Как получить налоговый вычет за обучение ребенка или себя

Вид

Законодательством РФ предусмотрено право граждан на налоговый вычет за обучение. Данная льгота может быть оформлена как за себя, так и за ребенка. Но, кроме этого, есть другие допустимые привилегии. Вычет предоставляется при выполнении определенных требований, связанных с формой обучения, возрастом и др. Рассмотрим подробнее порядок и условия оформления компенсации НДФЛ.

вычет

Что такое налоговый вычет за обучение

По закону, граждане, уплачивающие НДФЛ в бюджет, имеют право на компенсацию 13% по нескольким основаниям, в том числе и на социальный налоговый вычет по понесенным расходам на обучение.

Например, количество бюджетных мест в учебных заведениях ограничено, не всем хватает баллов для поступления на специальности, где достаточно высокий конкурс. Поэтому приходится оплачивать обучение для получения знаний, и документа их подтверждающего. Образование позволяет трудоустроиться в будущем.

В таких ситуациях государство возмещает часть затрат, в форме налогового вычета. Важно знать условия предоставления льготы и правила ее получения.

Размер налогового вычета по расходам на образование

В связи с тем, что оформить компенсацию 13 процентов НДФЛ допускается не только на себя, то и размер возврата предусмотрен разный:

50 000

За детей, в том числе подопечных

120 000

За свое обучение или братьев (сестер)

Но здесь важно учесть один фактор. Компенсация за обучение относится к социальному вычету, который предоставляется в том числе:

  • за оплату лечения;
  • за расходы на благотворительность;
  • на затраты по взносам на НПО или страхование жизни.

Поэтому вычет 120 тыс. предоставляется суммарно, за исключением расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей. То есть, если за один год потрачены средства, например на учебу и лечение (или покупку медикаментов), то возместить больше 15 600 руб. за то и другое, нельзя.

К этой сумме может быть прибавлен вычет с 50 000, то есть в итоге возможный размер компенсации может составлять:

120 000*13% + 50 000*13%=22 100 тыс.

При расчете возможной суммы компенсации важно учитывать, что:

  1. Вычет допускается оформить на обучение не только на одного ребенка.
  2. Сумма возмещения зависит от того, сколько налогоплательщик отчислил НДФЛ за год, больше, чем удержано с доходов не компенсируется.

При этом перенести на следующий год остаток не выплаченной суммы нельзя. Например, стоимость обучения ребенка за год более 50 000, или оплата внесена вперед за 5 лет, размер компенсации перечисляется только от установленного законом лимита.

В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование

Право на вычет за обучение возникает при соблюдении ряда требований, установленных законом:

  1. Обучение предоставлено учреждением установленного типа и статуса.
  2. Образовательная организация соответствует определенным критериям.
  3. Заявитель имеет право оформить компенсацию.
  4. Средства перечислены в тот год, когда проводилось обучение (не путайте со сроком давности на компенсацию расходов за обучение).
  5. Для оплаты не был использован маткапитал или др. государственные виды выплат.

Рассмотрим подробнее каждый пункт требований.

Что подразумевается под определением «тип и статус». Обучение это достаточно широкое понятие, которое подразумевает не только получение знаний ребенком в ВУЗе. Кроме этого образовательные услуги могут быть предоставлены другими аналогичными организациями:

  • детсадами;
  • школами;
  • учреждениями допобразования для самого налогоплательщика, например курсы повышения квалификации, автошколы и др.
  • учреждениями допобразования для детей, в том числе музшколы, художественные школы, ДЮСШ и др.

Перечисленные обучающие заведения могут относится как к госструктурам, так и к коммерческим, главное, чтобы они соответствовали следующим критериям:

  • наличие лицензии на право осуществления образовательных функций;
  • если это ИП, то наличие лицензии или указание в ЕГРИП сведений об осуществлении соответствующей деятельности;
  • если это иностранная организация, то наличие документа, подтверждающего право на обучение.

Не каждый гражданин имеет право оформить компенсацию. На возмещение могут рассчитывать только резиденты РФ, трудоустроенные и отчисляющие НДФЛ в бюджет.

Именно по этой причине, не может сам на себя оформить документы студент, который не работает или ИП, осуществляющий деятельность по УСН, и не отчисляющий подоходный налог.

Ограничение по возрасту ребенка

Кроме вышеперечисленных ограничивающих факторов, для получения налогового вычета по расходам за учебу, есть еще одно требование, касающееся возраста ребенка.

Нельзя получить вычет, если обучающемуся более 24 лет. Да, возможно поступление в ВУЗ состоялось не сразу после школы, а несколько позже, например, в 22 года, поэтому возврат НДФЛ может быть оформлен только за 2 курса, пока ребенку не исполнилось 24.

Часто возникает вопрос, как рассчитывать возмещение 13%, если дата рождения приходится на период обучения или наступает после окончания учебного года. Давайте разбираться.

Допустим, студент обучается на 5 курсе, и срок его учебы заканчивается в июне 2020 г., но 24 года ему исполняется в сентябре 2019 г. В этом случае, получить вычет родителю имеют право за период до конца 2019 г. А если бы дата рождения приходилась на 2020 год, например январь, получить компенсацию можно было до окончания месяца, который считается последним в учебном году (за июнь 2020 включительно).

Ограничение по форме обучения

Ограничения разные, если вычет оформляется за себя и за ребенка. Согласно HК РФ, при возмещении налогов на себя, форма образования не имеет значения. То есть это может быть дистанционная форма обучения, очная, заочная, в том числе в ВУЗе, или др. ОУ.

В отношении оплаты образования детей, ситуация иная. Возместить 13% допускается только при очной форме, в колледже, университете или допобразовании. Для подтверждения данного факта потребуется предоставить справку из ОУ, или договор, в котором прописан пункт относительно формы обучения ребенка.

Занятия в секциях, автошколах, кружках и т.п. относится к очной форме обучения, несмотря на периодичность занятий.

Нет образовательной лицензии нет вычета

Одним из обязательных требований, предъявляемых к ОУ, для получения налогового вычета, является наличие лицензии, подтверждающей право на выполнение соответствующих полномочий.

Копию данного документа необходимо приложить к декларации по форме 3 НДФЛ. В случае отсутствия официальной бумаги, в получении компенсации 13% будет отказано.

лицензия

Данное требование относится и к другим основаниям по социальному вычету. Например, вернуть подоходный налог за лечение нельзя, если у медучреждения нет соответствующей лицензии.

На кого должны быть оформлены документы

При оформлении документов для возврата налога за себя, все логично – и в договоре, и в платежках должно быть зафиксировано имя заявителя, проходящего обучение.

При оформлении документов для получения вычета за ребенка, может возникнуть несколько вариаций ситуаций:

  1. Договор и платежки, подтверждающие оплату обучения представлены на одного из родителей. Это идеальный вариант, и при подаче отчетности в ФНС вопросов не возникнет.
  2. Договор составлен на родителя, а в чеке числится имя студента. Нежелательно, но выход из этой ситуации – предоставить доверенность, на основании которой оплата внесена обучающимся.
  3. Договор об обучении оформлен на студента, а в платежных ведомостях числится имя родителя. Для получения вычета должны быть подтверждены именно расходы со стороны взрослого, поэтому отказа не должно быть.
  4. В официальных бумагах фигурирует имя обучающегося. Это один из самых нежелательных вариантов. Но если исходить из того, что самое главное подтвердить понесенные затраты со стороны взрослого, то можно попробовать обойтись предоставлением доверенности на право внесения средств за обучение ребенком.

За какой период можно получить налоговый вычет

Срок давности на право оформления компенсационного вычета за обучение — 3 года. То есть в 2020 г. налогоплательщик имеет право подать отчетность за 2017,2018 и 2019 года.

Если, обучение было оплачено разово за несколько периодов вперед, и компенсация превышает установленный законом лимит, то возмещение в полном объеме невозможно, поэтому лучше вносить денежные средства поэтапно.

Как получить социальный вычет через работодателя

Одним из вариантов для предоставления возврата налога является оформление документов через наймодателя. В этом случае не требуется заполнение декларации, но из ФНС необходимо предоставить уведомление, подтверждающее право на вычет.

Для этого в налоговой нужно предъявить пакет документов, по обучению и размеру понесенных затрат. После проверки, которая длится месяц, получить уведомление и отнести его в бухгалтерию по месту трудоустройства.

заявление на уведомление

В итоге, до конца года у заявителя не удерживается НДФЛ, пока не наберется вся сумма компенсации. Но если периода не хватит, для возврата лимита, остаток на следующий год не перенесется. Поэтому, если налоговый период подходит к концу, лучше оформить вычет другим способом.

Как оформить вычет через налоговую

Второй вариант, как можно оформить положенную компенсацию НДФЛ – через ФНС. Допускается два способа:

  1. Подать отчетность на налоговый вычет за обучение (свое или ребенка) через госуслуги.
  2. Предоставить список документов, собранных из ОУ, непосредственно в территориальное отделение ИФHС по месту регистрации.

Из-за отсутствия официальных бумаг налоговая может отказать в компенсации средств.

Необходимые документы

Рассмотрим оба варианта необходимого перечня пакета бумаг для компенсационного вычета за учебу:

ЗА СЕБЯ

ЗА РЕБЕНКА

1.      Заявление к декларации на предоставление возврата 13%, по установленной форме
2.      Документ, удостоверяющий личность заявителя (копия)
3.      Отчетность 3 НДФЛ
4.      Справка о доходах физлиц 2 НДФЛ
5.      Договор с ОУ о предоставлении услуг (копия)
6.      Лицензия ОУ или выписка из ЕГРИП о праве осуществления образовательной деятельности для ИП (копия)
7.      Платежные документы.
8.      Доверенность на право оплаты, если в платежных документах зафиксированы данные обучающегося
9.      Документы, подтверждающие родство, или оформление опекунства, усыновления
10.   Справка о том, что ребенок участвует в образовательном процессе очно, если данный пункт не зафиксирован в договоре с ОУ
[button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2020/01/Spravka-2-NDFL-dlya-redaktirovaniya.xls» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ size=»normal» target=»_blank»]Справка 2-НДФЛ[/button] [button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2019/12/Programma-dlya-zapolneniya-deklaratsii-3-NDFL.zip» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ size=»normal» target=»_blank»]Программа для заполнения 3-НДФЛ[/button]

Получить справку 2 НДФЛ

Для оформления налогового вычета за обучение потребуется предоставить справку по форме 2 НДФЛ, чтобы рассчитать сумму положенной компенсации.

2 ндфл

Получить отчетность можно либо через работодателя, либо через официальный сайт налоговой службы. Электронная подпись ФНС имеет ту же юрсилу, что и печать наймодателя.

Оформить декларацию 3 НДФЛ за каждый год

Заполнить декларацию о доходах физлиц. Если заявление подается о компенсации за разные периоды, то и отчетность оформляется за каждый год отдельно.

декларация

Для получения социального вычета, кроме положенных разделов и титульного листа вносятся сведения в Приложения 1 и 5. Все данные есть в справке о доходах.

 

приложение 1

приложение 5

Заполнить заявление о возврате

Заявление на компенсацию НДФЛ в связи с понесенными финансовыми расходами на обучение допускается оформить в свободной форме, либо по образцу ФНС. Можно написать от руки или заполнить в электронном виде, но обязательно нужно указать:

  • реквизиты банка и номер счета, на который перечислить компенсацию;
  • сумму к возмещению;
  • основание права на получение вычета.

ФНС

 

 Подготовить документы подтверждающие личность

К декларации необходимо приложить копии документов, удостоверяющих личность заявителя и подтверждающие родство с ребенком:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении (документы об опеке).

ФНС могут затребовать оригиналы для проверки, поэтому их нужно взять с собой.

Дождаться ответа из налоговой

Камеральная проверка предоставленной документации длится 3 месяца, только по ее итогам подается заявление на компенсацию (но допускается приложить его сразу ко всему пакету отчетности).

После завершения камералки, если все в порядке нужно подождать еще месяц, для перевода средств на счет. При отказе потребуется устранить недочеты и повторно подать декларацию.

Получение налогового вычета

По истечении 3-х месяцев после камеральной проверки и 30 дней с момента подачи заявления, налогоплательщику перечисляются средства, в пределах установленного законом лимита.

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета возмещения 13% подоходного налога:

Гражданин Семенов К.В. поступил в институт, стоимость обучения в котором за год составляет 90 000. По закону он вправе оформить компенсацию с максимально допустимой суммы – 120 000 руб. Следовательно, в установленный лимит 90 тыс. укладывается. Зарплата гражданина, с которой удерживается НДФЛ составляет 40000 р.

Сумма компенсации за год составит:

90 000*13%=11700 руб.

Удержанный за год НДФЛ с работника:

40000*13*12 мес.=62400 руб.

Так как размер отчисленного в бюджет НДФЛ превышает рассчитанную сумму компенсации, Семенов К.В. получит возврат в полном объеме.

Заключение

Вычет за обучение относится к социальному, поэтому его размер ограничен 120 тыс. руб. Отдельно предоставляется льгота на детей, в размере 50 тыс. руб. Для оформления компенсации, должен быть выполнен ряд требований, предусмотренных законом. Они касаются возраста обучающегося и формы получения знаний, а также обязательным фактором является наличие лицензии у ОУ. Срок давности на право оформления компенсации составляет 3 года.

Анна Филимонова
Анна Филимонова
Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector