На справке 2 НДФЛ нужна ли печать организации

НДФЛ

Нужна ли печать на справке 2 НДФЛ? Что делать, если работодатель отказывается проставить печать на документе? Куда обращаться? А если вы – работодатель, то обязаны ли подтверждать справку печатью? Давайте разбираться.

Что содержит справка 2 НДФЛ

Форма 2 НДФЛ – важный отчетный документ, вмененный организациям и предпринимателям для подачи в ИФНС, работающим с физическими лицами.

[button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2020/01/Spravka-2-NDFL-dlya-redaktirovaniya.xls» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ size=»normal» target=»_blank»]Справка 2-НДФЛ[/button]

В чем его суть: каждые предприятие и бизнесмен сотрудничают с физлицами – по трудовым, гражданско-правовым договорам, и платят им зарплату, гонорар, иные выплаты. С этих платежей предприятие или бизнесмен обязаны удерживать 13% для перечисления в госбюджет.

налоговый агент и физлицо

Важная информация! Таким образом, ИП или организация становятся налоговым агентом и исполняют обязанности по расчету, удержанию и перечислению подоходного налога, возложенные государством в ст.226 НК РФ.

Об исполнении роли налогового агента компания отчитывается в ИФНС. Для этого Налоговая служба разработала 2 формы:

  • годовая – в справке 2 НДФЛ;

  • квартальная – в расчете 6 НДФЛ.

Справка о доходах подается по итогам года и оформляется на каждое физическое лицо. Например, если у вас в штате 50 сотрудников, то нужно подготовить и вовремя сдать 50 справок.

Примите во внимание! Если количество отчетов 2 НДФЛ превышает 10, то их нужно сдать в электронном формате. До 10 справок можно направить в инспекцию в бумажном виде.

Помимо инспекции, документ о доходах часто нужен самим физлицам, например, для оформления пособий, получения статуса малоимущего, подтверждения финансовой стабильности при получении визы и пр.

Важная информация! Налоговый агент обязан предоставить физлицу справку 2 НДФЛ в течение 3 дней с момента обращения. Срок установлен ст.62 ТК РФ.

Сегодняшняя форма о доходах принята приказом № ММВ-7-11/566@ от 2 октября 2018 года и содержит 2 варианта справки:

  • для подачи в налоговые органы – совершенно новый вид документа, ориентированный для машинописи;справка 2 ндфл

  • для выдачи физлицам – классическая версия, которую получают на руки сотрудники для личных нужд.2 ндфл для фл

Что содержит справка по НДФЛ для физических адресатов:

Об агенте

О физлице

О доходах

Остальное

ОКТМО

ИНН

Месяц

Общие суммы доходов и вычетов

Телефон

ФИО

Код дохода

Общая налоговая база

Номер ИНН

Гражданство

Сумма дохода

Общий исчисленный НДФЛ

КПП

Дата рождения

Код вычета

Подпись агента

Название

Статус плательщика

Сумма вычета

Дата составления

Сведения о реорганизованной фирме, если такая процедура производилась

Реквизиты паспорта

Реквизиты документа, дающего право подписи доверенному лицу

Примите во внимание! Числовые значения в документы записываются в 3 таблицы – о доходах, о вычетах, об общих величинах доходов, вычетов и налога.

Совсем иначе выглядит версия, разработанная для подачи в инспекции. Она приближена к виду налоговых деклараций и других фискальных отчетов. В ней 2 листа.

Что включается в первый лист:

  • номер документа;

  • отчетный год;

  • корректировка;

  • признак;

  • код инспекции;

  • данные об агента – ИНН, КПП и пр.;

  • данные о физлице – ФИО, гражданство и пр.;

  • общие суммы налога, дохода.

Что включается во второй лист:

  • коды и суммы доходов;

  • коды и суммы вычетов;

  • месяцы.

Обратите внимание! В справку 2 НДФЛ добавляются только доходы, которые облагаются налогом. Например, декретные, пособие по уходу и др.

Иногда агент не может удержать процент с дохода, и о таких платежах тоже нужно отчитаться в справке. Пример: доход выплачен не деньгами, а в натуральном виде. По правилам ст.226 НК РФ агент обязан снять неудержанную сумму при следующей денежной выплате этому физлицу. Но если работа с физлицом разовая и дальнейших платежей в его адрес не предполагается, то агент сообщает о выплаченном доходе в инспекцию.

Пример:

  1. Организация заключила договор ГПХ с лицом на выполнение разовой работы – разработка сайта предприятия.

  2. По итогам программисту выплачено вознаграждение в виде ноутбука стоимостью 50 000 руб.

  3. Дальнейшего сотрудничества между сторонами не было. Организация сообщила в ИФНС о переданном доходе в натуральном виде, сформировав на программиста справку 2 НДФЛ.

  4. Инспекция направила программисту письмо с налоговым уведомлением.

  5. Программист заполнил декларацию 3 НДФЛ и сдал в инспекцию в период январь-апрель наступившего года.

  6. До 15 июля программист самостоятельно заплатил налог в госказну.

Примите во внимание! Увидеть свою справку, поданную агентом, можно через Личный кабинет налогоплательщика.

Требуется ли печать на 2 НДФЛ

Нет, в справке 2 НДФЛ печать не ставится. Документ заполняется согласно инструкции, включенной в приказ об утверждении 2 новых форм, – № ММВ-7-11/566@ от 2 октября 2018 года. Важная информация! Ни одна из действующих версий справки о доходах не содержит такого реквизита, как «место для печати».

Предприниматели никогда не были обязаны иметь печать, а после 2016 года организации тоже освобождены от необходимости оформлять печать, следовательно, и от обязанности заверять документы ею. Поэтому в бланке 2 НДФЛ до 2016 года была графа «М.П.», а затем ФНС удалила ее.

В каких ситуациях нужна печать

В справка 2 НДФЛ печать должна ставиться, если:

  • подается заверенная копия, например, вы направляете документ по почте с описью вложения; все ксерокопии обязательно заверяются у нотариуса;

  • направляете документ по дистанционному каналу связи – требуется использовать электронную цифровую подпись.

Возьмите на заметку! Есть 3 вида ЭЦП – упрощенная, усиленная неквалифицированная, усиленная квалифицированная. Последний вид необходим для работы с госорганами. Например, если организации нужно сдать более 10 справок 2 НДФЛ, то их нужно заверить квалифицированной ЭЦП и направить по ТКС.

электронная печать

Физлица также могут обзавестись ЭЦП с квалификацией, если занимаются активным документооборотом.

Как правильно поставить печать на новой форме

Ставить печать организации на справке 2 НДФЛ для инспекций не требуется. Налоговые с большинством агентов работают по ТКС, а для направления отчетности через этот канал используется защищенная цифровая печать, которая намного надежнее и достовернее обычного факсимиле.

Но часто работники при запросе формы просят проставить печать, чтобы у банка или другого ведомства не возникало вопросов. Если у организации печати нет, то такие просьбы неисполнимы в принципе. Если же у фирмы зарегистрирована печать, то можно поставить ее.

печать на 2 ндфл

Примите во внимание! Если вы хотите поставить печать на справке 2 НДФЛ, то лучше сделать это на том месте, где раньше был соответствующий реквизит, – рядом с подписью руководителя или его представителя. При этом дата и наименование должны хорошо просматриваться.

Организации легче проставить печать на справке и избавить себя от звонков из банка или другого предприятия с целью проверки подлинности документа.

Справочно! Отвечать на вопросы банковского специалиста, который обслуживает физлицо, за которого вы платите НДФЛ как агент, обязанности нет, но так вы облегчите этому физлицу получение необходимой услуги.

Как понять, что справка 2 НДФЛ настоящая

Подделка справки по НДФЛ – популярная услуга от сомнительных лиц. Пользователи документа умеют отличать настоящую форму от липовой. Как упоминалось, инспекции, в том числе в территориальных налоговых органах, получают большинство справок по ТКС, а при личном представлении – непосредственно от агента или его представителя.

Справочно! У представителя должна быть доверенность от руководителя, паспорт и документ, в котором указаны руководители фирмы (например, выписка из ЕГРЮЛ).

Иные пользователи проверяют документ по НДФЛ с помощью собственных ресурсов. Наиболее тщательную проверку осуществляют банки – специалист по кредитованию визуально осматривает справку, соотносит данные с другими поданными документами (год справки, данные по агенту и плательщику, суммы), запрашивает данные в доступных источниках и задействует иные информационные ресурсы. Например:

  • в реестрах ФНС – ЕГРИП, ЕГРЮЛ; можно запросить свободную информацию на сайте Налоговой службы или заказать общую выписку, которая оплачивается госпошлиной (срок оформления – 5 рабочих дней, срочная готовится за сутки, но стоит в 2 раза дороже);

  • сравнительный анализ зарплат по отрасли, региону и муниципальной территории, в аналогичных фирмах; если зарплаты, указанные в справке, сильно отличаются от средних отраслевых и территориальных значений, у банка возникнут вопросы и подозрения;

  • использование информации платных сервисов и баз данных;

  • проверка кредитной истории клиента;

  • и др. способы.

Законно ли требование банков и других инстанций о предоставлении 2 НДФЛ с печатью предприятия

В справке 2 НДФЛ нет строки для штампа, поэтому требование других предприятий и лиц проставить его неправомерно, тем более, если у вас, налогового агента, печать не зарегистрирована.

Если банк или иная инстанция настаивает на проставлении печати, то направьте им приказ ФНС № ММВ-7-11/566@ от 2 октября 2018 года, где в инструкции нет реквизита «М.П.». Однако иногда легче поставить печать, чем доказывать свою правоту.

Заключение

Справка по НДФЛ – обязательный документ для организаций и предпринимателей, сотрудничающих с физическими лицами по трудовым и гражданско-правовым договорам. Она ежегодно сдается в инспекции, а также выдается самим физлицам для представления в банки, социальные службы и другие инстанции, в которых нужно подтвердить доход. На 2 НДФЛ печать не ставится с 2016 года, поскольку тогда организации были освобождены от необходимости регистрировать печать.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector