Возврат налогового вычета за санаторно-курортное лечение

Вид

Налоговый вычет за санаторно курортное лечение – это действенный способ улучшить состояние бюджета в текущее непростое время и вернуть свои же деньги. Что такое вычет и почему он социальный?

Социальный налоговый вычет за санаторное лечение

В НК РФ в главе 23, посвященной НДФЛ, предусмотрены различные виды вычетов:

  • стандартные;

  • социальные;

  • имущественные;

  • профессиональные;

  • и инвестиционные.

Обратите внимание! Вычет по налогу за лечение регулируется ст.219 НК РФ. Это один из нескольких социальных вычетов, а свое название они получили, т. к. частично компенсируют расходы граждан на социальную сторону жизни.

Виды таких расходов:

  • благотворительность;

  • обучение;

  • медуслуги и покупка медикаментов;

  • страхование.

Как работает механизм налогового вычета на санаторно курортное лечение:

  • у вас есть налоговая база – ваши доходы, например, зарплата;

  • с доходов вы платите (либо за вас платит работодатель) НДФЛ, т. е. 13%;

  • если применить вычет, ваша база уменьшается на размер вычета;

  • уменьшение базы ведет к уменьшению налога.

На заметку! Налог после применения компенсации за санаторий снижается на 13% от величины налогового вычета.

Понизить базу можно 2 способами:

  • за прошлые периоды в виде возврата – если имелось право на возмещение;

  • за текущий период в виде временного освобождения от НДФЛ.

Дальше я приведу наглядные примеры использования и первого, и второго способов.

Основания для получения компенсации

Налоговый вычет за санаторий предоставляется на основании:

  • ст.219 НК РФ;

  • нормативно-правовой базы Правительства России, Минфина и ФНС России, например, есть постановления Правительства, в которых перечислены виды медуслуг и медикаментов, по которым можно компенсировать издержки;

  • заявления гражданина.

вычет за лечение

Важно! Вычет не предоставляется физлицам автоматически, даже если ИФНС уведомлена о расходах гражданина. Для применения возмещения необходимо ваше волеизъявление в виде заявления с документами, подтверждающими право на льготу, и декларацией 3 НДФЛ.

Условиями для возникновения права на налоговый вычет за санаторий являются:

  • есть расходы на санаторий, другие медуслуги или в размере стоимости лекарственных средств;

  • санаторий имеет лицензию на осуществление деятельности;

  • между физлицом и медучреждением заключен договор оказания платных услуг;

  • в случае покупки лекарств – есть назначения врача на их прием.

Обратите внимание! Вы можете вернуть часть денег не только за свое пребывание в санатории, но и за близких родственников – супруга, родителей, детей до 18 лет, братьев и сестер.

В перечень близких родственников входят не только полнокровные близкие родственники, но и усыновленные дети, подопечные, усыновители, сводные братья и сестры.

Важно! Родство с человеком, за которого вы оплатили санаторий, требуется также подтвердить документами: достаточно паспортов, свидетельств о рождении либо усыновлении.

Кому доступно получение компенсации

Налоговый вычет на санаторно курортное лечение могут получить лица:

  • резиденты – все виды вычетов из главы 23 НК РФ даются только налоговым резидентам страны; к таковым относятся любые граждане (в т.ч. иностранцы), которые находятся на российской территории от 183 дней в 12 месяцах подряд;

  • получатели облагаемых доходов и плательщики налога с них;

  • плательщики по расходам на санаторий, в том числе в дневных стационарах.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Обратите внимание! Налоговое резидентство не делит плательщиков по гражданству – россияне и иностранцы, резидентом может быть иностранцем, а нерезидентом – россиянин. Здесь градация производится исключительно по территориальному нахождению лица.

Пример: иностранец прибыл в РФ 4 мая 2020 года. Через 50 дней он уехал на родину, а через 15 дней снова вернулся и находился в России еще 70 дней, затем он снова вернулся домой и пробыл там 55 дней. Приехав в РФ в последний раз, он остался в стране 80 дней. За период в 270 дней он пробыл в России более 183 дней, значит, относится к резидентам страны.

Что касается облагаемых доходов: вернуть средства можно только после их уплаты – возвращаются ваши же деньги. Вы платили налог, подали заявление на налоговый вычет после санатория и вернули уплаченный с зарплаты НДФЛ.

Важно! К доходам для уменьшения базы на налоговый вычет относится не только зарплата, но все виды выгод, полученных за период и подверженных подоходному налогообложению: выручка от продажи недвижимости и транспорта, призы и выигрыши и пр.

Поэтому для пенсионеров применение компенсации имеет свои особенности.

Оформление вычета людям пенсионного возраста

Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение пенсионерами не всегда возможен. Почему: потому для возврата налога нужны доходы. Нельзя вернуть то, чего нет. Если у пенсионера нет облагаемых доходов, то он и налог, соответственно, не платил, следовательно, и возвращать ему нечего.

вычет за лекарства

Важно! Пенсия – это госпособие. Она не облагается подоходным налогом, поэтому применить на нее налоговый вычет за санаторий невозможно.

В каких случаях пенсионер может рассчитывать на компенсацию:

  • он вышел на пенсию в текущем году, а до этого работал и право на налоговый вычет появилось в одном из 3 последних лет; пенсионер сможет возместить расходы по доходам прошлых лет – охвату подлежат последние 3 года, но само право на вычет появляется с года возникновения трат на санаторий, это очень важно;

  • у него есть дополнительные источники дохода, помимо пенсии, с которых выплачивается НДФЛ; например, пенсионер сдает квартиру в аренду и добросовестно платит с получаемых платежей 13% в госбюджет;

  • пенсионер попросил работающего близкого родственника получить возмещение по его расходам: например, пенсионер сам оплатил санаторий, но в документах плательщиком указал сына, и сын получает налоговый вычет от своей зарплаты.

Кто может рассчитывать на компенсацию за санаторно-курортное лечение

Налоговый вычет за лечение в санатории применим, если медицинские услуги подпадают под перечень, разработанный Правительством в Постановлении № 201 от 19 марта 2001 года:

перечень видов лечения для вычета

Как раз по п.4 Перечня можно получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение.

Обратите внимание! В ст.219 НК РФ законодатель выделяет отдельно дорогостоящие медуслуги, а Правительство отнесло к ним 27 видов услуг.

дорогостоящее лечение

Разница между обычным и дорогим лечением заключается в максимальном размере вычета:

  • обычные медуслуги – до 120 000 руб.;

  • дорогостоящие – по фактическим тратам.

Перечень документов для предоставления

Чтобы получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение, требуется пройти 3 шага:

  1. Собрать и подготовить пакет необходимых документов.

  2. Заполнить декларацию 3 НДФЛ.

  3. Сдать все документы в ИФНС.

Какие документы нужны:

Собственное пребывание в санатории

Санаторий родственника

Справка 2 НДФЛ заявителя

Справка 2 НДФЛ заявителя

Договор оказания платных услуг с заявителем

Договор оказания платных услуг с заявителем

Чеки услуг, в которых плательщиком значится заявитель

Чеки, квитанции, в которых плательщиком значится заявитель

Назначения врачом медикаментов

Назначения врачом медикаментов

Паспорт заявителя

Паспорт заявителя

Декларация 3 НДФЛ от заявителя

Декларация 3 НДФЛ от заявителя

Лицензия медучреждения

Лицензия медучреждения

Документы, подтверждающие родство

[button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2020/01/Spravka-2-NDFL-dlya-redaktirovaniya.xls» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ size=»normal» target=»_self»]Справка для заполнения 2-НДФЛ[/button] [button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2019/12/Programma-dlya-zapolneniya-deklaratsii-3-NDFL.zip» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ size=»normal» target=»_self»]Программа для заполнения 3-НДФЛ[/button]

Обратите внимание! Все документы можно сдать в копиях, кроме справки о доходах и декларации.

При личной подаче пакета документации с собой необходимо иметь и оригиналы, чтобы регистрирующий инспектор сверил их с копиями.

Варианты подачи собранных бумаг:

  • лично – посещение ИФНС либо МФЦ (не все МФЦ принимают документы на вычеты, нужно уточнять);

  • через представителя – с нотариально удостоверенной доверенностью он сдаст пакет в ИФНС или МФЦ, с собой нужно иметь оригинал паспорта;

  • по почте – заказным письмом с описью вложения, копии нужно заверить у нотариуса;

  • онлайн.

Несколько слов о 3 НДФЛ:

  • декларация – основной документ в комплекте, который консолидирует всю информацию, касающуюся получения налогового вычета за санаторий;

  • отчет 3 НДФЛ имеет строгую форму, устанавливаемую ФНС России, причем за каждый год действует определенная форма декларации;

  • бланк декларации в бумажном виде можно взять в самой ИФНС бесплатно – достаточно подойти к любому из окон приема;

  • электронный формат отчетности доступен для скачивания в интернете, его можно распечатать и также заполнить вручную;

  • декларацию можно заполнить на компьютере – в программе, разработанной ФНС России; на сайте ведомства есть файл для скачивания и инсталляции;

  • пользователям Личного кабинета налогоплательщика доступен онлайн-сервис оформления 3 НДФЛ – в нем же можно отправить отчет со сканами документов в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.

3 ндфл 2018

Обратите внимание! В случае социального вычета вдобавок к стандартным страницам бланка 3 НДФЛ заполняется дополнительный лист «Приложение 5».

Расчет максимальной суммы компенсации

Рассмотрим пример с максимальным налоговым вычетом за санаторное лечение:

Степанова Мария работает в организации. Ее зарплата на протяжении последних 5 лет равна 25 000 руб. В 2019 году она приобрела путевку и поехала в санаторий, расходы составили 150 000 руб. В каком объеме возместят ей издержки?

Решение:

  1. Право на вычет возникло в 2019 году – появились расходы, следовательно, применить компенсацию можно только за один год – прошедший.

  2. Налоговая база за период: 25 000 × 12 = 300 000.

  3. Уплачено НДФЛ работодателем: 300 000 × 13% = 39 000 руб.

  4. Фактические расходы равны 15 000 руб., но санаторий не дорогостоящий, значит, будет применяться наименьшая величина – фиксированный размер возмещения: 120 000.

  5. После применения налогового вычета база составила: 300 000 – 120 000 = 180 000.

  6. Налог по новой базе: 180 000 × 13% = 23 400.

  7. В итоге получается переплата (уплачено 39 000 руб., а должно быть 23 400): 39 000 – 23 400 = 15 600.

  8. Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение – 15 600.

Сроки получения выплаты

Возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение производится в следующие сроки:

  • 3 месяца после подачи документов осуществляется камеральная проверка декларации и приложений к ней;

  • если по итогам камеральной проверки не выявлены ошибки, еще в течение 1 месяца соискателю перечисляются средства на счет, указанный в заявлении.

Следить за статусом проверки можно онлайн – через Личный кабинет налогоплательщика, а также путем дозвона проверяющему инспектору или посещения ИФНС лично.

Обратите внимание! Подать документы на возмещение можно в любое время года. А вот если помимо вычета в декларации отражаются дополнительные выгоды, с которых нужно платить НДФЛ, то отчет нужно сдать своевременно.

В 2020 году срок подачи отчетности физлицами по 3 НДФЛ увеличен на 3 месяца – до 30 июля.

Заключение

Возврат налога за санаторно курортное лечение возможен, если у вас сохранились платежные документы, а санаторий имеет лицензию на оказание медицинских услуг. С готовым пакетом документации и заполненной декларацией 3 НДФЛ необходимо обратиться в свою ИФНС – лично либо дистанционно.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector