Как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке или вторичном жилье

Вид

Граждане РФ имеют право на налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке. Возврат НДФЛ по данному основанию ограничивает размер возмещения имущественного вычета за покупку недвижимости. Для компенсации потребуется правильно оформить декларацию по форме 3 НДФЛ и предоставить документы, подтверждающие проведение ремонтных работ.

как получить вычет

Что такое имущественный налоговый вычет

Согласно законодательству, граждане РФ вправе возместить НДФЛ по нескольким основаниям:

  • имущественный;
  • социальный;
  • стандартный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Имущественный вычет предоставляется налогоплательщикам:

  1. За покупку жилой недвижимости (квартиры, дома).
  2. За выплату процентов по договору ипотечного кредитования.
  3. Строительство жилдома, в том числе загородного коттеджа.
  4. Проведение ремонтных работ.
  5. Покупку отделочных материалов.

вычет

Право на возмещение подоходного налога предоставляется один раз, на определенную сумму. Но это не говорит о том, что вычет можно оформить только с одного объекта недвижимости. Вернуть налог на доходы физических лиц можно и с двух квартир (домов), пока не будет выбрана вся сумма, положенная по закону. Конечно подыскать вариант жилплощади, стоимость которого будет небольшая проблематично, но по закону вычет с нескольких объектов допускается.

Возврат налога за ремонт квартиры

Право на компенсацию подоходного налога на ремонт квартиры предусмотрено НК РФ, ст. 220. Уточнения по данному вопросу внесены письмами ФНС и Минфина.

В новостройке

На рынке недвижимости существует типичная ситуация – продажа квартир от застройщика в новостройках с черновой отделкой.

черновая отделка

В связи с этим, владельцам новеньких квартир приходится тратить немалые средства на проведение ремонтных работ. Удовольствие не из дешевых, поэтому налоговым кодексом предусмотрено право граждан на получение налогового вычета по данному основанию.

Но данная возможность распространяется не на все объекты недвижимости. Налоговый вычет за ремонт квартиры можно получить при соблюдении условий:

  1. Жилье приобретено непосредственно у застройщика, в договоре обязательно должна быть прописана формулировка: «незавершенная строительством квартира».
  2. В документах должно быть указано, что жилье продавалось без ремонта. Если частично ремонтные работы были проведены, необходимо этот факт зафиксировать в договоре.
  3. Важно различать понятия «ремонт» и «отделка». Компенсация полагается за проведение ремонтных работ объекта без отделки.
  4. Возмещение предусмотрено за проведение определенного перечня работ.

Максимальная сумма, с которой может быть оформлен возврат НДФЛ составляет 2 млн. руб.

Отдельной статьи расходов на ремонтные работы не предусмотрено. То есть, если на приобретение жилья был израсходован данный лимит, то на вычет за ремонт средств не остается. Но супруги могут оформить возмещение на двоих, в размере 4 млн. руб., получив 13% и за стоимость недвижимости, и за ремонт.

Вторичный рынок

На неновое жилье, даже если приобретена «убитая» квартира, в которой требуется капитальный ремонт, чтобы она стала пригодной для проживания, данное правило не распространяется.

Да, иногда вторичное жилье требует основательного ремонта, с заменой проводки, монтажом напольных покрытий, установкой новых дверей и окон, то есть, тех расходов, которые подлежат возмещению 13% от стоимости затрат.

Но если речь идет о вторичном жилье, вычет по возмещению расходов на ремонт не положен.

Какие расходы по отделке можно включить

Кроме проведения ремонта, компенсация НДФЛ положена за приобретение материалов для отделки и составление проектно-сметной документации. Важно, что данная формулировка не распространяется на дизайнерские проекты по ремонту жилья. Компенсировать затраты за работу дизайнера интерьеров не получится.

Отделочные работы

В НК РФ не прописан список работ, расходы на которые подлежат возмещению. Данный перечень зафиксирован в OKBЭД (Письмо МФ РФ №03-04-05/39414 и №03-04-05/57182 2015г.). То есть, получить компенсацию подоходного налога собственник сможет за работы по отделке, которые указаны в ОКВЭД:

  • штукатурка, включая внешние и внутренние работы;
  • столярно-плотничная отделка;
  • монтаж оконных и дверных конструкций, за исключением автоматических, вращающихся;
  • установка перегородок;
  • внутренняя отделка: напольных покрытий, потолков, облицовка стен;
  • кладка плитки;
  • молярные и стекольные отделочные работы;
  • и др.

отделка

Но еще раз повторюсь, вычет НДФЛ за данные операции допускается только для владельцев квартир в новостройках, с правильно оформленной документацией.

Отделочные материалы

Чтобы произвести ремонт квартиры, потребуется потратить средства на материалы для отделки, стоимость которых может быть включена в сумму компенсации НДФЛ за приобретение недвижимости.

Конкретного перечня, с указанием видов материалов нет, стоимость которых подлежит компенсации в размере 13%. Согласно законодательству, к ним можно отнести все материалы, которые потребуются для проведения работ по ремонту, указанных в ОКВЭД.

Но при покупке некоторых материалов, в компенсации НДФЛ будет отказано:

  • предметов интерьера;
  • сантехники;
  • инструментов, необходимых для проведения работ;
  • и др.

Проектная и сметная документации на выполнение отделочных работ

проект

Если владельцу на осуществление ремонтных мероприятий в своей квартире требуется составить проект планируемых работ и смету, он вправе добавить стоимость понесенных им затрат в состав положенного вычета за приобретение недвижимости. Но необходимо просчитать, чтобы общая сумма затрат не превышала предусмотренных по закону 2 млн. руб.

Сроки осуществления ремонта

В связи с тем, что вычет на отделку квартиры в новостройке, относится к имущественному, оформить его отдельно нельзя.

Затраты на ремонтные работы возмещаются совместно с расходами на покупку недвижимости.

По закону, компенсация стоимости жилья зависит от суммы понесенных расходов и от размера уплаченного гражданина НДФЛ за год. В большинстве случаев, выбрать всю сумму – 260 тыс. за год не представляется возможным. Процедура затягивается на несколько лет.

Следовательно и компенсация в форме вычета за ремонт может быть оформлена в этот же период. В некоторых семьях отделочные работы затягиваются на несколько лет, например, из-за отсутствия финансовых возможностей. Поэтому и вычет за ремонт допускается оформить в составе имущественного на приобретение жилплощади.

Про расходы на отделку указанные в ипотечном договоре

При оформлении договора ипотечного кредитования, заявитель имеет право возвратить деньги на покупку квартиры и за уплаченные проценты (ст.220 НК РФ). Некоторые банки прописывают в документах две суммы: на покупку недвижимости (например 3600 тыс.руб.) и на отделку, т.е. ремонт (например, 800 тыс.).

Возникает вопрос, допускается ли включить ипотечные проценты с той суммы, которая зафиксирована как затраты на проведение отделочных работ? Но на самом деле данная манипуляция будет относится к правонарушению. Поэтому с указанных в договоре 800 тыс. оформить вычет НДФЛ нельзя.

Как получить вычет

Для получения налогового вычета на ремонт квартиры необходимо выполнить 3 условия:

  1. Заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ.
  2. Подготовить документы, подтверждающие расходы на отделочные работы и закупку материалов.
  3. Подать заявление на возмещение подоходного налога.

Вопрос в том, куда подавать это заявления с подготовленным пакетом документов. У владельца жилплощади есть выбор предъявить все в территориальные налоговые органы или работодателю.

В первом случае, действуют 3 правила оформления имущественного вычета:

  • заполняется декларация 3 НДФЛ;
  • отчетность вместе с документами подается в территориальное отделение ИФНС по месту прописки по итогам года;
  • по итогам рассмотрения документов, налогоплательщику разово перечисляется на карту банка компенсация за период, который указан в заявлении.

Во втором случае, гражданину потребуется получить уведомление в налоговых органах, подтверждающее право на вычет за ремонт. Данный документ предоставляется по месту работу, и на его основании, с работника ежемесячно не будет удерживаться НДФЛ, пока не будет выбрана вся сумма вычета за год. В этой ситуации не обязательно дожидаться окончания года.

При переносе выплат на следующий год придется повторно получать уведомление. При первичном обращении в ИФНС заполнение 3 НДФЛ не требуется, а при каждом последующем данная процедура необходима для расчета остатка суммы компенсации.

В качестве документов, подтверждающих расходы на ремонт, можно приложить платежки, чеки, акты, договоры и т.д. Если работы проводил мастер, который не зарегистрировал свою деятельность, то официально подтвердить оказанные им услуги не получится. Поэтому лучше выбирать ИП или юрлиц.

договор подряда

Вместо бумажных чеков, которые со временем выцветают, допускается предоставлять электронные чеки.

электронный чек

Кроме этого к форме отчетности потребуется приложить документы, подтверждающие основание оформления вычета:

  • договор ДДУ;
  • акт приемки-передачи недвижимости застройщиком собственнику;
  • справку по форме 2 HДФЛ (если гражданин не трудоустроен, то компенсация ему не положена).

Пример как рассчитывается сумма вычета

Рассмотрим пример возврата подоходного налога за ремонт квартиры:

Молодая семья приобрела квартиру, стоимостью 3,5 млн руб. На отделочные работы потрачено еще 400 тыс. руб. Налоговый вычет на каждого составляет 2 млн. руб.

Таким образом требуется оформить компенсацию НДФЛ в размере 3500 тыс.+400тыс.=3900 тыс. руб.

Эта сумма превышает положенные 2 млн. руб., поэтому супруги имеют право подать документы на возмещение каждому, в размере 3900 тыс.руб./2=1950 тыс. руб., из которых 1750 тыс. – вычет на покупку квартиры (сумма компенсации составит 1750 тыс.*13%=227,5 тыс. руб.) и 200 тыс. – на ремонт (200 тыс.*13%=2,6 тыс. руб).

В случае, если собственник один, и общая сумма на покупку и ремонт превышает 2 млн. руб., компенсацию за отделочные работы и затраты на покупку материалов получить нельзя.

Заключение

Налоговый вычет ремонт квартиры относится к имущественному, и оформляется только совместно с возмещением понесенных расходов на покупку жилплощади. Компенсация за ремонт подразумевает возмещение стоимости проведения отделочных работ, затрат на покупку отделочных материалов. Но стоимость всех составляющих вычета не должна превышать установленных законом 2 млн. руб. В связи с тем, что возврат 13% за приобретение недвижимости осуществляется на протяжении нескольких лет, то и ремонтные мероприятия компенсируются так же. Данные правила распространяются только на квартиры, приобретенные от застройщика с черновой или частичной отделкой.

[button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2019/02/Obrazets-zayavleniya-o-podtverzhdenii-prava-na-poluchenie-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta.doc» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ size=»normal» target=»_blank»]Образец заявления на имущественный налоговый вычет[/button] [button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2019/12/Programma-dlya-zapolneniya-deklaratsii-3-NDFL.zip» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ size=»normal» target=»_blank»]Программа для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ[/button]
Анна Филимонова
Анна Филимонова
Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.
Оцените автора
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector