Как получить налоговый вычет при покупке квартиры, список документов и сумма возврата

Став собственниками помещения для проживания многие хотят как можно скорее получить налоговый вычет при покупке квартиры в ИФНС или у нанимателя. Желание вполне реализуемое, для его исполнения достаточно ознакомиться с некоторыми положениями законодательства, регулирующими процедуру предоставления подобной налоговой льготы и выполнить все требуемые шаги. При этом нужно принимать во внимание как отдельные статьи НК РФ, так и частные разъяснения ведомств по описываемому вопросу.

Передача ключей

Общая информация по льготе

Все доходы физлиц, поступившие им в любой возможной форме, по положениям ст. 208, 209 НК РФ подлежат обложению НДФЛ в размере 13%. То есть, из 100 руб. дохода, выплаченного гражданину, 13 руб. государство забирает себе в фискальной форме. Путем оформления налогового вычета на приобретенную квартиру можно дополнительно сохранить часть дохода в виде отсутствия взимания НДФЛ за некоторый временной промежуток или возместить его часть, переведенную в казначейство раньше. В качестве базы, освобождаемой от налога на доход при реализации субъектом права на свой вычет, выступает цена жилого объекта и банковские проценты, взимаемые кредитным учреждением по ипотечному контракту.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет — это форма льготы позволяющей снизить базу налогообложения физлица на цену покупки квартиры. В ряде обстоятельств освобождается от взимания НДФЛ с продавца и реализация жилых помещений. Сумма израсходованных в ходе сделки по покупке денежных средств, снижающая обязательства нового владельца жилого помещения перед бюджетом ограничена лимитом, зафиксированным на законодательном уровне.

Многим впервые столкнувшимся с необходимостью применить налоговый вычет при покупке квартиры требуется пошаговая инструкция по порядку его применения, поскольку сразу самостоятельно изучить имеющиеся тонкости и сделать все без ошибок они не cмогут.

Кто может получить

Применить льготу по налогу с доходов физлиц по купленной или построенной для дальнейшего проживания недвижимости могут исключительно резиденты РФ, у которых в течение года формируется база для взимания в бюджет 13% НДФЛ. Резидентом признается лицо, находящееся в пределах границ России более 183 суток в течение двенадцати последовательно идущих календарных месяцев.

Подоходный налог 13%

Под доходами для описываемых целей подразумевается не только заработная плата, но и поступления по договору гражданско-правового характера, прибыль индивидуального предпринимателя на основном режиме налогообложения. То есть, любая экономическая выгода физлица, поступившая к нему деньгами, а также в материальной форме и подпадающая под ставку подходного налога в 13%.

Налоговым вычетом при покупке квартиры может воспользоваться и неработающий гражданин, в частности, пенсионер при условии, что он располагает дополнительным источником облагаемых финансовых поступлений. Кроме того, пенсионеру также положен налоговый вычет на типовых условиях и в случае продажи своей квартиры.

Кто может получить налоговый вычет

Льгота доступна для применения следующим категориям лиц:

  1. Совершеннолетние собственники жилого объекта, получающие оплату за наемный труд или другие виды поступлений, служащих источником для пополнения бюджета за счет НДФЛ.
  2. Купившие квартиру пенсионеры налоговый вычет могут получить, как и все остальные, в случае наличия у них налогооблагаемой базы под ставку 13%.
  3. На детей-собственников при передаче им имущества для проживания возврат налога также распространяется. Поскольку они пока ничего не зарабатывают, после покупки квартиры за несовершеннолетних налоговый вычет могут использовать их родители.

Если супруги или один из них воспользовались льготой за своих детей, то последние сохраняют за собой право повторно использовать льготу с другого объекта, купленного ими после 18 лет.

Аффилированные лица

Операции с жилой недвижимостью между гражданами, состоящими в близком родстве, не признаются объектом приложения для описываемой льготы. В частности, налоговый вычет при покупке квартиры у родителей их детьми не положен. Законодательство относит их к категории близких родственников, соответствующих понятию взаимозависимых (аффилированных) лиц. Так невозможно применить возврат налога, если сторонами сделок будут муж и жена, родные братья и сестры.

Когда возникает право на вычет

Доступные варианты для получения места для проживания довольно разнообразны и базовой предпосылкой для использования льготы всегда выступает наличие связанных с этим процессом затрат. Правовыми нормами в качестве дополнительного обязательного при покупке квартиры критерия получения налогового вычета предусмотрено наличие у нового собственника поступлений, с которых изымается налог в размере 13%.

На государственном уровне закреплено включение в состав освобождаемых от налогообложения следующих наименований затрат:

  1. Денежных ресурсы граждан, потраченные на приобретение жилого объекта, или его части, а также земли под индивидуальное строительство.
  2. Суммы процентных затрат, обусловленных возведением, приобретением помещений для проживания и рефинансированием имеющихся ипотечных долгов.

Право на полный налоговый вычет при покупке квартиры может использоваться, сразу с налогового периода, когда:

  1. Произошла регистрация жилья (квартиры, построенного коттеджа) в ЕГРН, это относится и к случаям предоставления налогового вычета при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку.
  2. Помещение для проживания в достроенном многоквартирном доме передано собственнику на основании акта при покупке новой квартиры по дду.

Нередко оформленное в недавно построенной многоэтажке жилье полностью лишено отделки, из-за чего оно требует дополнительных затрат на доведение до состояния пригодного для проживания. С этих сумм можно получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке включающем материальные расходы и оплату проведенных работ. При этом очень важно, чтобы в договоре долевого участия или покупки был пункт с указанием, что жилой объект передается новому собственнику без отделки. Нарушение этого положения, влечет отказ в налоговом вычете с расходов на ремонт при покупке в новостройке понравившейся квартиры.

Примечательно, что налоговый вычет при долевом строительстве квартиры или в ситуации ее приобретения за плату положен, только если у заявителя есть доказательства (документы) полного погашения финансовых обязательств перед продавцом за переданный объект. Без них, а также без удостоверения факта перехода права на помещение для проживания при покупке квартиры оформить налоговый вычет невозможно.

Выше было отмечено, что налоговый вычет при покупке квартиры у близких родственников законодательно запрещен. Но и среди подобных прецедентов бывают исключения, обусловленные степенью родства между участниками сделки. Например, договор приобретения недвижимости окажется полностью соответствующим закону, когда он заключен между женой и родителями мужа. Однако в подобной ситуации придется доказать отсутствие должностного подчинения между ними.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Как получить инвестиционный налоговый вычет или вычет по ИИС

Отдельно отметим, что при дарении квартиры право на налоговый вычет у ее приобретателя, как и в ситуации оформления полученного по наследству объекта, не возникает. Основная причина этого состоит в том, что в описанной ситуации он не затрачивает ничего в ходе процедуры наделения его правом владения объектом.

Вычет при продаже недвижимости и условия возникновения права на него

Законодатели позаботились о гражданах, покупающих недвижимость, но они не обошли вниманием и продающих собственное жилье. При продаже доли в квартире налоговый вычет обусловлен длительностью временного промежутка, в течение которого она принадлежала продавцу. Этот период отсчитывается от даты совершения госрегистрации права на объект. Наименьший срок владения, освобождающий продавца от уплаты НДФЛ со стоимости реализации и заполнения декларации, составляет:

  1. По жилью, полученному по различным основаниям до января 2016 года — не меньше 3 лет в собственности;
  2. Начиная с января 2016 года — не менее 5 лет в собственности.

Когда период владения недвижимостью составляет менее указанного срока, в интересах снижения суммы НДФЛ к уплате, объем выручки от реализации можно уменьшить на затраты, связанные с первоначальным получением этого жилья, либо на фиксированный 1 млн. руб.

Как рассчитывается вычет

Механизм определения объема возмещаемого налога, полагающегося заявителю вычета по приобретенному жилому имуществу не сложен. Сразу учитываем, что размер доступной льготы обладает своими ограничениями:

  • максимальный налоговый вычет при покупке квартиры в части цены покупки, расходов на возведение и ремонт не должен превышать 2 млн. руб.;
  • при покупке квартиры максимальная сумма льготы в отношении процентов по обслуживанию исключительно ипотечного долга с 2014 года не должна быть выше 3 млн. руб. По сделкам, завершенным до 2014 года, размер подобного возмещения не ограничивался.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долях на нескольких собственников, предполагает лимит не более 2 млн. руб. каждому. Что касается суммы на обслуживание долга по ипотечному контракту с 2014 года по ней действуют аналогичные положения. Кроме того, неиспользованный до конца по одной единице жилого имущества вычет с затрат на покупку, постройку или ремонт, с 2014 года можно применить к следующему приобретаемому для проживания помещению. До того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры необходимо сравнить итоговую стоимость зарегистрированной недвижимости с указанным ранее лимитом. Возможно, цена объекта окажется выше, тогда применяется предельно допустимая сумма – 2 млн. руб. В ситуации, когда стоимость приобретения окажется ниже, к расчету принимается она, а образовавшаяся разница вычета может быть использована в будущем при покупке нового жилого помещения.

Если собственник один

Ситуация, когда обладателем жилого объекта становиться один владелец наиболее проста. Для нее алгоритм расчета будет выглядеть так:

  1. Определяем по расчетным документам сумму произведенных расходов;
  2. Сравниваем ее с указанными выше предельными суммами льготы, отдельно в части затрат на приобретение и процентным выплатам;
  3. Если фактические затраты окажутся больше, применяем лимит, если меньше, принимаем для расчета фактические затраты;
    Вычисляем сумму возврата из бюджета ранее изъятых доходов физлиц по формуле:
    (Стоимость объекта + Фактически затраты по обслуживанию долга + Затраты на ремонтные работы) х 13 %.

Если собственников несколько

Расчет и определение предельного размера налогового вычета при регистрации приобретаемого жилого фонда в долевую собственность требует изучения некоторых тонкостей этого процесса. В рассматриваемой ситуации, объем вычета распределяется пропорционально фактическим затратам (доле) каждого из владельцев. Предельный размер предоставляемой льготы остается для отдельно взятого супруга по сумме затрат — до 2 млн. руб., по процентам на обслуживание долга – 3 млн. руб.

При покупке квартиры супругами применение налогового вычета немного отличается от обычной процедуры. Для них, при отсутствии брачного договора, затрагивающего этот вопрос предусмотрена возможность распределить доли произвольно на основании написанного по обоюдной договоренности заявления. Размер долей вычета по процентным расходам на супругов разрешено пересматривать ежегодно, путем подачи написанного повторно аналогичного заявления.

Важно, что при переоформлении обоих долей вычета при покупке квартиры в браке кому-то одному из членов семьи для единоличного пользования (100%), его лимит останется равным 2 млн. руб. с цены объекта и 3 млн. руб. с процентных расходов по ипотечному контракту. Предельный вычет другого супруга к нему не присоединяется и не увеличивает суммы налогового возмещения. Получается, что в определенных ситуациях, передавать весь объем налогового послабления только мужу или только жене невыгодно.

Алгоритм расчета при регистрации жилого имущества в долях будет идентичен применяемому для одного собственника, за исключением того, что сумму расходов каждого нужно будет определять в доле от стоимости покупки.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Материал для скачивания

Как выплачивается

Использовать льготу гражданин, приобретший недвижимость для проживания можно 2 способами:

  1. В налоговой по завершении года регистрации права на объект;
  2. В течение года у фирмы-нанимателя, начиная с месяца предоставления уведомления.

Выясняя для себя, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры нужно сразу оценивать, насколько выгоден каждый из вариантов. Получая возврат подоходного с доходов по итогам года в своей ИФНС, владельцу жилища придется сдавать декларацию на бланке 3-НДФЛ вместе с приложением всего необходимого перечня документов. Затем нужно подождать 3 месяца, пока пройдет камеральная проверка. По ее итогам налоговики примут положительное решение или сообщат об отказе. При благоприятном исходе в течение еще одного месяца возврат поступит на счет заявителя. Общий срок получения НДФЛ назад достигает 4 месяцев. Однако годовая сумма налога, выплаченная сразу, может оказаться достаточно солидной.

Статус проверки 3-НДФЛ

С вычетом у компании-нанимателя все немного проще. Помимо заявления покупатель сдает те же документы, но проверка в этом случае занимает ровно месяц, после чего он получает в ИФНС на руки налоговое уведомление. С ним и новым заявлением на предоставление льготы он идет к работодателю, который возвращает ему начисленный с 1 января налог и перестает удерживать его с владельца нового жилья за все оставшиеся до декабря текущего года месяцы. Суммарный объем возврата от этого не поменяется, но получен он будет частями до завершения года.

За какой период можно вернуть НДФЛ

На налоговый вычет при покупке квартиры сроки давности никак не урегулирован. Но при возмещении излишне уплаченного НДФЛ нужно учитывать п.7 ст.78 НК РФ. В ней говорится, что получить назад налоги от государства разрешается за временной отрезок до 3 лет, отсчитываемых с периода их уплаты. Например, для НДФЛ 2019 года по квартире, приобретенной в 2015 году, срок получения налогового вычета заканчивается в 2021 году. Отсчитывать период, в течение какого можно получить налоговый вычет предписывается не от дня оформления свидетельства в ЕГРН на объект, а с года начисления соответствующего дохода и изъятия из него налога.

Допустим по помещению, поставленному на учет в 2014 году, может быть задействована зарплата 2020 года. Предельная дата подачи обращения за льготой с нее будет ограничиваться концом 2023 года. Задекларировать доход в подобных обстоятельствах разрешается до 31 декабря указанного года.

Срок действия для налогового вычета при покупке квартиры законодательно не определен и заканчивается в тот момент, когда его лимит выбран в полном объеме. Пока не использованы 2 млн. руб. с цены приобретения и сопутствующих расходов, а также 3 млн. руб. с процентных затрат, он может быть предъявлен и возвращен через любое количество лет после регистрации недвижимости. На вопрос, через сколько лет налоговый вычет при покупке квартиры может быть применен к доходу конкретного налогового периода, ответом будет 3 года, рассчитываемых с момента его получения.

Перенос остатка на следующий год

Довольно часто уровень зарплаты налогоплательщика не позволяют ему использовать весь разрешенный объем льготы до окончания года. Тогда на основании п. 9 ст. 220 НК РФ оставшуюся часть переплаченного НДФЛ можно продолжить возвращать в следующих периодах. Так допустимо делать до того момента, пока налоговый вычет на приобретение квартиры не будет выбран полностью. Для пенсионеров сформулирована еще более специфическая норма, позволяющая им в случае отсутствия доходов в периоде образования остатка вычета, переносить его на идущие перед ним 3 года.

Потребность в переносе налогового вычета за проданную квартиру иногда тоже появляется, например, при реализации недвижимости с рассрочкой оплаты. Делать так нельзя, поскольку в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ подобной возможности не предусмотрено.

Сколько раз можно получить вычет

С утвержденной предельной величины в 2 млн. руб. налоговый вычет на квартиру можно получать столько, сколько раз будет покупаться новое место для проживания. Возмещение по расходам на обслуживание ипотечного долга в 3 млн. руб. можно задействовать отдельно от уже примененной льготы со стоимости купленной ранее недвижимости, сразу после регистрации приобретения еще одного объекта. Вычет предоставляет единожды в пределах максимально закрепленных НК сумм, но при его неполном использовании, он может применяться к нескольким объектам купленной недвижимости. Как только установленный лимит льготы использован полностью, применить вычет повторно нельзя.

Суммы налогового вычета

Описанные правила действуют по всем договорам, проводимым после января 2014 года. Если же первое жилье получено до января 2014 и имеется незадействованная еще часть суммы по льготе, налоговый вычет при покупке второй квартиры с остатка применить нельзя.

Документы необходимые для налогового вычета на квартиру

Чтобы доказать законность своих притязаний на льготу, счастливому приобретателю жилого имущества необходимо передать налоговикам определенный пакет документов. В независимости выбранного порядка предоставления налогового вычета: через фискальный орган или с участием организации-нанимателя, список требуемых для его обоснования бумаг будет единым.

Вот какие документы будут нужны чтобы получить налоговый вычет на квартиру:

  1. Ксерокопия регистрационного свидетельства, если постановка на учет произошла до 15.07.16 или выписка из ЕГРН, если позже;
  2. Копия дду или договора на приобретение;
  3. Документы, свидетельствующие о фактически произведенных на объект затратах;
  4. Копия ипотечного контракта с банком и справка удостоверяющая оплаченные кредитной организации проценты;
  5. Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Подавать документы на налоговый вычет на приобретенную квартиру лучше лично, при условии, что делать это придется первый раз. Так инспектор сразу укажет на некомплектность или неправильное оформление. Однако их можно передать в электронном формате по каналам ТКС, для этого нужно иметь простую ЭЦП. Также возможен вариант отправки по почте, но обязательно заказным письмом с уведомлением, так как нужно вернуть себе квитанцию с подписью получателя для подтверждения вручения.
До того, как решить получать налоговый вычет за ремонт квартиры необходимо дополнительно убедиться в наличии в контрактах на приобретение пункта о том, что объект передается не отделанным внутри. Тогда к указанным выше документам придется добавить чеки, БСО, квитанции, подтверждающие суммы затраченных на материалы и произведенные работы средств.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Кто и как может получить профессиональный налоговый вычет

Как оформить вычет у работодателя

Вариант получения налогового вычета при покупке квартиры через работодателя может оказаться привлекательным для многих заявителей. Так как срок рассмотрения заявки налоговиками при подобном варианте заметно короче, и он не требует заполнять З-НДФЛ.

Сначала собирается весь список документов, приведенный выше для налогового вычета на квартиру включая справки по расходам на обслуживание ипотечного долга уплаченным банку. Составляется заявление в ИФНС, с просьбой передать на руки налоговое уведомление, с указанием в нем полагающейся к возмещению до завершения года суммы НДФЛ. Инспектор в течение месяца проверяет полученную документацию, после чего предоставляет обратившемуся налоговое уведомление.

На следующем этапе сотрудник обращается к нанимателю, с собой ему нужно взять:

  1. Налоговое уведомление, оформленное по утвержденной форме, полученное им ранее;
  2. Заявление в свободном формате с просьбой вернуть переплаченную сумму налога по уведомлению.

Если заявитель обратился к нанимателю в середине года, весь уплаченный с начала налогового периода налог считается переплатой. Работодатель обязан самостоятельно вернуть эти суммы налогоплательщику, а с месяца поступления к нему заявления до конца года, прекратить удерживать с выплачиваемых ему доходов НДФЛ.

Как получить вычет по декларации

Гражданин может дождаться окончания года и обратиться за возвратом в налоговый орган, тогда собственником приобретенного жилого объекта обязательно заполняется декларация 3-НДФЛ на утвержденном бланке. Список документов для налогового вычета за квартиру остается тем же, что приведен выше. При этом применяется форма бланка декларации для налогового вычета при покупке квартиры актуального на год выплаты ее новому владельцу соответствующего дохода, с которого планируется возмещать НДФЛ. Получить вычет без акта приемки передачи квартиры по договору участия в долевом строительстве не получится, поскольку до его подписания у заявителя не возникает на него права.

Помимо декларации, договоров, справок и расчетных документов нужно дополнительно составить заявление на налоговый вычет на покупку квартиры с указанием реквизитов, которые нужно использовать для перевода суммы, полагающегося к возврату НДФЛ. Его бланк утвержден ФНС. Как только подготовлено все необходимое, включая заполненную и подписанную декларацию на вычет по квартире, собранный пакет нужно будет передать в налоговую.

После принятия документов инспекцией, она будет 3 месяца проводить их камеральную проверку. В срок до 10 дней по ее завершении о результатах оповещают налогоплательщика. При положительном решении у ИФНС остается месячный срок на перевод утвержденной суммы на указанные гражданином платежные реквизиты.

Примеры расчета вычета

Как высчитывать налоговый вычет на покупку квартиры лучше изучать на основе примеров.

Пример 1

Супруги обзавелись в 2018 году состоящей из 2 комнат квартирой по цене 3 600 тыс. руб., оба официально трудоустроены. Жилье зарегистрировано в ЕГРН в долях. Доход мужа по итогам 2018 года получился равным 2 300 тыс. руб., жены – 1 260 тыс. руб. В совместно написанном заявлении определено сколько процентов налогового вычета закрепляется за каждым: мужу причитается 56%, жене – 44%. В 2019 году они решили обратиться за льготой по приобретенному имуществу. Какую сумму налогового вычета получит каждый из них?

Решение:

  1. Определяем сумму затрат, принимаемых к учету каждым участником семейной пары с учетом того, какой процент налогового вычета закреплен за каждым из них:
    Мужу положено 3 600 х 56% / 100% = 2 016 тыс. руб.
    Жене положено 3600 х 44% / 100% = 1 584 тыс. руб.
  2. Сопоставим эти суммы с максимальным размером налогового вычета при покупке квартиры. Тогда:
    2 016 тыс. руб. > 2 000 тыс. руб., следовательно, мужу положено 2 млн. руб.;
    1 584 тыс. руб. < 2 000 тыс. руб., таким образом жена получит 1 584 тыс. руб.
  3. Произведем расчет налогового вычета в части, подлежащей перечислению обратно налогоплательщикам суммы налога:
    Мужу переведут: 2 000 х 13% / 100% = 260 тыс. руб.;
    Жене переведут: 1584 х 13% / 100% = 205,9 тыс. руб.
  4. У мужа не остается подлежащей переносу части льготы, у жены есть и ее остаток перейдет на будущий период: 2 000 – 1 584 = 416 тыс. руб.

Пример 2

Как же рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры в случае применения ипотечного кредита? Гражданин в 2017 году решил прикупить однокомнатную студию за 1 450 тыс. руб., с применением заемных средств по договору ипотеки. Сумма фактически произведенных затрат, связанных с обслуживанием ипотечного кредита — 95 тыс. руб. за истекший год. Он направляет документы в налоговую для возмещения НФДЛ по итогам года. Доход гражданина за 2017 год – 1 560 тыс. руб. Как посчитать налоговый вычет при подобной покупке квартиры с учетом того, что использовались заемные средства?
  1. Сопоставим сумму понесенных расходов с максимальной величиной: 1 450 <2 000 тыс. руб., тогда расходы по приобретению принимаются в сумме 1 450 тыс. руб. Что касается процентов, то их размер также менее 3 000 тыс. руб., а следовательно, мы их также принимает в полном объеме.
  2. Далее делаем расчет суммы НДФЛ по налоговому вычету на покупку квартиры, который должны будут вернуть:
    1 450 х 13% / 100% = 188,5 тыс. руб. – с цены сделки;
    95 х 13% / 100% = 12,35 тыс. руб. – по процентам.
    Всего полагается вернуть: 188,5 +12,35 = 200,85 тыс. руб.
  3. Остаток, переносимый на последующее приобретение по сумме основного долга: 2 000 – 1 450 = 550 тыс. руб. По процентам доступная в последующие годы льгота равна: 3 000 – 95 = 2 905 тыс. руб.

Нередко у граждан возникают сомнения, нужно ли удерживать алименты с вычета по НДФЛ? Этот вопрос законодательно нигде не решен. Однако если бухгалтерия работодателя, получив исполнительный лист решит взыскать алименты с подобных сумм, нарушением это не будет.

Ссылка на основную публикацию