Правильное написание и образец заявления на налоговый вычет на ребенка

Вид

Официально работающие граждане подвержены подоходному налогообложению, но его можно существенно снизить, пользуясь инструментами из НК РФ. Так, при подаче заявления на налоговый вычет на ребенка каждый супруг снижает базу обложения минимум на 1 400 руб. в месяц.

Что такое стандартный вычет на ребенка

Подоходный налог – один из древнейших в истории наряду с выплатами за землю и имущество. Граждане часто жалуются на высокое налоговое время и забывают о возможности снизить его при помощи законных инструментов из НК РФ.

Так, касательно НДФЛ граждане вправе платить меньше при наличии детей после направления заявления на налоговый вычет для уменьшения базы обложения. Льгота закреплена ст.218 НК РФ.

Важно! В ст.218 НК РФ включено несколько стандартных вычетов, а компенсация за детей предоставляется согласно пп.4 п.1 статьи.

Каков механизм льготы – вы получаете возможность снизить налогооблагаемую базу и сам НДФЛ. Базой здесь является ваша заработная плата. Регулярно при выплате бухгалтерия снимает с нее 13% для перечисления за вас в госказну.

Когда вы используете вычет, сумма, с которой взимается процент, становится меньше, следовательно, и налог уменьшается. Говоря проще, вы экономите 13% от величины вычета. К примеру, если вычет равен 1 000 руб., то налог уменьшается на 130 руб.

Обратите внимание! Размеры вычета фиксированные и установлены НК РФ.

Компенсации за детей не зависят от ваших расходов, но коррелируют с числом детей и наличием/отсутствием у них инвалидности и других факторов.

вычет на ребенка

С какого времени начисляют вычет

Интересный вопрос – когда начинают начисление стандартных налоговых вычетов на детей. Допустим, вы узнали о льготе, когда вашим детям исполнилось уже по 10 лет, – можно ли возместить все прошедшие годы, ведь сумма к возврату за длительный период накопилась большая?

Ответ на вопрос состоит из нескольких аспектов, большая часть которых регламентирована письмом Минфина от 18 апреля 2012 года № 03-04-06/8-118:

  1. Право на вычет появляется в год усыновления, приема в семью, рождения, оформления опеки или попечительства над несовершеннолетним. Даже если это произошло 31 декабря 2019 года, начальник при вашем обращении обязан дать вычет за весь год: он пересчитает налог и возвратит излишек удержаний.
  2. Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ возмещение дается, пока доходы физлица не достигнут 350 000 руб. Следовательно, если у вас зарплата 50 000 руб. и других начислений нет, то с августа у вас снова будут взимать налог на 100%.
  3. При трудоустройстве в другую организацию, она даст вычет за часть года, что вы проработали в ней. Потребуется предъявить бухгалтеру отчет 2 НДФЛ со старой работы, чтобы посмотреть, каковы общие начисления и выплаты с января года.
  4. Согласно НК РФ вы вправе применить стандартный налоговый за 3 последних года. Но вернуть часть НДФЛ за эти периоды можно только через инспекцию – путем направления декларации 3 НДФЛ. А обращаться за возмещением прошедших годов к работодателю – бессмысленно, он откажет в ходатайстве.

Обратите внимание! Возмещение предоставляется с момента подачи заявления физлицом. Бухгалтер, знающий, что у вас есть дети, не обязан информировать вас о возможности из ст.218 НК РФ и, тем более, не вправе предоставлять компенсацию автоматически.

Как только сотрудник сдаст заявление, руководство предоставит компенсацию с января года.

условия детского вычета

Справочно! За компенсацией лучше обратиться сразу при рождении ребенка, как и за прочими пособиями и льготами из мер детской соцподдержки.

Налоговую компенсацию дают обоим супругам – если мать не занята, то отец без проблем обращается за возмещением к своему начальству.

Кому предоставляется стандартный вычет на ребенка

Претендовать на возмещение способны:

  • родители;

  • отчимы и мачехи;

  • усыновители;

  • опекуны;

  • попечители;

  • приемные родители;

  • супруги приемных родителей.

Статус потребуется подтвердить – собрать документацию о степени родства, удостоверение об опеке, бумаги об усыновлении детей и т.д.

ребенок деньги

На каких детей распространяется компенсация:

  • несовершеннолетние, в том числе приемные, усыновленные, подопечные;

  • лица от 18 лет до 24 лет, если они заняты на очной форме обучения – студенты, аспиранты, ординаторы и др.

Важно! Для нескольких категорий кандидатов на вычет и по состоянию здоровья детей установлены отдельные величины возмещения.

Когда родитель всего один

Если ребенок воспитывается одним родителем, то ему положено предоставление двукратной суммы стандартной компенсации.

соска и деньги

Что подразумевается под «единственным родителем», в НК РФ не оговорено, однако исходя из положений ст.218 НК РФ делается вывод, что имеется в виду отсутствие второго родителя в силу признания его умершим, исчезнувшим без вести, смерти.

Важно! Если стороны в разводе или проживают без оформления брака, каждый сохраняет одинаковое право на применение фискальной компенсации.

Учитывайте пояснения Минфина из письма от 21 мая 2009 года № 03-04-06-01/117: у родителей должны быть расходы на содержание детей, например, соглашение о выплате алиментов. Ведь эта льгота как раз призвана возместить часть расходов на содержание детей.

Важно! Если вторая сторона проживает обособленно от детей и не способна доказать выплату алиментных либо прочих платежей для их обеспечения, то он не вправе претендовать на вычет. А первая сторона получает свою часть компенсации без удвоения, поскольку двойной размер положен единственному родителю, а в данном случае мать и отец существуют.

Интересно, что в оговоренной ситуации вторая сторона не способна отказаться от своего возмещения в пользу первой, поскольку у нее вообще нет права на компенсацию.

Если же оба обеспечителя вправе получать возмещение и один из них откажется от своего права, то второму предоставляется двукратная величина компенсации по НДФЛ.

Какой вычет положен военнослужащим на детей

Относительно военных лиц действуют общие правила уменьшения базы по налогу на доходы физических лиц: пишется заявление работодателю (Минобороны) для применения налогового вычета за детей в тех же размерах, что и гражданским лицам.

погоны и дети

Сумма стандартного вычета на ребенка коррелирует с правовым статусом военнослужащего (попечитель, усыновитель и др.) и состоянием здоровья опекаемого (с инвалидностью/без).

Таблица стандартных вычетов НДФЛ на детей

Таковы величины компенсации:

Ребенок

Для родителей, их супругов, усыновителей

Для приемных родителей, их супругов, опекунов и попечителей

За первого

1 400

1 400

За второго

1 400

1 400

За каждого после второго

3 000

3 000

За инвалида и учащегося с инвалидностью I либо II группы

12 000

6 000

Справочно! Приемным матери и отцу, опекунам, попечителям возмещение за ребенкаинвалида снижено до 6 000 руб., чтобы уменьшить риски корыстной опеки над больным несовершеннолетним.

Что означают эти суммы на практике:

  • 1 400 – уменьшение налога на 182 руб. (13%);

  • 3 000 – на 390 руб.;

  • 12 000 – на 1 560;

  • 6 000 – на 780.

Например, за 3 детей вы снизите удерживаемый из зарплаты НДФЛ на 754 руб. Разумеется, сумма небольшая, но в разрезе года выглядит достаточно основательной, чтобы не упускать предоставленную возможность: 754 × 12 = 9 048.

Какие нужны документы для получения вычета

Достаточен простой комплект документации:

  • паспорт;

  • свидетельство о рождении;

  • справка из деканата об обучении на очном режиме, если обеспечиваемому от 18 до 24 лет;

  • справка о проживании – если супруги прописаны по разным объектам;

  • отказ второй стороны – если хотите получить двойную сумму;

  • заявление в произвольной форме на стандартный налоговый вычет на детей;

  • отчет 2 НДФЛ с предыдущего места работы, если оформляетесь у нового работодателя.

Как уже говорилось, для лиц в разводе потребуются еще документы, доказывающие выплату алиментных платежей, и заявление супруга, с которым остались дети, что муж/жена участвует в их содержании.

Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя

На налоговый вычет на детей нужно обращаться к текущему начальству – такова устоявшаяся практика. Вопреки другим льготам (социальным, имущественным), которые плательщики чаще берут в виде возврата, стандартная компенсация почти всегда выдается в организации трудозанятости.

Инструкция для этого способа:

  1. Соберите документацию.

  2. Сдайте в бухгалтерию или непосредственно работодателю.

  3. Со следующего месяца ждите применения возмещения.

Если вы подали заявление не с начала года, то вам положен пересчет НДФЛ с января. Как правило, при этом излишне удержанную сумму возвращают путем уменьшения текущего подоходного налога вплоть до нулю. Иными словами – деньги вам не вернут, но будут уменьшать взимаемый НДФЛ.

Как оформить вычет через налоговую

В ИФНС обращаются для возврата излишка удержанного налога за прошедшие годы. Максимум охвата для компенсации – 3 предыдущих года, и при условии, что за эти периоды было право на возмещение (рождение).

К примеру, если несовершеннолетний родился в 2018 году, то за 2017 год возвратить налог не получится. Компенсация действует с года появления несовершеннолетнего в семье (прием, рождение и др.), а начать ее применять можно после того, как написать заявление начальству либо возвращать НДФЛ через налоговую.

Справочно! В чем отличие между использованием возмещения на работе и в инспекции: чтобы вернуть НДФЛ через налоговую, нужно дождаться конца года и затем направлять декларацию и сопутствующую документацию в ИФНС.

Алгоритм действий:

  1. Собрать документацию, упомянутую мной в прошлом параграфе, + справку 2 НДФЛ от бухгалтера.

  2. Заполнить отчет 3 НДФЛ – на бумаге, в программе «Декларация» либо онлайн в Личном кабинете налогоплательщика.

  3. Составить заявление на имя начальника вашей ИФНС.

  4. Направить весь комплект в налоговую.

  5. Дождаться проведения камеральной проверки – не менее 3 месяцев.

  6. Принять деньги на счет или карту, указанную в заявлении.

Коды стандартных налоговых вычетов

Для отражения налогового вычета за несовершеннолетних в бланке 2 НДФЛ используются общепринятые коды, установленные ФНС России:

Вид

Коды для родителей и др.

Коды для опекунов и др.

Коды для двойной суммы

Коды для двойной суммы опекунам и др.

Коды при отказе второй стороны

Коды для опекунов и др. при отказе второй стороны

За одного ребенка

126

130

134

135

142

143

За второго

127

131

136

137

144

145

За последующих

128

132

138

139

146

147

С инвалидностью

129

133

140

141

148

149

Работнику необязательно знать эти коды – он их не использует для инициации процедуры возмещения. Они требуются бухгалтеру.

Стандартный вычет на ребенка – образец заявления и бланк

Образец заявления на налоговый вычет за детей:

заявление на вычет на детей

Важно! Правильно запишите в бланке платежные данные и персональные сведения. Ошибки и несоответствия являются основанием для отказа.

Пример расчета стандартных вычетов

Разберем, что вас ждет, если подать заявление на налоговые вычеты на детей по месту работы наглядно:

Зарплата Новосильцева составляет 30 000 руб. С нее взимают налог: 30 000 × 13% = 3 900 ежемесячно. В июле он сдал заявление для предоставления вычета на 3 детей (ранее не знал о возможности уменьшать НДФЛ).

Как поступит бухгалтерия:

  1. Пересчет покажет излишек уплаченной суммы в госказну за период январь-июль: (1 400 + 1 400 + 3 000) × 13% × 7 месяцев = 5 278 руб.

  2. В августе с зарплаты не будет удержан налог, значит, сотрудник получит полные 30 000. Остаток излишки: 5 278 – 3 900 – 754 (вычет за август) = 1 378 + 754 = 2 132.

  3. В сентябре останется: 3 900 – 2 132 – 754 (вычет за сентябрь) = 1 014.

  4. В октябре удержат: 3 900 – 1 014 – 754 = 2 132. На этом излишек сотрудником получен.

С ноября компенсация дается в нормальном режиме: 3 900 – 754 = 3 146 руб. – столько будет удерживаться ежемесячно вместо 3 900. Фактическая зарплата составит 26 854 вместо 26 100.

Если выбрать возврат через ИФНС, то весь год с зарплаты будут взимать 3900, а затем инспекция вернет положенную сумму: 754 × 12 месяцев = 9 048 руб.

Заключение

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка можно подать работодателю, чтобы с начала года подачи получать компенсацию. Альтернатива – после завершения каждого года подавать документы в налоговую и возвращать часть удержанного НДФЛ, таким способом можно вернуть налог за 3 последних года, если вы не получили вычет на работе, пропустив сроки.

Мария Игнатова
Мария Игнатова
Специалист в сфере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Окончила в 2009 году Казанский федеральный университет. Действующий советник юстиции 3 класса.
Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Налоговый вычет
Добавить комментарий
Adblock
detector