Сдача налоговой декларации 6 НДФЛ для ИП с работниками и без

НДФЛ

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ ИП с работниками и без наемного персонала? В соответствии с налоговым законодательством РФ, физлица получающие доход от разных источников, обязаны уплачивать НДФЛ, и оформлять соответствующие формы отчетности. Если это трудоустроенные граждане, то роль налогового агента в отношении их прибыли, выполняет наймодатель. Индивидуальные предприниматели так же относятся к данной категории налогоплательщиков. Рассмотрим подробнее, в каких случаях требуется сдача декларации по форме 6 НДФЛ.

введение

Что такое 6 НДФЛ для ИП

Что такое 6 НДФЛ? По сути, это отчетность для ФНС, в которой отражены все виды выплаченных вознаграждений и удержанного подоходного налога сотрудников фирмы. Возникает вопрос, требуется ли такую форму отчетности оформлять ИП и предоставлять в УФНС.

6 НДФЛ

В соответствии со ст.226 НК РФ, форму расчета обязаны сдавать все налоговые агенты. ИП в этой роли могут выступать в следующих случаях:

  • при выплате вознаграждений персоналу на основании ТД;
  • в случаях работы по договорам подряда ГПХ;
  • при осуществлении выплат в пользу физлиц.

Перечисленные виды доходов, полученные от ИП, подлежат налогообложению. Следовательно, ИП потребуется отчитаться за уплаченные налоги перед ФНС. В качестве предусмотренных законодательством форм отчетности, выступают справки 2 НДФЛ — формируются на каждого работника и декларация 6 НДФЛ – отражает обобщенные сведения по сотрудникам.

Надо ли сдавать отчет

В случае, если ИП выступает в роли налогового агента, он не освобожден нормами права от сдачи декларации. Правила, порядок и сроки сдачи отчетности для ИП совпадают с общепринятыми для всех организаций.

При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения осуществляется предпринимательская деятельность, на УСН или ЕНВД, ОСНО, выступая в роли налогового агента, ИП обязан отчитаться о доходах подчиненных по форме 6 НДФЛ.

Единственный нюанс, который при этом необходимо учесть – в какое территориальное отделение ФНС потребуется предоставить сведения. Это может быть ИФНС по месту жительства ИП или по месту ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД или ПСНО.

С сотрудниками

При осуществлении деятельности с работниками, более ли менее все понятно. ИП выплачивает персоналу прибыль, в соответствии с ТД. Следовательно, он должен произвести расчет не только положенного вознаграждения, но и суммы удержания подоходного налога.

По итогам проведенных операций, законодательство обязывает работодателей предоставлять соответствующие формы отчетности по завершению налогового периода. В зависимости от того, в какой налоговый орган требуется предоставить расчет, заполняется код:

  • 120- при сдаче сведений по месту жительства ИП;
  • 320- по месту осуществления предпринимательства на ЕНВД или ПСНО.

Без работников

Если у ИП нет работников, то ему не приходится выплачивать заработную плату, исчислять сумму НДФЛ за налоговый период, то есть он не является налоговым агентом. А как мы выяснили, обязанность по сдаче 6 НДФЛ вменена законодательством только предпринимателям и юрлицам, которые выступают в роли налоговых агентов в отношении своих работников.

В отношении самого себя ИП так же не признается налоговым агентом, следовательно, на себя заполнять форму расчета не требуется.

Нужно ли ИП сдать нулевой 6 НДФЛ

Допустим ситуацию, когда доход не выплачивался только за один период. Например ИП работает с работниками по договорам ГПХ, и в одном квартале не осуществлялись сделки. Нужно ли сдавать нулевой НДФЛ, ведь по итогам года, этот период войдет в отчетность.

Ситуация в этом случае нестандартная. С одной стороны, по нормам законодательства не требуется сдавать 6 НДФЛ для ИП без работников, с другой стороны велика вероятность блокировки счетов предпринимателя налоговыми органами. Это связано с тем, что госорганы не знают, чем вызвана не сдача отчетности, отсутствием основания ее предоставления или с нарушением законодательства по обязательствам налогового агента.

Чтобы избежать подобных неприятных инцидентов, достаточно направить в ФНС письмо в свободной форме, с указанием причины не сдачи декларации по форме 6 НДФЛ – отсутствие обязанности.

заявление

 

Куда сдавать расчет 6 НДФЛ

Для ИП порядок предоставления 6 НДФЛ определяются действующей системой налогообложения. По общим правилам, ИП должен предоставлять отчетность по месту своего учета. Но в случае применения льготных систем налогообложения – ЕНВД, УСН, ПСНО, 6 НДФЛ сдается по месту ведения деятельности на представленных условиях.

Образец заполнения 6 НДФЛ

Рассмотрим образец заполнения 6 НДФЛ для ИП.

Сведения необходимо внести в представленные листы формы:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2.

В первую очередь оформляется титульник:

Титульны йлист

  • заполняем данные ИНН и КПП налогоплательщика;
  • в зависимости от количества попыток сдачи отчетности, проставляем номер корректировки;
  • фиксируем налоговый период, за который предоставляются данные в виде соответствующего кода;
  • не забываем указать год, за который предоставляются данные;
  • проставляем код налогового органа в соответствующей графе и принадлежность к ИП (по месту учета или по месту осуществления деятельности);
  • в указанных полях вносим наименование ИП, код ОКТМО и телефон.

Далее формируем 1 раздел расчета:

порядок предоставления

  1. Если налогообложение осуществляется по разным ставкам, то бланк заполняем для каждой отдельно. Сведения фиксируем в стр.010.
  2. В полях 020 и 030 отображаем суммы всего дохода и предоставленных вычетов, соответственно, нарастающим итогом с января.
  3. В графе 040 вносим сумму НДФЛ с указанного размера прибыли, а в строке 070 – сумму удержанного НДФЛ в данном отчетном периоде по всем ставкам.
  4. В строке 060 прописывается количество сотрудников, получивших доход, который подлежит налогообложению.

Раздел 1

На что следует обратить внимание при заполнении данного раздела:

  • строка 010 формируется по каждой ставке отдельно;
  • данные полей 040 и 070 не будут совпадать, так как исчисление НДФЛ может быть в одном периоде и выплата и соответственно удержание в другом;
  • виды дохода, не подлежащие налогообложению и следовательно количество сотрудников, получивших подобную прибыль, не входят в форму отчетности.

Заполняем 2 раздел расчета:

Раздел 2

В отличие от предыдущего раздела, где данные вносились нарастающим итогом, во 2 разделе, сведения фиксируются только в рамках отчетного периода, в данном случае 2 квартала.

Но строка 110, может захватить дату прошлого периода. То есть, фактически заработная плата была выплачена персоналу 31 марта (по закону такой датой считается последнее число месяца), а получена 09 апреля, этим же числом произведено удержание НДФЛ и перечисление в бюджет (но может стоять и следующий день, так как перечисления должны быть произведены не позднее следующего дня). Если даты выплат и перечисления средств в бюджет не совпадают, например для зарплаты и больничных, то на каждый вид дохода требуется заполнять отдельный блок.

В графах 130 и 140 фиксируются данные о сумме полученного дохода в отчетном периоде на определенную дату (стр.100) и удержанного НДФЛ так же на определенное число (по стр.110).

Если при заполнении, есть поля, в которых нет сведения для отображения, в них обязательно необходимо проставить прочерки.

Заключение

Отчетность по форме 6 НДФЛ обязаны сдавать организации, в том числе ИП, которые выступают в роли налоговых агентов. То есть, в случае необходимости начисления дохода сотрудникам и соответственно обязательства налогообложения НДФЛ, требуется отчитаться в госорганах по проведенным операциям. Если у ИП нет работников и не заключались договора ГПХ, по которым требуется произвести расчет, то предоставлять нулевой расчет в налоговые органы не требуется. Единственный нюанс, который важно учесть, что контролирующие органы могут заблокировать счета, не владея информацией о причине не предоставления сведений. Во избежание подобных казусов, лучше обезопасить себя и направить письмо, сообщив об отсутствии обязанности сдавать расчет.

 

 

Анна Филимонова
Анна Филимонова
Эксперт в области налогов и налогообложения. Окончила в 2006 году Оренбургский государственный педагогический университет по специальности экономика и управление. Стаж работы более 10 лет.
Оцените автора
( Пока оценок нет )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector