Какие налоги платят самозанятые пенсионеры и что это такое

Пенсионер на работе Прочие налоги и сборы

Достигнув установленного законодательством возраста, позволяющего уйти на заслуженный отдых, некоторые граждане желают продолжить зарабатывать деньги в иной форме, однако самозанятые пенсионеры не всегда понимают с нормативной точки зрения, что это такое, а также какие налоги придется платить государству при таком способе трудовой деятельности.

Кто такой самозанятый пенсионер

В 2018 году Депутаты Госдумы подготовили проект закона о самозанятых лицах, и в ноябре этого же года он прошел 3 чтения, в результате чего был принят большинством парламентариев. В последующем Президент РФ подписал нормативный документ, регламентирующий порядок начисления экспериментального налога для самозанятых лиц, в том числе и пенсионеров.

Продолжительность эксперимента составляет 10 лет – с января 2019 по декабрь 2028 года.

Государственное обеспечение зачастую не позволяет покрывать возникающие ежедневные материальные и бытовые потребности, что вынуждает лиц, достигших пенсионного возраста, искать иные способы заработка.

Лица, не состоящие в правоотношениях с работодателем, а также лично осуществляющие трудовую деятельность без привлечения рабочей силы считаются самозанятыми гражданами.

К таковым относятся:

  • индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном законодательством порядке, осуществляющие деятельность без привлечения наемных сотрудников;
  • специалисты в области права (юристы, адвокаты, арбитражные управляющие);
  • лица, оказывающие услуги на договорной основе;
  • фермеры;
  • сотрудники кооперативных организаций, осуществляющих индивидуальную деятельность.

Самозанятые лица вправе самостоятельно пополнять перечень иными видами деятельности, за исключением указанных в федеральном законодательстве.

Будут ли самозанятые пенсионеры платить налог

Налог в РФ с самозанятых пенсионеров предусматривается действующим законодательством, однако следует учитывать некоторые особенности в порядке его начисления и оплаты.

Особенности налогообложения

Пенсионеры, работающие по экспериментальному налоговому режиму, полностью освобождены от налоговых обязательств по доходам, полученным в 2017 и 2019 года в результате оказанных услуг физическим лицам.

На такие послабления могут рассчитывать пенсионеры, находящиеся на учете в территориальном подразделении ФНС.

Закон предусматривает возможность осуществлять деятельность в качестве самозанятого лица при условии, что годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей, с обязательством оплаты НПД с дохода.

В процессе осуществления деятельности запрещается:

  • реализовывать маркированный и подакцизный товар;
  • проводить добычу и (или) продажу полезных ископаемых;
  • реализовывать ранее приобретенные имущественные права или товары (кроме личного имущества);
  • заниматься посреднической деятельностью;
  • доставлять продукцию с приемом оплаты в интересах третьих лиц;
  • осуществлять деятельность, облагаемую НДФЛ.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  Об НДФЛ с возмещения расходов членов совета директоров организации в различных поездках

Предлагается подробнее разобраться, какой налог обязуются платить самозанятые пенсионеры.

Налог на профессиональную деятельность

Пенсионер переходит на специальный режим налогообложения, и освобождается от ряда налоговых обязательств, взамен приобретая другие.

Лицо освобождается от оплаты:

  • НДФЛ;
  • НДС за исключением ввозного;
  • Пенсионных и страховых отчислений.

Самозанятые граждане оплачивают налог по единой ставке – налога на профессиональную деятельность, без необходимости предоставлять в налоговые органы декларации или иные формы отчетности.

Законодательство предусматривает преференции для самозанятых пенсионеров.

Какие льготы есть у самозанятого пенсионера

Государство гарантирует пенсионерам сохранение следующих видов преференций:

  1. Право безвозмездно пользоваться общественным транспортом.
  2. Скидки по оплате ЖКУ.
  3. Бесплатное медицинское обслуживание.
  4. Право на проведение перерасчета пенсионного обеспечения.
  5. Освобождение от оплаты НДФЛ.
  6. Право обращаться в территориальное отделение ПФ РФ для пересмотра страхового пенсионного стажа с учетом трудовой деятельности по достижении пенсионного возраста.

Хоть у самозанятого пенсионера и есть льготы, однако право на индексацию пенсионного обеспечения утрачивается до прекращения деятельности.

Регистрация пенсионера в качестве самозанятого

Чтобы оплачивать налог на самозанятых пенсионеров в 2019 году потребуется пройти установленную законом процедуру.

Постановка на учет в ФНС

Постановка на учет самозанятого лица проводится по месту фактического проживания или регистрации. Основанием является уведомление установленного образца.

Заполненное уведомление подается в ближайшее подразделение ФНС, без учета территориальности.

Чтобы в последующем оплачивать налог для постановки на учет предоставляется:

  • документ, удостоверяющий личность пенсионера;
  • ИНН;
  • документальное подтверждение отсутствие регистрации в качестве ИП.

После проверки поданного пакета документов выдается региональный патент на самозанятость.

Важно! Осуществлять трудовую деятельность можно только на территории того субъекта, где пенсионер взят на учет.

Виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые пенсионеры

Налоговое законодательство выделяет следующие виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане РФ:

  • предоставление услуг по уходу за несовершеннолетними детьми или недееспособными гражданами в силу возраста или состояния здоровья;
  • ведение домашнего хозяйства;
  • педагогическая деятельность в виде репетиторства;
  • клининговые услуги.
  • услуги по выпасу сельскохозяйственных или домашних животных;
  • ремонт обуви, техники или одежды;
  • услуги сиделки;
  • получение пассивного дохода за сдачу квартиры;
  • ремонт и строительство;
  • услуги парикмахера;
  • работа фотографом, дизайнером, графическим редактором;
  • фрилансерство.

Закон не устанавливает исчерпывающий перечень видов деятельности, а субъекты вправе дополнять его иными вариантами, помимо установленных федеральными нормативными актами.

Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений

До окончания эксперимента налоговые ставки НПД остаются неизменными, и составляют:

  • 4% от суммы дохода – при реализации продуктов, товаров и услуг физическим лицам;
  • 6% — индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

При таком режиме налогообложения нет необходимости:

  • устанавливать расчетно-кассовое оборудование. Оплата налога производится через специально разработанное приложение «Мой налог»;
  • вести учет доходов и расходов;
  • посещать органы ФНС для сдачи отчетности;
  • оплачивать страховые взносы и платежи в пенсионный фонд для формирования пенсии, кроме налога на самозанятых граждан РФ.

Внимание! Сумма налогового обязательства начисляется по факту получения дохода. Оплата вносится ежемесячно после получения уведомления.

Пенсионные отчисления делаются в добровольном порядке, что способствует накоплению баллов и трудового стажа.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  О применении имущественного вычета при продаже имущества, используемого в предпринимательстве

Закон запрещает совмещать налог на профессиональный доход с экспериментальным режимом налогообложения.

Считается ли самозанятый пенсионер работающим

Следует понимать, какие именно граждане считаются самозанятыми – это физические лица, получающие доход от трудовой деятельности, не состоя в трудовых правоотношениях работодателем и не имеющие наемных работников.

Пока нормативно не был определен налог на профессиональный доход, невозможно было установить, какие виды деятельности считались самозанятыми.

После вступления в силу закона появились нормы, регламентирующие данную сферу правоотношений для физических лиц. Несмотря на то, что документ не отображает перечень видов деятельности, однако закрепляет доходы, объекты и субъектов, которые подпадают под экспериментальный режим налогообложения.

Законодательство не запрещает пенсионеру продолжить трудиться и зарегистрировать свою деятельность в качестве самозанятого лица после достижения установленного возраста выхода на заслуженный отдых.

Любой вид деятельности, особенно подразумевающий получение дохода, требует государственной регистрации. С введением нового закона пенсионеры считаются самозанятыми и плательщиками НПД.

Федеральным законом №167 от 15.12.2001 года закреплено, что любое физическое лиц считается работающим, при условии внесения страховых взносов в систему ОПС. На экспериментальном режиме налогообложения оплата страховых взносов является добровольной и не влечет за собой наложения штрафа в случае отказа от внесения платежа.

Пенсии для самозанятых

Если самозанятый пенсионер не делает страховых взносов, то пенсионные выплаты подлежат индексации на общих основаниях. Оплата налога на самозанятых не отменяет надбавок в пенсии, поскольку не влияет на статус гражданина в ОПС.

Плюсы и минусы самозанятости для пенсионера

Чтобы понимать, стоит ли самозанятому пенсионеру регистрироваться свою деятельность важно определить преимущества и недостатки экспериментальной системы налогообложения. С одной стороны, продолжение трудовой деятельности в качестве официально зарегистрированного самозанятого лица позволяет легально получать дополнительных доход со сниженной налоговой нагрузкой: вместо 13% НДФЛ и социальных отчислений около 30% достаточно заплатить налог 4-6% от суммы поступлений.

С другой стороны, большинство самозанятых граждан, в том числе и пенсионеров, комфортно себя чувствуют, работая в «тени», не платя вообще ничего государству, а регистрация деятельности означает появление дополнительной статьи расходов.

Есть еще ряд трудностей и недостатков, выделяемых самозанятыми пенсионерами:

  • трудности с электронной регистрацией через мобильное приложение «Мой налог». Старшему поколению сложнее осваивать современные гаджеты, призванные упрощать работу самозанятых;
  • отсутствует точная информация о работе приложения «Мой налог». В частности, нет пояснений, что делать самозанятому во время технических сбоев программного обеспечения;
  • сотрудничество организаций или ИП с самозанятыми делают проблематичным включение в статьи расходов при определении налога на прибыль выплаченных сумм;
  • самозанятые по факту получают новую статью расходов.
Рекомендуем дополнительно прочитать:  Ответы УФНС на различные вопросы об имущественных налогах физлиц

Предлагается в форме таблицы сравнить преимущества и недостатки нового налога

Плюсы Минусы
Ощутимое снижение налоговой нагрузки Штрафы за нарушение налогового законодательства
Фиксированная ставка на 10 лет Ограничения максимальной суммы месячного дохода. За 10 лет уровень инфляции может обесценить денежные средства
Понятная процедура постановки и снятия с учета Сложности при проведении расчетов с ИП и юридическими лицами.
Добровольность в вопросе оплаты социальных взносов
Легализация деятельности самозанятых пенсионеров

Самозанятым гражданам не нужно использовать расчетно-кассовое оборудование при проведение расчетов с клиентами. Изначально парламентарии планировали ввести онлайн-чеки, но в последующем эта норма не нашла свое отражение в нормативном документе.

Закон предполагает, что субъекты Федерации на местном уровне вправе дополнять и изменять правила применения экспериментального режима налогообложения, однако корректировать фиксированные ставки налога в течение 10 лет запрещено.

Снятие с учета самозанятого происходит по личной инициативе пенсионера. Для этого необходимо обратиться в письменном виде в территориальное подразделение ФНС. По общему правилу снятие с учета происходит в течение суток.

О принятом решении уполномоченного налогового органа пенсионер уведомляется через мобильное приложение.

Если ФНС сочтет условия работы пенсионера несоответствующими установленным правилам, то регистрация может быть прекращена по инициативе государственной налоговой службы.

Закон не запрещает пройти повторную регистрацию даже на следующий день после снятия с учета при условии, что отсутствует задолженность по налоговым обязательствам или штрафы.

Если пенсионер осуществляет деятельность в нескольких субъектах РФ, то он сам решает, где именно становиться на учет. В последующем изменить место регистрации деятельности можно через год.

Законом установлено, что становиться на учет необходимо по месту ведения деятельности, а не регистрации самозанятого.

Контроль получаемого дохода осуществляется на основании сведений, предоставленных пенсионером. ФНС уведомляет, что не исключается мониторинг движения средств по всем банковским счетам самозанятого.

Вопрос ответственности регламентируется ст.129.13 НК РФ. В случае выявления нарушений, виновное лицо обязуется оплатить штраф в размере 20% от суммы платежа.

Заключение

Экспериментальная система налогообложения только появилась в правовом поле РФ и требует существенных доработок. Несение дополнительных расходов, а также попадание под контроль государства во многом отталкивает самозанятых граждан, которые до принятия закона нормально работали и зарабатывали деньги. Многие считают, что это банальная попытка со стороны государства ввести дополнительные налоги для самозанятых пенсионеров и организовать новый способ пополнения региональных и федеральных бюджетов.

Аватар
Налоговый консультант
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
  1. Аватар
    Налоговый консультант автор

    Вечер добрый!!! я пенсионер и занимаюсь сбором лекарственного сырья—доход небольшой—сколько процентов будет составлять мой налог ежеквартально

    1. Аватар
      Налоговый консультант автор

      Добрый вечер Лидия Семеновна!

      Если Ваш доход не превышает 2 млн 400 тыс. в год (ежемесячно не более 200 тыс.рублей), в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ, тогда Вы можете зарегистрироваться как самозанятых пенсионер и уплатить с получаемых доходов от сбора лекарственного сырья налог по специальной льготной ставке:
      1) 4% в месяц от дохода при расчетах только с физическими лицами. Соответственно 12% в квартал от общего дохода.
      2) 6% в месяц от дохода при расчетах с физическими и юридическими лицами. Соответственно 18% в квартал от общего дохода.
      Если же в какой либо месяц Вы не получали доход от данного вида деятельности, то уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) за этот месяц не надо!
      Более подробно о процедуре регистрации и подготовке необходимых документов Вас проконсультирует дежурный юрист сайта в течении 15 минут.
      Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
      Спасибо что обратились к нам за помощью!

  2. Аватар
    Налоговый консультант автор

    Я являюсь пенсионером. при регистрации как самозанятый перехожу ли я в категорию работающих пенсионеров и теряю ли возможность ежегодного пересчета пенсии?

    1. Аватар
      Налоговый консультант автор

      Добрый день Артем Николаевич!
      Если Вы зарегистрировались в качестве самозанятого и не делаете страховых взносов, то пенсионные выплаты подлежат индексации на общих основаниях. Оплата налога на самозанятых (НПД) не отменяет надбавок в пенсии, поскольку не влияет на статус гражданина в ОПС.
      Для более подробной консультации Вам необходимо оставить контактный телефон дежурному юристу сайта и в течении 15 минут Вам перезвонят.
      Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
      Спасибо что обратились к нам за помощью!

  3. Аватар
    Налоговый консультант автор

    При регистрации в качестве самозанятого, приведет ли это к переводу меня в категорию работающих пенсионеров и лишению ежегодной индексации пенсии?

    1. Аватар
      Налоговый консультант автор

      Здравствуйте Олег Петрович!
      Выше мы уже консультировали по данному вопросу, если Вы зарегистрировались в качестве самозанятого и не делаете страховых взносов, то пенсионные выплаты подлежат индексации на общих основаниях. Оплата налога на самозанятых (НПД) не отменяет надбавок в пенсии, поскольку не влияет на статус гражданина в ОПС.
      Для более подробной консультации Вам перезвонит дежурный юрист сайта в течении 15 минут. Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
      Спасибо что обратились к нам за помощью!

  4. Аватар
    Налоговый консультант автор

    Здравствуйте . Я на пенсии. Хочу встать на учет как самозанятая . Не могу разобраться в налогах.

    1. Аватар
      Налоговый консультант автор

      Здравствуйте Лидия Сергеевна!
      Вам нужно понять, будете ли Вы реализовывать свой товар (услугу) только физическим лицам или еще ИП и юридическим лицам.
      В настоящее время налоговые ставки НПД составляют:

      — 4% от суммы дохода – при реализации продуктов, товаров и услуг физическим лицам;
      — 6% от суммы дохода – при реализации продуктов, товаров и услуг физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

      Для более подробной консультации Вам перезвонит дежурный юрист сайта в течении 15 минут. Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
      Спасибо что обратились к нам за помощью!

  5. Аватар
    Налоговый консультант автор

    Здравствуйте!Я -пенсионер .ИП.Работников нет.Потому что развиваю бизнес Амвей.Доход небольшой.Могу ли я стать самозанятым и не платить налог на пенс.фонд?

    1. Аватар
      Налоговый консультант автор

      Здравствуйте Нина Аркадьевна!
      Пенсионные отчисления делаются в добровольном порядке, поэтому Вы можете спокойно заниматься свои делом не оплачивая при это налоговые взносы в ПФР.
      Для более подробной консультации Вам перезвонит дежурный юрист сайта в течении 15 минут. Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
      Спасибо что обратились к нам за помощью!

  6. Аватар
    Налоговый консультант автор

    Добрый вечер!)Теряет ли пенсионер какие-либо льготы или выплаты, ранее установленные правительством Москвы и РФ ,если регистрируется как самозанятый? Спасибо.

    1. Аватар
      Налоговый консультант автор

      Здравствуйте Виктор Петрович!
      Если пенсионер решит стать самозанятым, то его пенсия продолжит индексироваться. То есть он не будет считаться работающим пенсионером, и станет получать пенсию как неработающий пенсионер. Однако для индексации нужно зарегистрировать свою деятельность соответствующим образом — в соответствии с налоговым режимом для самозанятых.
      Если пенсионер добровольно вносит часть своих доходов в пенсионную систему на регулярной основе, то автоматически считается работающим пенсионеров. Соответственно, индексироваться пенсия его не будет, однако раз в год ее размер пересчитывается в соответствии с увеличением пенсионных баллов, предусмотренных законодательством РФ.
      Для более подробной консультации Вам перезвонит дежурный юрист сайта в течении 15 минут. Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
      Спасибо что обратились к нам за помощью!

  7. Аватар
    Налоговый консультант автор

    Обязательно ли становится на учет в налоговом органе нужно самозанятому пенсионеру по месту ведения деятельности, а не регистрвции?

    1. Аватар
      Налоговый консультант автор

      Здравствуйте Иван Андреевич!
      В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ, постановка на учет самозанятого пенсионера проводится по месту фактического проживания (ведения деятельности) или регистрации.
      Для более подробной консультации Вам перезвонит дежурный юрист сайта в течении 15 минут. Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
      Спасибо что обратились к нам за помощью!

  8. Аватар
    Налоговый консультант автор

    Здравствуйте Евгений! Я начал работать в сетевой компании с задачей рекламы товара, который реализует сама компания через интернет магазин. Для получения вознаграждения от компании мне необходимо зарегистрироваться ИП. Вопрос: могу ли я считаться самозанятым и встать на учет в качестве налогоплательщика НПД. Являюсь пенсионером. С уважением, Александр.

    1. Аватар
      Налоговый консультант автор

      Здравствуйте Александр!
      Нет, Вы не можете стать плательщиком НПД, так как по этому поводу есть четкие рамки, а именно:
      реализовывать маркированный и подакцизный товар;
      проводить добычу и (или) продажу полезных ископаемых;
      реализовывать ранее приобретенные имущественные права или товары (кроме личного имущества);
      заниматься посреднической деятельностью;
      доставлять продукцию с приемом оплаты в интересах третьих лиц;
      осуществлять деятельность, облагаемую НДФЛ.
      Если у Вас возникнут новые вопросы, мы всегда готовы ответить на них.
      Спасибо что обратились к нам за помощью!