частично. Проверить достоверность заполнения бланка (правильность кода) можно по нормативно-правовому акту, в котором указаны дорогостоящие виды медуслуг.

справка

Справка должна быть оформлена на того, кто получает вычет. Срок заполнения отличается в каждом конкретном медучреждении. Где-то ее заполнят в течение получаса, а где-то придется подождать несколько дней.

Шаг 3 подготовьте документы для декларации

Кроме этого, потребуется подготовить другие документы для оформления налогового вычета на лечение:

  • паспорт и ИНН;
  • если услуги предоставлены детям или родственникам, документы, подтверждающие родство;
  • справку по форме 2 НДФЛ, за тот период, за который рассчитывается вычет;
  • заполненную декларацию (на социальный вычет, кроме стандартных листов, заполняются Приложения 1 и 5).
[button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2020/01/Spravka-2-NDFL-dlya-redaktirovaniya.xls» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ size=»normal» target=»_blank»]Справка по форме 2_НДФЛ[/button]

приложение 5

Если вычет оформляется через сайт ФНС, то все документы потребуется отсканировать.

Шаг 4 подайте заявление на возврат денег

Подготовив необходимый пакет документов и декларацию, потребуется составить заявление на налоговый вычет на лечение. Бланк может быть заполнен как вручную, так и на компьютере. Допускается оформление по образцу ФНС или в свободной форме, но с указанием обязательных сведений:

  • основания предоставления вычета;
  • реквизитов банка и номера счета;
  • данных заявителя.

Заявление допускается предоставить сразу со всем пакетом документов или после завершения камеральной проверки, которая длится 3 месяца.

Способы получения социального вычета на лечение

Налогоплательщик вправе самостоятельно определить способ оформления социального вычета:

  • через ФНС;
  • через работодателя.

Отличие заключается в сроках получения компенсации и в порядке оформления документов.

способы

Получение вычета в налоговом органе

При возмещении через ФНС, получить 13% НДФЛ можно не раньше следующего года, после периода, в котором пройдено лечение. Для этого в налоговую потребуется предоставить весь указанный пакет документов, в том числе 3 НДФЛ. В итоге, декларант получает начисленные средства единоразово на счет, указанный в заявлении.

Подать документы допускается одним из способов:

  1. Лично, в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации.
  2. Отправить пакет документов по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением. По уведомлению определяется срок получения бумаг сотрудниками налоговой службы.
  3. Через официальный сайт ФНС, в личном кабинете. Преимущество данного способа в том, что там же заполняется декларация и заявление. Остальные документы сканируются и отправляются отдельными файлами.

Получение вычета у работодателя

Получение вычета через наймодателя позволяет компенсировать расходы в том же налоговом периоде, в котором произведена оплата. Но в этом случае, возмещение происходит в другой форме, чем через ФНС. При расчете зарплаты, с работника не будет удерживаться подоходный налог, до тех пор, пока не наберется начисленная сумма вычета.

Порядок оформления документов, проще, не требуется заполнение декларации. Наймодателю необходимо предоставить только заявление на компенсацию 13% и уведомление из налоговой о праве получения вычета по данному основанию.

заявление работодателю

Для оформления уведомления необходимо предоставить в ФНС документы, подтверждающие расходы и соответствующее заявление.

подтверждение вычета

В течение месяца сведения проверяются сотрудниками налоговой, и по итогу выдается бланк документа, подтверждающий право на вычет.

Через интернет

Для оформления документов через интернет, необходимо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика.

сайт ФНС

Проще зайти на онлайн ресурс с помощью Госуслуги. ру. Регистрация на портале делает доступной информацию многих государственных баз данных, в том числе ФНС, ЕГРН, и др.

вход в личный кабинет

Нажимаем вкладку «жизненные ситуации»

жизненные ситуации

Выбираем в появившемся окне нужную опцию:

3 НДФЛ

Появляются два варианта оформления декларации: заполнение онлайн или загрузка уже готового документа:

заполнение 3 ндфл

При заполнении онлайн потребуется ввести данные, проставив галочки в чек-боксы нужных вариантов. Индивидуальные сведения (ИНН, паспортные данные и др.) сформируются автоматически, исходя из данных в личном кабинете.

шаг 1

шаг 2

шаг 3

шаг 4

После заполнения на экран выводится итоговый расчет (можно просмотреть документ в одном из представленных форматов):

шаг 5

Если все в порядке, необходимо прикрепить отсканированные копии документов, в соответствующие поля:

шаг 6

Вводим пароль к сертификату ЭП и нажимаем «подтвердить и отправить»:

шаг 7

 

Заключение

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется работающим гражданам при оплате медуслуг в частной или государственной клинике, имеющей лицензию на право осуществления медобслуживания. Оформить компенсацию можно при расходах на себя, детей или родственников. Возмещение рассчитывается от всей суммы затрат или частично, в зависимости от вида лечения. При дорогостоящем медобслуживании, перечень которого утвержден законодательством, компенсируются все расходы. При стандартном лечении, лимит составляет 120 тыс. руб. в год. Получить вычет можно через ФНС или наймодателя, с учетом того, что остаток не возмещенной суммы на следующий период не переносится. Поэтому, если лечение пройдено в ноябре, нет смысла обращаться за вычетом к работодателю, лучше в следующем году подать документы в ФНС.

Анна Филимонова
Анна Филимонова
Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.
Оцените автора
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector