Возврат налогового вычета за обучение в автошколе

Вид

Как оформляется налоговый вычет за обучение в автошколе? Сколько получится возвратить? Допускается ли возврат за детей? Обязательно ли учиться очно? Способен ли супруг воспользоваться льготой? Давайте рассмотрим ключевые вопросы этой интересной темы.

Налоговый вычет за обучение в автошколе

В ст.219 НК РФ включена возможность вернуть налог за свое обучение и учебу детей по очной форме в образовательных учреждениях. В данный вид социальной компенсации входит и прохождение водительских курсов в автошколе.

Кто может получить налоговый вычет

Можно получить налоговый вычет за обучение в автошколе при наличии одновременно у соискателя следующих критериев:

  • являетесь налоговым резидентом России; для этого достаточно находиться в стране от 183 дней за 12 любых месяцев, идущих подряд; статус резидентства не обусловлен наличием российского гражданства;

  • получаете доходы, с которых взимается НДФЛ; к таковым относятся все доходы, кроме исключений, перечисленных в ст.217 НК РФ;

  • потратили личные деньги на учебу в автошколе;

  • подали налоговую отчетность и сопутствующие документы в ИФНС.

обучение в автошколе

Возьмите на заметку! Траты на автошколу необязательно должны быть по личному образованию. Фискальное законодательство разрешает применить вычет лицам, которые израсходовали деньги на учебу членов семьи – детей, подопечных, братьев, сестер.

Личное обучение

Классическая ситуация – человек работает, платит 13% с зарплаты, синхронно поступает в автошколу и оплачивает прохождение курса теории и практики. С момента первого платежа в автошколу у такого лица возникает право на возврат НДФЛ.

В пп.2 п.1 ст.219 НК РФ указано, что за личное обучение соискатель вправе применить социальный налоговый вычет, если подписал договор с образовательным заведением, у которого есть соответствующая гослицензия, или с ИП, о котором в ЕГРИП написано, что он занимается образовательной деятельностью.

возврат ндфл

Важно! Если автошкола – иностранная, то вместо лицензии у нее должен быть документ, доказывающий осуществление образовательной деятельности(субститут гослицензии).

Обучение детей

Налоговый вычет по подоходному платежу за обучение в автошколе можно получить за ребенка со следующими условиями:

  • за каждого из своих детей, чей возраст не превышает 24 лет;

  • за подопечного, над которым установлено попечительство или опека, в возрасте до 18 лет;

  • за братьев, сестер, чей возраст не превышает 24 лет;

  • учеба проходит в очном режиме;

  • у обучающего заведения есть лицензия, у ИП – зарегистрирован вид учебной деятельности, у иностранного учреждения – есть документы, подтверждающие право на обучающие услуги.

Примите во внимание! Получить налоговый вычет за подопечных можно даже после прекращения над ними опеки или попечительства, если подопечному не более 24 лет, он учится очно и бывший опекун либо попечитель оплачивает его учебу.

Вычет можно получить за каждого ребенка, но в установленных ст.219 НК РФ лимитах.

Справочно! И мать, и отец, и каждый из опекунов, попечителей вправе подать заявление для возврата фискальных 13% за траты на автошколу ребенка.

Налоговый вычет предоставляется за каждый год учебы, в котором были расходы, в т.ч. за период академотпуска.

Какую сумму можно вернуть

Социальный налоговый вычет за автошколу имеет максимальные пределы. Вот они:

Вид расходов

Размер max

За личную учебу

120 000

За учебу детей

50 000 за каждого ребенка

Важно! Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК РФ лимит в 120 000 руб. включает все социальные вычеты, которыми один человек пользуется на протяжении календарного периода, кроме расходов в виде пожертвований, на детскую учебу и дорогостоящее лечение.

Еще один ключевой нюанс – величина налогового вычета делится на двух родителей. Следовательно, если и отец, и мать хотят компенсировать расходы за автошколу или другое образование ребенка, то сумма возмещения будет делиться между ними пополам либо в согласованных долях.

Обратите внимание! Не участвуют в образовании расходов на учебу детей для целей подоходного налогового вычета деньги из маткапитала. Траты должны быть произведены из собственных ресурсов, без привлечения сторонних средств.

автошкола

Давайте рассмотрим несколько примеров.

Пример расчета

Пример 1

Орлов Евгений – финансовый аналитик. Его зарплата равна 50 000 руб. в месяц. Он прошел курсы вождения в автошколе и заплатил за них 60 000 руб. Также в течение года он лечил зубы на общий чек 20 000 руб., оплатил лечение у стоматолога супруги на сумму 30 000 руб. и медикаменты общей стоимостью 15 000 руб. У господина Орлова были траты на обучение в автошколе, лечение себя и супруги. Все эти траты являются видами социального возмещения. В совокупности по всем перечисленным издержкам можно применить вычет в лимите 120 000 руб. Сумма расходов Орлова: 60 000 + 20 000 + 30 000 + 15 000 = 125 000. К возмещению можно предъявить только 120 000 из фактических трат. За год он заплатил налог: 50 000 × 12 × 13% = 78 000. Возврату подлежат 13% от размера вычета, но не более уплаченного в течение года налога: 120 000 × 13% = 15 600. Величина не превышает уплаченный НДФЛ, соответственно, будет возвращена.

Пример 2

Орлов Евгений – финансовый аналитик. Его зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Он оплатил курсы вождения двум своим детям, на каждого потрачено по 60 000. Также в этом году он оплатил их лечение в санатории в общей сумме 70 000 руб. Супруга Орлова работает бухгалтером и получает 30 000 в месяц. Орловы решили разделить траты по социальному вычету в равных долях. Что им полагается? Общие издержки Орловых на каждого ребенка составили: 60 000 на автошколу и 35 000 на санаторий. За учебу каждого ребенка можно компенсировать не больше 50 000, и эта величина делится между родителями. Траты на лечение считаются отдельно. Вычет Орлова: 50 000 + 35 000 = 85 000. Возврат: 85 000 × 13% = 11 050. Вычет Орловой: 50 000 + 35 000 = 85 000. Возврат: 85 000 × 13% = 11 050. Если бы за компенсацией обратился только один родитель, то он получил бы: 50 000 + 70 000 = 120 000, а возврат – 15 600. Выгоднее обращаться за возмещением и матери, и отцу.

Список документов

Документы для налогового вычета за автошколу:

  • паспорт;

  • гослицензия образовательного заведения – копия;

  • договор, который составлен с заведением, о платном обучении;

  • справка об учебе в очном режиме – если получаете за детей, подопечных, братьев, сестер;

  • документы, удостоверяющие родство;

  • платежные квитанции, чеки и пр.;

  • справка о доходах 2 НДФЛ;

  • заявление в свободной форме о предоставлении налогового вычета;

  • соглашение о распределении компенсации между родителями;

  • декларация.

Процесс оформления

Есть 2 варианта, как получить налоговый вычет за обучение в автошколе:

  • напрямую в ИФНС путем возврата;

  • с помощью работодателя путем временной неуплаты налога.

На заметку! Каждый плательщик самостоятельно выбирает, каким способом оформить компенсацию расходов через систему вычетов и может менять выбор ежегодно, а иногда и совмещать оба варианта.

В налоговом органе

Возврат подоходного налога за обучение в автошколе производится исключительно напрямую в ИФНС, в том числе территориальных налоговых органах. Вернуть деньги с помощью работодателя невозможно.

Что означает этот способ:

  1. Вы платили 13% от зарплаты и других доходов (при наличии таковых) на протяжении календарного года.

  2. Год завершился, вы подали документы в инспекцию.

  3. Инспекция возвращает вам 13% от расходов на обучение, но не больше, чем вы уплатили налога за год.

размер вычета

У работодателя

У работодателя действует не возврат подоходного налога, а временное прекращение его удержания. Объясняю: каждый работодатель – налоговый агент, т. е. он удерживает у своих сотрудников 13% и переводит в госбюджет.

Как получить вычет по месту работы и как он действует:

  1. Вы не ждете, когда год закончится, и подаете документы в инспекцию с заявлением о желании получать возмещение по месту трудоустройства.

  2. ИФНС проверяет документы, выдает уведомление.

  3. С уведомлением вы подаете заявление работодателю.

  4. Работодатель перестает удерживать налог из вашей зарплаты до тех пор, пока вы таким образом не получите 13% от величины расходов на обучение.

Как только неудержанные деньги дойдут до размера вычета, от вашей зарплаты снова будут урезать процент для перечисления в госбюджет.

Интернет

Подать документы на вычет можно в Личном кабинете Налоговой службы – в разделе жизненных ситуаций. Здесь можно заполнить декларацию либо загрузить уже заполненную, а также приложить скриншоты подтверждающей документации и направить весь пакет в ИФНС, подписав его простой ЭЦП.

Важно! Еще один дистанционный способ – «Госуслуги». У портала есть онлайн-сервис для прикрепления декларации и скринов, а также для направления отчетности по ТКС в свою инспекцию.

3 ндфл через госуслуги

Срок давности возврата налога за обучение

Право обратиться за возвратом средств по обучению в автошколе сохраняется в течение 3 лет, но не ранее года, в котором были расходы на учебу.

Например, в 2017 году вы оплатили автошколу. Последняя возможность компенсировать траты по вождению – подать документы в ИФНС в 2020-году.

Заключение

Возврат налога за обучение в автошколе входит в социальный налоговый вычет из пп.2 п.1 ст.219 НК РФ. Можно вернуть деньги, уплаченные за себя, своих детей, брата и сестру до 24 лет. Для возврата необходимо в течение 3 лет с момента появления трат подать декларацию и сопутствующую документацию в налоговую.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector